Hemos seleccionado aquellos tributos que deben formar parte de la aproximación del estudiante al sistema fiscal español y que constituyen el contenido de las asignaturas de fiscalidad de los distintos grados. Por este motivo, nos hemos centrado en el análisis de las tres principales figuras (IVA, IS e IRPF) y de un conjunto de impuestos locales y autonómicos con amplia presencia en la imposición en España (IBI, IAE, IIVTNU e IP). Se dedica a un impuesto cada uno de los cinco primeros capítulos del libro. La estructura con la que se presentan parte de una reseña normativa y de un breve esquema de liquidación, a los que se suman, en la medida de lo posible, los principales impresos en los que se materializa la liquidación impositiva. No obstante, el grueso del contenido para cada impuesto se corresponde con el bloque de ejercicios, que son de dos tipos. El primer grupo se refiere a cuestiones concretas, con las que se incide generalmente en los elementos cualitativos de los impuestos. El segundo contiene casos prácticos, que se centran en el proceso de liquidación de los impuestos.
La presente obra realiza un estudio sistemático del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, cuyo análisis es crucial para comprender la imposición indirecto de nuestro sistema tributario. Se trato de un tributo, que pese a su pretendida unidad formal, sin embargo ha de calificarse como múltiple en tanto que alberga boja su denominación tres modalidades distintas de impuestos (Transmisiones Patrimoniales, Operaciones Societarias y Actos jurídicos documentados), con tres hechos imponibles diferentes, que además tienen distinto carácter y finalidad. En el estudio se aprecia que aunque nos encontramos ante un tributo en apariencia sencillo de liquidar, sin embargo no lo es tanto, son tontas los posibles situaciones susceptibles de ser gravadas por el mismo, especialmente por la modalidad de TPO o AJD, que no se puede concluir que seo pacífico, clara, ni fácil su aplicación, como por otra parte se intenta mostrar al lector al hilo de los ejemplos que se ofrecen en el trabajo. Se deja constancia a lo largo de la obra de los muchas situaciones en que tonto la doctrina como la jurisprudencia plantean dudas tonto de aplicación como de compatibilidad, entre las distintas modalidades, o entre éstas y el lVA, que no siempre tienen una claro solución práctica. El trabajo siguiendo lo sistemática de su normativa reguladora, aparece estructurado en seis capítulos. El primero de ellos, además de trotar los antecedentes históricos y fuentes normativos, aborda la naturaleza, contenido, incompatibilidades, principios y ámbito de aplicación territorial. Se complementa con el capítulo V, que también se dedica a cuestiones comunes a los tres modalidades de impuesto, así como o la Gestión del impuesto. los capítulos II, III Y IV, están dedicados al estudio de cada una de las modalidades del impuesto, mientras que el último, y en tonto que, uno de las cuestiones mós importante de este tributo es el de tratarse de un impuesto cedido o las Comunidades Autónomas, está dedicado a poner de manifiesto el alcance de la cesión, que no abarco solo el 100% de su recaudación, sino que implico también la cesión de amplios potestades normativos y aplicativas, de las que se puede apreciar la gran parcela de poder que sobre este tributo cuentan las Comunidades Autónomos.
Libro que recoge toda la información fiscal para realizar las declaraciones del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, ayudando a despejar cualquier duda que se pueda suscitar durante el proceso y llamando la atención del usuario sobre los diferentes aspectos que se han de tener en cuenta para declarar correctamente, así como para minimizar en la medida de lo posible la carga tributaria resultante. Se trata en definitiva de una guía muy práctica que explica, paso a paso, cómo cumplimentar los modelos oficiales de la Declaración de la Renta y Patrimonio a través de: - Comentarios, advertencias y sencillos ejemplos. - Análisis de todos los casos posibles, con todas las alternativas legales. - Cuadros con casuística con la doctrina más novedosa de la Dirección General de Tributos y de la Agencia Tributaria de los aspectos más ambiguos o polémicos del impuesto. - Estructura adaptada al modelo de declaración de Renta y Patrimonio. Además, una vez publicada la orden ministerial que aprueba los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio y que regula cuestiones relativas a su uso, se remite al suscriptor un suplemento o adenda con supuestos prácticos completos basados en los distintos modelos oficiales de declaración junto con los datos necesarios para efectuar su presentación. Principales novedades introducidas para la edición 2014: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Continuidad en la aplicación del gravamen complementario a la cuota íntegra estatal que afecta a todas las rentas, tanto a la base liquidable general como a la base liquidable del ahorro. Supresión del límite de exención para todos los trabajadores de la prestación de desempleo en la modalidad de pago único y establecimiento de nuevos supuestos en este ámbito. Modificación del criterio de imputación temporal de rentas pendientes en los supuestos de pérdida de residencia habitual de contribuyentes que se trasladen a otros países de la Unión Europea. Limites más estrictos para tributar en módulos. Nuevo supuesto de ganancias patrimoniales no justificadas. Exención del 50% de las ganancias patrimoniales obtenidas en la transmisión de inmuebles urbanos. Mantenimiento 2013 de la reducción especial del 20% del rendimiento neto de actividades económicas, vigente para los ejercicios 2009, 2010, 2011, 2012 Y 2013, con el cumplimiento de requisitos. Supresión de la deducción por inversión en vivienda habitual para viviendas adquiridas desde el 1-1-2013 con la fijación de un régimen transitorio. Creación de un gravamen especial del 20% los premios de las loterías del Estado, Comunidades Autónomas, Organización Nacional de Ciegos Españoles, Cruz Roja Española y entidades análogas de carácter europeo, que hasta ahora estaban exentas. Modificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales que se integran en la base imponible del ahorro. Supresión, con efectos desde 29 de septiembre del 2013, de la exención de las ganancias patrimoniales obtenidas con ocasión de la transmisión de las acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación e implantación de otras modalidades sustitutivas. Exención de las ganancias patrimoniales puestas de manifiesto en las transmisiones de las viviendas habituales por fiadores y avalistas hipotecarios del deudor principal. Modificación de la regla de cálculo de la retribución en especie derivada de la cesión de vivienda a los empleados. Nuevas deducciones introducidas por la ley de apoyo a los emprendedores. Nuevos coeficientes de actualización del valor de adquisición de inmuebles afectos a actividades económicas. Actualización de Balances para los sujetos pasivos de IRPF que realicen actividades económicas. Reconocimiento de nuevos acontecimientos de excepcional interés público para la aplicación de beneficios fiscales. Numerosas novedades en el ámbito de las comunidades autónomas tanto en escalas de gravamen como en deducciones. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. Prórroga para el ejercicio 2013 de la vigencia del Impuesto sobre el Patrimonio, a 300.000 euros, la cantidad exenta de tributación asciende a 1.000.000 euros. Novedades autonómicas en materia de bonificaciones, mínimos exentos y escalas de gravamen.
Las palabras no son inocentes. Puede que aún menos de lo que pensábamos. La palabra «elefante» hace que evoquemos automáticamente a un animal de trompa flexible y orejas grandes. Incluso cuando le pedimos a alguien que no piense en uno, lo estamos evocando. No solo eso: estamos dando carta de validez a esa palabra para referirnos a ese animal en concreto. Lo mismo ocurre en el lenguaje político. Los republicanos estadounidenses, desde Reagan y hasta Trump, han conseguido activar, en una parte significativa de la población, los marcos mentales que más les convienen, entre ellos el del Estado como «padre estricto» que define reglas de conducta, que castiga y educa con firmeza cuando la situación lo requiere. Movilizan así entre sus votantes representaciones como la del individuo expoliado por el Estado (para justificar la rebaja de los impuestos) y mitos como el del carácter sacrosanto del matrimonio (para oponerse al matrimonio homosexual). ¿Puede esa estrategia funcionar en sentido contrario? ¿Podrían utilizarse los marcos mentales para activar otros valores, principios y directrices políticas? ¿Hacer, por ejemplo, que la apuesta por la paz y el diálogo tenga más peso que el miedo al terrorismo? A estas preguntas trata de responder George Lakoff en este amenísimo ensayo convertido ya por derecho propio en un clásico contemporáneo.
Impuesto sobre Sociedades: Ley y Reglamento. -Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. -Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. 3ª edición julio 2017.
Esta publicación recoge la normativa básica que regula los Impuestos Especiales. 7ª edición noviembre 2017. Consta de dos Capítulos: 1 Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales. 2. Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de los Impuestos Especiales. El articulado se completa con notas a pie de página que hacen referencias a las normas que lo modifican. Incluye índices sistemático y analítico.
Legislación básica relativa al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 3ª edición: noviembre 2017 Está estructurada en dos Capítulos: 1- Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 2- Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Se completa con notas a pie de página indicando las modificaciones que afectan a los distintos preceptos. Incluye índices sistemático y analítico
Orientado a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos. Toda la información necesaria acerca de los conceptos que configuran el IVA. Le explica cómo funciona. Resuelve los problemas que surgen a la hora de su aplicación. Le guía en la gestión del tributo en sus diversas modalidades de aplicación. Informa sobre las novedades normativas, administrativas y jurisprudenciales que se producen con cada cambio de ejercicio fiscal. Incluye Índice Analítico que permite acceder fácilmente al contenido que desea consultar. En el manual se realiza un pormenorizado análisis de las distintas obligaciones formales incluyendo un completo catálogo de declaraciones tributarias con su correspondiente comentario explicativo. NOVEDADES: La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, inaugura una nueva etapa legislativa en este tributo, derivándose de esta situación numerosos aspectos novedosos tales como la incorporación al colectivo de contribuyentes de las sociedades civiles con personalidad jurídica, la simplificación de las tablas de amortización, la deducibilidad de las retribuciones de los administradores por el desempeño de funciones de alta dirección, la restricción del perímetro de vinculación en las relaciones socio-sociedad o la eliminación de la jerarquía de métodos de valoración en el ámbito de las operaciones vinculadas, así como la equiparación del tratamiento de las rentas internas e internacionales o la exención de los dividendos o participaciones en beneficios de entidades cuando el porcentaje de participación sea al menos del 5% o bien que el valor de adquisición de la participación sea superior a 20 millones de euros, durante al menos un año, sin olvidar las nuevas reglas de compensación de las bases imponibles negativas o los nuevos tipos de gravamen. Asimismo, el Real Decreto 1073/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, introduce reformas la normativa de desarrollo del impuesto en numerosos aspectos del mismo tales como la renuncia a las exenciones inmobiliarias o los nuevos regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica. También es destacable la incorporación de la última doctrina de la Dirección General de Tributos o la jurisprudencia más reciente del Tribunal de justicia de la Unión Europea sobra la materia.
El presente título de la colección Claves Prácticas analiza exhaustivamente toda la problemática asociada a la retribución de administradores y socios profesionales, partiendo de la teoría del vínculo, origen de buena parte de la misma. Una obra elaborada por Antonio Durán-Sindreu Buxadé experto en la materia, en la que obtendrá respuestas de aplicación práctica a todas las cuestiones fiscales, laborales y mercantiles sobre la que han incidido dos importantes y recientes reformas: la fiscal y la mercantil. Respecto de cada uno de los impuestos (Sociedades, IRPF, IVA, Patrimonio, Sucesiones y Donaciones) el autor analiza críticamente todas las soluciones aportadas por la jurisprudencia, la doctrina administrativa y las Notas que la Agencia Estatal de la Administración Tributaria ha emitido al respecto. De esta manera, el usuario podrá justificar cada decisión tomada de una manera ponderada, razonable y coherente. Una obra en la que se analizan cuestiones tales como: - la evolución de la teoría del vínculo en el ámbito del Impuestos sobre Sociedades antes y después de la reforma fiscal; - el concepto de gasto necesario y de liberalidad; - el análisis de la jurisprudencia del Tribunal Supremo es al respecto fundamental, distinguiendo también para ello los diferentes criterios que éste ha mantenido sobre tan polémica cuestión; - los efectos fiscales de la teoría del vínculo en el ámbito de otros impuestos, en concreto, en el del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el del Impuesto sobre el Patrimonio, en el del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el del IVA; - la reciente reforma relativa al régimen de retribución de los administradores analizando su incidencia en el ámbito tributario y las principales cuestiones a tener en cuenta en los estatutos de la sociedad; - las decisiones a adoptar a tenor de la jurisprudencia del Tribunal Supremo, de la reforma fiscal de finales de 2014, y de la reforma mercantil de finales, también, de 2014; - la nueva fiscalidad de los socios profesionales en el IRPF y sus efectos en el IVA para lo que se analizan las sentencias más relevantes del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, los recientes workings papers que se han emitido al respecto, y la correspondiente doctrina administrativa.
Orden HAP/222/2014, de 27 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2015, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Este manual realiza un completo análisis del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados cuyo estudio es vital para comprender la imposición indirecta de nuestro sistema tributario. Para ello pretende, desde una perspectiva eminentemente práctica, desgranar las peculiaridades del impuesto, mediante la inclusión de ejercicios comentados y esquemas aclaratorios de la tributación de los numerosos y heterogéneos hechos imponibles que comprende, ya que sujeta a tributación todos los negocios jurídicos onerosos realizados entre personas físicas o jurídicas que no queden gravados efectivamente por el impuesto sobre el valor añadido. Se analiza con profundidad la casuística derivada de la aplicación del artículo 314 del Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del mercado de valores. Para allanar el estudio del impuesto (en realidad tres impuestos autónomos coincidentes con las tres modalidades del mismo: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados), la obra, como introducción en cada hecho imponible, realiza un análisis de la conceptuación en el Derecho civil y mercantil de los negocios jurídicos susceptibles de tributación por este impuesto, para facilitar la comprensión del tratamiento fiscal que realiza tanto el texto refundido de la Ley del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados como el reglamento del impuesto.
Impuesto sobre Sociedades Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Actualización diciembre 2014.
Hemos seleccionado aquellos tributos que deben formar parte de la aproximación del estudiante al sistema fiscal español y que constituyen el contenido de las asignaturas de fiscalidad de los distintos grados. Por este motivo, nos hemos centrado en el análisis de las tres principales figuras (IVA, IS e IRPF) y de un conjunto de impuestos locales y autonómicos con amplia presencia en la imposición en España (IBI, IAE, IIVTNU e IP). Se dedica a un impuesto cada uno de los cinco primeros capítulos del libro. La estructura con la que se presentan parte de una reseña normativa y de un breve esquema de liquidación, a los que se suman, en la medida de lo posible, los principales impresos en los que se materializa la liquidación impositiva. No obstante, el grueso del contenido para cada impuesto se corresponde con el bloque de ejercicios, que son de dos tipos. El primer grupo se refiere a cuestiones concretas, con las que se incide generalmente en los elementos cualitativos de los impuestos. El segundo contiene casos prácticos, que se centran en el proceso de liquidación de los impuestos.
La presente obra realiza un estudio sistemático del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, cuyo análisis es crucial para comprender la imposición indirecto de nuestro sistema tributario. Se trato de un tributo, que pese a su pretendida unidad formal, sin embargo ha de calificarse como múltiple en tanto que alberga boja su denominación tres modalidades distintas de impuestos (Transmisiones Patrimoniales, Operaciones Societarias y Actos jurídicos documentados), con tres hechos imponibles diferentes, que además tienen distinto carácter y finalidad. En el estudio se aprecia que aunque nos encontramos ante un tributo en apariencia sencillo de liquidar, sin embargo no lo es tanto, son tontas los posibles situaciones susceptibles de ser gravadas por el mismo, especialmente por la modalidad de TPO o AJD, que no se puede concluir que seo pacífico, clara, ni fácil su aplicación, como por otra parte se intenta mostrar al lector al hilo de los ejemplos que se ofrecen en el trabajo. Se deja constancia a lo largo de la obra de los muchas situaciones en que tonto la doctrina como la jurisprudencia plantean dudas tonto de aplicación como de compatibilidad, entre las distintas modalidades, o entre éstas y el lVA, que no siempre tienen una claro solución práctica. El trabajo siguiendo lo sistemática de su normativa reguladora, aparece estructurado en seis capítulos. El primero de ellos, además de trotar los antecedentes históricos y fuentes normativos, aborda la naturaleza, contenido, incompatibilidades, principios y ámbito de aplicación territorial. Se complementa con el capítulo V, que también se dedica a cuestiones comunes a los tres modalidades de impuesto, así como o la Gestión del impuesto. los capítulos II, III Y IV, están dedicados al estudio de cada una de las modalidades del impuesto, mientras que el último, y en tonto que, uno de las cuestiones mós importante de este tributo es el de tratarse de un impuesto cedido o las Comunidades Autónomas, está dedicado a poner de manifiesto el alcance de la cesión, que no abarco solo el 100% de su recaudación, sino que implico también la cesión de amplios potestades normativos y aplicativas, de las que se puede apreciar la gran parcela de poder que sobre este tributo cuentan las Comunidades Autónomos.
Libro que recoge toda la información fiscal para realizar las declaraciones del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, ayudando a despejar cualquier duda que se pueda suscitar durante el proceso y llamando la atención del usuario sobre los diferentes aspectos que se han de tener en cuenta para declarar correctamente, así como para minimizar en la medida de lo posible la carga tributaria resultante. Se trata en definitiva de una guía muy práctica que explica, paso a paso, cómo cumplimentar los modelos oficiales de la Declaración de la Renta y Patrimonio a través de: - Comentarios, advertencias y sencillos ejemplos. - Análisis de todos los casos posibles, con todas las alternativas legales. - Cuadros con casuística con la doctrina más novedosa de la Dirección General de Tributos y de la Agencia Tributaria de los aspectos más ambiguos o polémicos del impuesto. - Estructura adaptada al modelo de declaración de Renta y Patrimonio. Además, una vez publicada la orden ministerial que aprueba los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio y que regula cuestiones relativas a su uso, se remite al suscriptor un suplemento o adenda con supuestos prácticos completos basados en los distintos modelos oficiales de declaración junto con los datos necesarios para efectuar su presentación. Principales novedades introducidas para la edición 2014: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Continuidad en la aplicación del gravamen complementario a la cuota íntegra estatal que afecta a todas las rentas, tanto a la base liquidable general como a la base liquidable del ahorro. Supresión del límite de exención para todos los trabajadores de la prestación de desempleo en la modalidad de pago único y establecimiento de nuevos supuestos en este ámbito. Modificación del criterio de imputación temporal de rentas pendientes en los supuestos de pérdida de residencia habitual de contribuyentes que se trasladen a otros países de la Unión Europea. Limites más estrictos para tributar en módulos. Nuevo supuesto de ganancias patrimoniales no justificadas. Exención del 50% de las ganancias patrimoniales obtenidas en la transmisión de inmuebles urbanos. Mantenimiento 2013 de la reducción especial del 20% del rendimiento neto de actividades económicas, vigente para los ejercicios 2009, 2010, 2011, 2012 Y 2013, con el cumplimiento de requisitos. Supresión de la deducción por inversión en vivienda habitual para viviendas adquiridas desde el 1-1-2013 con la fijación de un régimen transitorio. Creación de un gravamen especial del 20% los premios de las loterías del Estado, Comunidades Autónomas, Organización Nacional de Ciegos Españoles, Cruz Roja Española y entidades análogas de carácter europeo, que hasta ahora estaban exentas. Modificación de las ganancias y pérdidas patrimoniales que se integran en la base imponible del ahorro. Supresión, con efectos desde 29 de septiembre del 2013, de la exención de las ganancias patrimoniales obtenidas con ocasión de la transmisión de las acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación e implantación de otras modalidades sustitutivas. Exención de las ganancias patrimoniales puestas de manifiesto en las transmisiones de las viviendas habituales por fiadores y avalistas hipotecarios del deudor principal. Modificación de la regla de cálculo de la retribución en especie derivada de la cesión de vivienda a los empleados. Nuevas deducciones introducidas por la ley de apoyo a los emprendedores. Nuevos coeficientes de actualización del valor de adquisición de inmuebles afectos a actividades económicas. Actualización de Balances para los sujetos pasivos de IRPF que realicen actividades económicas. Reconocimiento de nuevos acontecimientos de excepcional interés público para la aplicación de beneficios fiscales. Numerosas novedades en el ámbito de las comunidades autónomas tanto en escalas de gravamen como en deducciones. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. Prórroga para el ejercicio 2013 de la vigencia del Impuesto sobre el Patrimonio, a 300.000 euros, la cantidad exenta de tributación asciende a 1.000.000 euros. Novedades autonómicas en materia de bonificaciones, mínimos exentos y escalas de gravamen.
Las palabras no son inocentes. Puede que aún menos de lo que pensábamos. La palabra «elefante» hace que evoquemos automáticamente a un animal de trompa flexible y orejas grandes. Incluso cuando le pedimos a alguien que no piense en uno, lo estamos evocando. No solo eso: estamos dando carta de validez a esa palabra para referirnos a ese animal en concreto. Lo mismo ocurre en el lenguaje político. Los republicanos estadounidenses, desde Reagan y hasta Trump, han conseguido activar, en una parte significativa de la población, los marcos mentales que más les convienen, entre ellos el del Estado como «padre estricto» que define reglas de conducta, que castiga y educa con firmeza cuando la situación lo requiere. Movilizan así entre sus votantes representaciones como la del individuo expoliado por el Estado (para justificar la rebaja de los impuestos) y mitos como el del carácter sacrosanto del matrimonio (para oponerse al matrimonio homosexual). ¿Puede esa estrategia funcionar en sentido contrario? ¿Podrían utilizarse los marcos mentales para activar otros valores, principios y directrices políticas? ¿Hacer, por ejemplo, que la apuesta por la paz y el diálogo tenga más peso que el miedo al terrorismo? A estas preguntas trata de responder George Lakoff en este amenísimo ensayo convertido ya por derecho propio en un clásico contemporáneo.
Impuesto sobre Sociedades: Ley y Reglamento. -Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. -Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. 3ª edición julio 2017.
Esta publicación recoge la normativa básica que regula los Impuestos Especiales. 7ª edición noviembre 2017. Consta de dos Capítulos: 1 Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales. 2. Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de los Impuestos Especiales. El articulado se completa con notas a pie de página que hacen referencias a las normas que lo modifican. Incluye índices sistemático y analítico.
Legislación básica relativa al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 3ª edición: noviembre 2017 Está estructurada en dos Capítulos: 1- Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 2- Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Se completa con notas a pie de página indicando las modificaciones que afectan a los distintos preceptos. Incluye índices sistemático y analítico
Orientado a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos. Toda la información necesaria acerca de los conceptos que configuran el IVA. Le explica cómo funciona. Resuelve los problemas que surgen a la hora de su aplicación. Le guía en la gestión del tributo en sus diversas modalidades de aplicación. Informa sobre las novedades normativas, administrativas y jurisprudenciales que se producen con cada cambio de ejercicio fiscal. Incluye Índice Analítico que permite acceder fácilmente al contenido que desea consultar. En el manual se realiza un pormenorizado análisis de las distintas obligaciones formales incluyendo un completo catálogo de declaraciones tributarias con su correspondiente comentario explicativo. NOVEDADES: La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, inaugura una nueva etapa legislativa en este tributo, derivándose de esta situación numerosos aspectos novedosos tales como la incorporación al colectivo de contribuyentes de las sociedades civiles con personalidad jurídica, la simplificación de las tablas de amortización, la deducibilidad de las retribuciones de los administradores por el desempeño de funciones de alta dirección, la restricción del perímetro de vinculación en las relaciones socio-sociedad o la eliminación de la jerarquía de métodos de valoración en el ámbito de las operaciones vinculadas, así como la equiparación del tratamiento de las rentas internas e internacionales o la exención de los dividendos o participaciones en beneficios de entidades cuando el porcentaje de participación sea al menos del 5% o bien que el valor de adquisición de la participación sea superior a 20 millones de euros, durante al menos un año, sin olvidar las nuevas reglas de compensación de las bases imponibles negativas o los nuevos tipos de gravamen. Asimismo, el Real Decreto 1073/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, introduce reformas la normativa de desarrollo del impuesto en numerosos aspectos del mismo tales como la renuncia a las exenciones inmobiliarias o los nuevos regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica. También es destacable la incorporación de la última doctrina de la Dirección General de Tributos o la jurisprudencia más reciente del Tribunal de justicia de la Unión Europea sobra la materia.
El presente título de la colección Claves Prácticas analiza exhaustivamente toda la problemática asociada a la retribución de administradores y socios profesionales, partiendo de la teoría del vínculo, origen de buena parte de la misma. Una obra elaborada por Antonio Durán-Sindreu Buxadé experto en la materia, en la que obtendrá respuestas de aplicación práctica a todas las cuestiones fiscales, laborales y mercantiles sobre la que han incidido dos importantes y recientes reformas: la fiscal y la mercantil. Respecto de cada uno de los impuestos (Sociedades, IRPF, IVA, Patrimonio, Sucesiones y Donaciones) el autor analiza críticamente todas las soluciones aportadas por la jurisprudencia, la doctrina administrativa y las Notas que la Agencia Estatal de la Administración Tributaria ha emitido al respecto. De esta manera, el usuario podrá justificar cada decisión tomada de una manera ponderada, razonable y coherente. Una obra en la que se analizan cuestiones tales como: - la evolución de la teoría del vínculo en el ámbito del Impuestos sobre Sociedades antes y después de la reforma fiscal; - el concepto de gasto necesario y de liberalidad; - el análisis de la jurisprudencia del Tribunal Supremo es al respecto fundamental, distinguiendo también para ello los diferentes criterios que éste ha mantenido sobre tan polémica cuestión; - los efectos fiscales de la teoría del vínculo en el ámbito de otros impuestos, en concreto, en el del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el del Impuesto sobre el Patrimonio, en el del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el del IVA; - la reciente reforma relativa al régimen de retribución de los administradores analizando su incidencia en el ámbito tributario y las principales cuestiones a tener en cuenta en los estatutos de la sociedad; - las decisiones a adoptar a tenor de la jurisprudencia del Tribunal Supremo, de la reforma fiscal de finales de 2014, y de la reforma mercantil de finales, también, de 2014; - la nueva fiscalidad de los socios profesionales en el IRPF y sus efectos en el IVA para lo que se analizan las sentencias más relevantes del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, los recientes workings papers que se han emitido al respecto, y la correspondiente doctrina administrativa.
Orden HAP/222/2014, de 27 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2015, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Este manual realiza un completo análisis del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados cuyo estudio es vital para comprender la imposición indirecta de nuestro sistema tributario. Para ello pretende, desde una perspectiva eminentemente práctica, desgranar las peculiaridades del impuesto, mediante la inclusión de ejercicios comentados y esquemas aclaratorios de la tributación de los numerosos y heterogéneos hechos imponibles que comprende, ya que sujeta a tributación todos los negocios jurídicos onerosos realizados entre personas físicas o jurídicas que no queden gravados efectivamente por el impuesto sobre el valor añadido. Se analiza con profundidad la casuística derivada de la aplicación del artículo 314 del Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del mercado de valores. Para allanar el estudio del impuesto (en realidad tres impuestos autónomos coincidentes con las tres modalidades del mismo: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados), la obra, como introducción en cada hecho imponible, realiza un análisis de la conceptuación en el Derecho civil y mercantil de los negocios jurídicos susceptibles de tributación por este impuesto, para facilitar la comprensión del tratamiento fiscal que realiza tanto el texto refundido de la Ley del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados como el reglamento del impuesto.