La creación de una empresa supone la realización de varios trámites legales, ineludibles para ejercer dentro del marco laboral vigente. Este manual se centra en dos aspectos fundamentales en el nacimiento de cualquier corporación empresarial. Por un lado, desarrolla, paso a paso, los requisitos necesarios para la inscripción de la empresa y de sus empleados ante la Seguridad Social. Por otro, aborda el estudio de las retribuciones de los trabajadores, deteniéndose en la estructura de distintos modelos de nóminas y recibos de salarios. Con este doble objetivo, el manual está enfocado a los profesionales del sector administrativo, a aquellos que ya son o deciden ser sus propios empleadores, y, por último, a los lectores que quieran obtener el Certificado de Profesionalidad del Módulo Formativo 0237-3 Gestión Administrativa de las Relaciones Laborales (Real Decreto 295/2004 modificado por el Real Decreto 107/2008 de 1 de febrero).ÍndiceAgradecimientos Introducción Como usar Objetivos Enfoque ¿A quién va dirigido este libro? Partes que componen este libro 1. Retribución salarial Concepto de salario. Tipos y normativa aplicable Tipos de salarios Formas de pago del salario Salario Mínimo Interprofesional Inembargabilidad del salario Absorción o compensación salarial Incidencia sobre el trabajador Las cláusulas de descuelgue salarial Trabajo efectivo y períodos de descanso retribuidos Retribuciones de vencimiento superior a un mes Tipos de percepciones Complementos salariales Complementos no salariales Incumplimiento del pago de sueldos y salarios por el empresario Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 2. Régimen General de la Seguridad Social Definición de la Seguridad Social La gestión de la Seguridad Social El Instituto Nacional de la Seguridad Social El Instituto Social de la Marina Tesorería General Gerencia Informática, página web y servicios telemáticos Obligaciones con la Seguridad Social Las empresas y la Seguridad Social Inscripción de la empresa en la Seguridad Social Variaciones de datos en la Seguridad Social Alta de trabajadores Libro de visitas Comunicación de apertura del centro de trabajo Los trabajadores y la Seguridad Social Regímenes de la Seguridad Social Régimen General Regímenes Especiales Grupos de cotización Bases de cotización Bases de cotización máximas y mínimas Cálculo de las bases de cotización Situaciones especiales de cálculo de bases Situación de alta sin retribución Situación de pluriempleo Cotización de los artistas Cotización de los profesionales taurinos Cotización en el sistema especial para tareas de manipuladoy empaquetado de tomate fresco dentro del RégimenGeneral Tipos de cotización Contingencias comunes Desempleo Fondo de Garantía Salarial Formación profesional Horas extraordinarias Contingencias profesionales ¿En qué situaciones se mantiene la obligación de cotizar? Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazoy maternidad Situación de desempleo protegido La cotización de los becarios Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 3. El recibo de la nómina El recibo de salarios Encabezamiento Devengos Deducciones Tipos de deducciones Las bases de cotización Repaso de conceptos básicos de nómina Tipos de nóminas. Trabajador mensual Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador diario Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador mensual con conceptos que no cotizan Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador con alta durante el mes Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador con bases máximas Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador pluriempleado Cálculo del total devengado Cálculo de la prorrata de las pagas extraordinarias Distribución de las bases y de los topes Deducciones Neto o líquido a percibir Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 4. Supuestos especiales de nóminas Incapacidad Temporal La extinción del derecho al subsidio por IT Pago prestación Total devengado Cálculo bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Accidente de trabajo Total devengado Cálculo bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Realización de horas extraordinarias Total devengado Cálculo de las bases de cotización Deducciones Liquido a percibir Maternidad Total devengado Cálculo de las bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Salario en especie Total devengado Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 5. Supuestos especiales de nóminas Sanción al trabajador Total devengado Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Contrato para la formación Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Jubilación Total devengado Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Trabajador con baja en el mes Cálculo del total devengado Cálculo de las bases de cotización Deducciones Neto a percibir Conceptos claves Actividades propuestas 6. Cotización Relación nominal de los trabajadores. TC2 Cabecera del TC2 Cuerpo del TC2 Cierre del TC2 Boletín de cotización a la Seguridad Social TC1 Cabecera del TC1 Cuerpo del TC1 Cotizaciones generales Cotizaciones para los accidentes de trabajoy las enfermedades profesionales Otras cotizaciones Bonificaciones/subvenciones con cargo al INEM Líquido Otras Cotizaciones Totales Lateral Supuestos prácticos Trabajador mensual Trabajador diario Trabajador con horas extraordinarias Trabajador con Incapacidad Temporal Conceptos clave 7. Cálculo del IRPF IRPF, el Impuesto sobre la renta de las personas físicas Obligados y no obligados a presentar la declaración del IRPF Rendimientos del trabajo Cálculo del IRPF Pasos para calcular el tipo de IRPF Cálculo de la base (Retribución anual Minorizaciones) Cálculo del mínimo personal y familiar Cálculo de la cuota de retención Cálculo del tipo previo de retención Cálculo del importe previo de retención Cálculo del tipo de retención Datos necesarios en el cálculo del IRPF Reducción para la de rendimientos del trabajo Mínimo del contribuyente Mínimo por descendientes Mínimo por ascendientes Mínimo por discapacidad Regularización del tipo de IRPF Modelos de IRPF Conceptos clave Cuestiones de repaso Actividades propuestas 8. Legislación aplicable Normas generales Inscripción, cotización y recaudación Ley General de la Seguridad Social Real Decreto 84/1996 de 26 de enero Orden TIN/41/2011, de 18 de enero Ley 39/2010 de 29 de diciembre Real Decreto 2064/1995 de 22 de diciembre Salario Estatuto de los Trabajadores Orden del 27 de diciembre de 1994 Real Decreto 1795/2010 de 30 de diciembre Normativa complementaria Real Decreto Legislativo 5/2000 Resolución 11 de abril de 2006 Apéndices Apéndice A. Simulación Nacimiento de la empresa Contratación de los trabajadores Cumplimentación de modelos y formularios Apéndice B. Listado de los Códigos CNAE y título de actividades económicas detallado Índice alfabético
La creación de una empresa supone la realización de varios trámites legales, ineludibles para ejercer dentro del marco laboral vigente. Este manual se centra en dos aspectos fundamentales en el nacimiento de cualquier corporación empresarial. Por un lado, desarrolla, paso a paso, los requisitos necesarios para la inscripción de la empresa y de sus empleados ante la Seguridad Social. Por otro, aborda el estudio de las retribuciones de los trabajadores, deteniéndose en la estructura de distintos modelos de nóminas y recibos de salarios. Con este doble objetivo, el manual está enfocado a los profesionales del sector administrativo, a aquellos que ya son o deciden ser sus propios empleadores, y, por último, a los lectores que quieran obtener el Certificado de Profesionalidad del Módulo Formativo 0237-3 Gestión Administrativa de las Relaciones Laborales (Real Decreto 295/2004 modificado por el Real Decreto 107/2008 de 1 de febrero).ÍndiceAgradecimientos Introducción Como usar Objetivos Enfoque ¿A quién va dirigido este libro? Partes que componen este libro 1. Retribución salarial Concepto de salario. Tipos y normativa aplicable Tipos de salarios Formas de pago del salario Salario Mínimo Interprofesional Inembargabilidad del salario Absorción o compensación salarial Incidencia sobre el trabajador Las cláusulas de descuelgue salarial Trabajo efectivo y períodos de descanso retribuidos Retribuciones de vencimiento superior a un mes Tipos de percepciones Complementos salariales Complementos no salariales Incumplimiento del pago de sueldos y salarios por el empresario Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 2. Régimen General de la Seguridad Social Definición de la Seguridad Social La gestión de la Seguridad Social El Instituto Nacional de la Seguridad Social El Instituto Social de la Marina Tesorería General Gerencia Informática, página web y servicios telemáticos Obligaciones con la Seguridad Social Las empresas y la Seguridad Social Inscripción de la empresa en la Seguridad Social Variaciones de datos en la Seguridad Social Alta de trabajadores Libro de visitas Comunicación de apertura del centro de trabajo Los trabajadores y la Seguridad Social Regímenes de la Seguridad Social Régimen General Regímenes Especiales Grupos de cotización Bases de cotización Bases de cotización máximas y mínimas Cálculo de las bases de cotización Situaciones especiales de cálculo de bases Situación de alta sin retribución Situación de pluriempleo Cotización de los artistas Cotización de los profesionales taurinos Cotización en el sistema especial para tareas de manipuladoy empaquetado de tomate fresco dentro del RégimenGeneral Tipos de cotización Contingencias comunes Desempleo Fondo de Garantía Salarial Formación profesional Horas extraordinarias Contingencias profesionales ¿En qué situaciones se mantiene la obligación de cotizar? Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazoy maternidad Situación de desempleo protegido La cotización de los becarios Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 3. El recibo de la nómina El recibo de salarios Encabezamiento Devengos Deducciones Tipos de deducciones Las bases de cotización Repaso de conceptos básicos de nómina Tipos de nóminas. Trabajador mensual Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador diario Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador mensual con conceptos que no cotizan Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador con alta durante el mes Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador con bases máximas Cálculo del total devengado Cálculo de las bases Deducciones Neto o líquido a percibir Trabajador pluriempleado Cálculo del total devengado Cálculo de la prorrata de las pagas extraordinarias Distribución de las bases y de los topes Deducciones Neto o líquido a percibir Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 4. Supuestos especiales de nóminas Incapacidad Temporal La extinción del derecho al subsidio por IT Pago prestación Total devengado Cálculo bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Accidente de trabajo Total devengado Cálculo bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Realización de horas extraordinarias Total devengado Cálculo de las bases de cotización Deducciones Liquido a percibir Maternidad Total devengado Cálculo de las bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Salario en especie Total devengado Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Conceptos claves Cuestiones de repaso Actividades propuestas 5. Supuestos especiales de nóminas Sanción al trabajador Total devengado Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Contrato para la formación Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Jubilación Total devengado Bases de cotización Deducciones Líquido a percibir Trabajador con baja en el mes Cálculo del total devengado Cálculo de las bases de cotización Deducciones Neto a percibir Conceptos claves Actividades propuestas 6. Cotización Relación nominal de los trabajadores. TC2 Cabecera del TC2 Cuerpo del TC2 Cierre del TC2 Boletín de cotización a la Seguridad Social TC1 Cabecera del TC1 Cuerpo del TC1 Cotizaciones generales Cotizaciones para los accidentes de trabajoy las enfermedades profesionales Otras cotizaciones Bonificaciones/subvenciones con cargo al INEM Líquido Otras Cotizaciones Totales Lateral Supuestos prácticos Trabajador mensual Trabajador diario Trabajador con horas extraordinarias Trabajador con Incapacidad Temporal Conceptos clave 7. Cálculo del IRPF IRPF, el Impuesto sobre la renta de las personas físicas Obligados y no obligados a presentar la declaración del IRPF Rendimientos del trabajo Cálculo del IRPF Pasos para calcular el tipo de IRPF Cálculo de la base (Retribución anual Minorizaciones) Cálculo del mínimo personal y familiar Cálculo de la cuota de retención Cálculo del tipo previo de retención Cálculo del importe previo de retención Cálculo del tipo de retención Datos necesarios en el cálculo del IRPF Reducción para la de rendimientos del trabajo Mínimo del contribuyente Mínimo por descendientes Mínimo por ascendientes Mínimo por discapacidad Regularización del tipo de IRPF Modelos de IRPF Conceptos clave Cuestiones de repaso Actividades propuestas 8. Legislación aplicable Normas generales Inscripción, cotización y recaudación Ley General de la Seguridad Social Real Decreto 84/1996 de 26 de enero Orden TIN/41/2011, de 18 de enero Ley 39/2010 de 29 de diciembre Real Decreto 2064/1995 de 22 de diciembre Salario Estatuto de los Trabajadores Orden del 27 de diciembre de 1994 Real Decreto 1795/2010 de 30 de diciembre Normativa complementaria Real Decreto Legislativo 5/2000 Resolución 11 de abril de 2006 Apéndices Apéndice A. Simulación Nacimiento de la empresa Contratación de los trabajadores Cumplimentación de modelos y formularios Apéndice B. Listado de los Códigos CNAE y título de actividades económicas detallado Índice alfabético 