Las dificultades existentes en el seno de la UE para avanzar en el proceso de armonización de la fiscalidad indirecta han provocado que el IVA actual diste mucho de su concepción original como impuesto general sobre el consumo. La Comisión Europea ha señalado en múltiples ocasiones ineficiencias en el funcionamiento del IVA, y las diversas soluciones que plantea siempre parten de un axioma irrenunciable: el principio de neutralidad fiscal. En este escenario, el autor plantea un novedoso estudio sobre dicho principio, llamado a ser la clave de bóveda del impuesto, y para cuya elaboración compagina teorías de Hacienda pública y otras estrictamente jurídicas. La obra presenta una teoría general sobre la neutralidad fiscal, así como un análisis exhaustivo de sus implicaciones en los principales elementos estructurales del impuesto -fundamentalmente en el derecho de deducción-, y en las principales excepciones establecidas en la normativa IVA, para las que se proponen soluciones que corrijan las distorsiones que generan en el mercado interno. Tanto el marco teórico construido como los criterios interpretativos analizados serán de gran utilidad al lector, pues proporcionan las herramientas conceptuales necesarias con las que afrontar las cuestiones que puedan surgir en el estudio y aplicación práctica de un impuesto tan complejo y variado como el IVA.
El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica. · El examen más completo En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. · El estudio más práctico y clarificador Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto. · Con el análisis de todas las novedades Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y entre las que podemos destacar: - Criterios en relación con la tributación de los socios-profesionales. - Nuevo régimen de tributación de las sociedades civiles. - Nuevo modelo 390. - Etc. · Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeas Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Benefíciate de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
Contenido: Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2017 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta publicación tiene por objeto dar cumplimiento para el ejercicio 2017 a los mandatos contenidos en el artículo 32 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el artículo 37 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido que establecen que el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA se aplicarán a las actividades que determine el Ministro de y Hacienda y Función Pública. La Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, mantiene la estructura de la Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, vigente para el año 2016. En relación con el IRPF se mantienen para el ejercicio 2017 la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación. Se mantiene la reducción del 5 por ciento sobre el rendimiento neto de módulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autónomo. Se reducen los índices de rendimiento neto aplicables a la actividad de servicio de cría, guarda y engorde de ganado, con el fin de adaptarlos a la realidad actual de este sector. Este nuevo índice se aplicará igualmente, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición adicional quinta, al período impositivo 2016. Por lo que se refiere al IVA, la presente Orden mantiene, para 2017, los módulos e instrucciones para la aplicación de los mismos aprobados por la citada Orden.
Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 39 casos prácticos totalmente actualizados a 20 de marzo de 2014, conforme a las últimas novedades introducidas en este impuesto (entre otras, por Ley 7/2012, de 29 de octubre, que modifica las normas reguladoras de la inversión del sujeto pasivo, y el IVA en concurso de acreedores; por Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se aclara el hecho imponible de adjudicaciones de bienes por comunidades, y la modificación de la base imponible por créditos incobrables; por Ley 17/2012, de 27 de diciembre, que modifica algunas exenciones anteriormente de carácter rogado, devengo en operaciones intracomunitarias y facturación; por Ley 14/2013, de 27 de septiembre, que crea el régimen especial del criterio de caja; por Ley 22/2013, de 23 de diciembre, que modifica alguna exención, así como el devengo en operaciones intracomunitarias, la cláusula de cierre de las reglas de lugar de realización en prestaciones de servicios y rectificación de cuotas repercutidas; por Real Decreto-Ley 1/2014, de 24 de enero, que modifica los tipos impositivos en entregas de obras de arte; por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, que aprueba el Reglamento de Facturación; y por Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, que modifica el Reglamento del IVA desarrollando el régimen especial del criterio de caja, así como la adecuación de la norma reglamentaria a los diversos cambios legislativos introducidos en la ley). Los supuestos están elaborados con la intención de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo, con una total coordinación entre ellos, estructurados en enunciados y soluciones y acompañados con comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto como de la doctrina administrativa. Se incluye también un índice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del Impuesto, conduce a los distintos casos prácticos donde son tratadas las diversas materias.
El presente libro recoge la normativa básica del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta obra contiene la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido y el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, con todas las modificaciones que se han producido hasta el momento actual. La presente edición lleva incorporadas todas las modificaciones sobre la Reforma Fiscal que han afectado a la Ley y al Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, y que en su mayoría son de aplicación desde el 1 de enero de 2015. La obra se completa con un índice de conceptos para facilitar su consulta y con una relación de las normas modificadoras de la Ley del IVA y de su Reglamento.
Presentamos este manual, dividido en dos volúmenes y 20 Unidades, que proporciona una visión didáctica y práctica de las cuestiones relevantes que plantea el impuesto sobre el valor añadido, y que ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional. Este primer volumen comprende las 10 primeras Unidades (sistema general del impuesto sobre el valor añadido, operaciones interiores e intracomunitarias) y el segundo recoge desde la Unidad 11 a la 20 (comercio internacional, tipos impositivos, deducciones, devoluciones, regímenes especiales y obligaciones formales y gestión del impuesto). Además del sentido práctico y didáctico que impregna el contenido de las distintas Unidades (puesto de manifiesto no solo en el desarrollo teórico sino también en los numerosos ejemplos prácticos), destaca la inclusión de las últimas novedades legislativas, tanto nacionales, como de la Unión Europea, así como la mención de las más importantes consultas de la Dirección General de Tributos, resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central y sentencias de los distintos tribunales (de Justicia de la Unión Europea, Supremo, Audiencia Nacional y Superiores de Justicia). Índice: Volumen 1: Presentación Unidad 1. Antecedentes generales. Esquema de funcionamiento. Naturaleza y ámbito de aplicación territorial. Relaciones con otros impuestos Unidad 2. Operaciones interiores: hecho imponible Unidad 3. Operaciones interiores: exenciones Unidad 4. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Entregas de bienes. Prestaciones de servicios: cuestiones generales Unidad 5. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Prestaciones de servicios: reglas de localización Unidad 6. Operaciones interiores: devengo Unidad 7. Operaciones interiores: base imponible Unidad 8. Operaciones interiores: el sujeto pasivo. Repercusión del impuesto Unidad 9. Operaciones intracomunitarias: entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Hecho imponible. Regímenes particulares Unidad 10. Operaciones intracomunitarias: exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo Índice sistemático Volumen 2: Unidad 11. Operaciones del comercio internacional: exportaciones. Exenciones Unidad 12. Operaciones del comercio internacional: importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos Unidad 13. Los tipos impositivos Unidad 14. Deducciones Unidad 15. Devoluciones Unidad 16. Regímenes especiales I. Normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca Unidad 17. Regímenes especiales II. Régimen de los bienes usados. Régimen del oro de inversión. Régimen de las agencias de viajes. Régimen del recargo de equivalencia Unidad 18. Regímenes especiales III. Régimen del grupo de entidades. Régimen del criterio de caja. Regímenes especiales de los servicios digitales Unidad 19. Obligaciones formales de los sujetos pasivos Unidad 20. Gestión y liquidación del impuesto Índice sistemático
Esta obra pretende dar solución a las diversas y complejas situaciones que la aplicación diaria del Impuesto conlleva, aportando criterios y ejemplos para resolver los problemas concretos planteados. Para ello se ha elaborado con un enfoque práctico y de fácil manejo, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, así: -Incorpora múltiples ejemplos y supuestos prácticos, cuadros resúmenes y apartados donde se exponen Operaciones y casos concretos. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales del Impuesto (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, sujeto pasivo, obligaciones formales y de gestión, etc.), prestando especial atención a aquellas cuestiones más actuales y/o problemáticas. -El análisis normativo se acompaña de referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes (Consultas de la DGT, Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS, de la AN y del TJUE). -Los índices analítico y por materias, permiten localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma rápida y directa. Esta edición incorpora, además, la regulación y novedades en las actuaciones de las Administraciones públicas, así como del Suministro Inmediato de Información (SII), y las modificaciones del Reglamento del Impuesto. Por lo anterior, este libro es una herramienta muy práctica y de fácil manejo para entender y aplicar el IVA, lo que la hace muy útil para todos aquellos profesionales tributarios (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, abogados, etc.), así como para las empresas, estudiantes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.
El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndole una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica. · El examen más completo En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que pueda obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. · El estudio más práctico y clarificador Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándole a lo largo de todo el impuesto. · Con el análisis de todas las novedades Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y entre las que podemos destacar: - En relación con el hecho imponible, las transmisiones globales del patrimonio empresarial: unidad económica en origen y mera cesión de bienes y derechos. - Reglas especiales en el lugar de realización de las entregas de bienes con instalación o montaje:supresión del coste instalación. - Reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión y los prestados por vía electrónica. - Exenciones financieras: supresión de la exención en los servicios de mediación de notarios y registradores. - Nueva regla de inversión del sujeto pasivo: plata, teléfonos móviles, tablets, etc. - Modificación de la base imponible: nuevos plazos para supuestos de concurso e impagados y operaciones en régimen especial del criterio de caja. - Eliminación del tipo superreducido para sustancias medicinales y productos intermedios para fabricar medicamentos de uso humano. - Regla de prorrata especial: ajuste del límite para su aplicación obligatoria. - Régimen especial de las agencias de viaje: nueva regulación del régimen con posibilidad de renuncia al mismo. - Regímenes especiales de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión, y los prestados por vía electrónica: reglas de localización. - Diferimiento en el pago del IVA a la importación. - Etc. · Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeas Encontrará el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Benefíciese de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
La presente publicación, actualizada a 10 de febrero de 2018, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces.
El título de la presente obra, El IVA en las operaciones internacionales: mercancías y servicios, pretende resumir su objeto esencial, aunque realmente su contenido resulta más amplio. No se restringe al estudio de las operaciones que estrictamente implican la participación de dos o más Estados, lo que en términos estrictos sería una operación internacional, sino que se estudian también las operaciones que se desarrollan y agotan en el marco del territorio de aplicación del impuesto español, aunque planteadas desde una perspectiva orientada a su vinculación con el comercio internacional, sea por afectar directa o indirectamente a los intercambios internacionales de bienes y servicios, sea por la participación de sujetos que operan en distintas jurisdicciones. Así pues, el presente tratado, actualizado a 15 de febrero de 2018, tiene por objeto analizar la influencia del impuesto sobre el valor añadido en el marco de todas estas operaciones. Se tratan en el mismo no solo los regímenes relativos a las mercancías (operaciones intracomunitarias, importaciones y exportaciones), sino también el tratamiento que este impuesto dispensa a los servicios, fundamentalmente los transfronterizos (prestados en otros países o recibidos desde otros países), así como la incidencia de las normas en relación con otras operaciones auxiliares y complementarias relativas a las operaciones internacionales (transportes, mediaciones en compras y ventas, ventas de mercancías recibidas previamente desde el exterior, tratamiento de los documentos representativos de las mercancías). El estudio se desarrolla con una abundante referencia a la jurisprudencia comunitaria y nacional, a la doctrina administrativa (TEAC y DGT), y con numerosos ejemplos prácticos explicativos, haciendo de esta obra, a la vez, un documento riguroso y exhaustivo para la solución de problemas prácticos que se pueden suscitar en la aplicación del IVA a los profesionales y un tratado para un estudio completo y sistemático de esta materia.
Las dificultades existentes en el seno de la UE para avanzar en el proceso de armonización de la fiscalidad indirecta han provocado que el IVA actual diste mucho de su concepción original como impuesto general sobre el consumo. La Comisión Europea ha señalado en múltiples ocasiones ineficiencias en el funcionamiento del IVA, y las diversas soluciones que plantea siempre parten de un axioma irrenunciable: el principio de neutralidad fiscal. En este escenario, el autor plantea un novedoso estudio sobre dicho principio, llamado a ser la clave de bóveda del impuesto, y para cuya elaboración compagina teorías de Hacienda pública y otras estrictamente jurídicas. La obra presenta una teoría general sobre la neutralidad fiscal, así como un análisis exhaustivo de sus implicaciones en los principales elementos estructurales del impuesto -fundamentalmente en el derecho de deducción-, y en las principales excepciones establecidas en la normativa IVA, para las que se proponen soluciones que corrijan las distorsiones que generan en el mercado interno. Tanto el marco teórico construido como los criterios interpretativos analizados serán de gran utilidad al lector, pues proporcionan las herramientas conceptuales necesarias con las que afrontar las cuestiones que puedan surgir en el estudio y aplicación práctica de un impuesto tan complejo y variado como el IVA.
El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica. · El examen más completo En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. · El estudio más práctico y clarificador Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto. · Con el análisis de todas las novedades Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y entre las que podemos destacar: - Criterios en relación con la tributación de los socios-profesionales. - Nuevo régimen de tributación de las sociedades civiles. - Nuevo modelo 390. - Etc. · Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeas Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Benefíciate de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
Contenido: Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2017 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta publicación tiene por objeto dar cumplimiento para el ejercicio 2017 a los mandatos contenidos en el artículo 32 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el artículo 37 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido que establecen que el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado del IVA se aplicarán a las actividades que determine el Ministro de y Hacienda y Función Pública. La Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, mantiene la estructura de la Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, vigente para el año 2016. En relación con el IRPF se mantienen para el ejercicio 2017 la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación. Se mantiene la reducción del 5 por ciento sobre el rendimiento neto de módulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autónomo. Se reducen los índices de rendimiento neto aplicables a la actividad de servicio de cría, guarda y engorde de ganado, con el fin de adaptarlos a la realidad actual de este sector. Este nuevo índice se aplicará igualmente, de acuerdo con lo dispuesto en la disposición adicional quinta, al período impositivo 2016. Por lo que se refiere al IVA, la presente Orden mantiene, para 2017, los módulos e instrucciones para la aplicación de los mismos aprobados por la citada Orden.
Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 39 casos prácticos totalmente actualizados a 20 de marzo de 2014, conforme a las últimas novedades introducidas en este impuesto (entre otras, por Ley 7/2012, de 29 de octubre, que modifica las normas reguladoras de la inversión del sujeto pasivo, y el IVA en concurso de acreedores; por Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se aclara el hecho imponible de adjudicaciones de bienes por comunidades, y la modificación de la base imponible por créditos incobrables; por Ley 17/2012, de 27 de diciembre, que modifica algunas exenciones anteriormente de carácter rogado, devengo en operaciones intracomunitarias y facturación; por Ley 14/2013, de 27 de septiembre, que crea el régimen especial del criterio de caja; por Ley 22/2013, de 23 de diciembre, que modifica alguna exención, así como el devengo en operaciones intracomunitarias, la cláusula de cierre de las reglas de lugar de realización en prestaciones de servicios y rectificación de cuotas repercutidas; por Real Decreto-Ley 1/2014, de 24 de enero, que modifica los tipos impositivos en entregas de obras de arte; por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, que aprueba el Reglamento de Facturación; y por Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, que modifica el Reglamento del IVA desarrollando el régimen especial del criterio de caja, así como la adecuación de la norma reglamentaria a los diversos cambios legislativos introducidos en la ley). Los supuestos están elaborados con la intención de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo, con una total coordinación entre ellos, estructurados en enunciados y soluciones y acompañados con comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto como de la doctrina administrativa. Se incluye también un índice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del Impuesto, conduce a los distintos casos prácticos donde son tratadas las diversas materias.
El presente libro recoge la normativa básica del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta obra contiene la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido y el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, con todas las modificaciones que se han producido hasta el momento actual. La presente edición lleva incorporadas todas las modificaciones sobre la Reforma Fiscal que han afectado a la Ley y al Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, y que en su mayoría son de aplicación desde el 1 de enero de 2015. La obra se completa con un índice de conceptos para facilitar su consulta y con una relación de las normas modificadoras de la Ley del IVA y de su Reglamento.
Presentamos este manual, dividido en dos volúmenes y 20 Unidades, que proporciona una visión didáctica y práctica de las cuestiones relevantes que plantea el impuesto sobre el valor añadido, y que ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional. Este primer volumen comprende las 10 primeras Unidades (sistema general del impuesto sobre el valor añadido, operaciones interiores e intracomunitarias) y el segundo recoge desde la Unidad 11 a la 20 (comercio internacional, tipos impositivos, deducciones, devoluciones, regímenes especiales y obligaciones formales y gestión del impuesto). Además del sentido práctico y didáctico que impregna el contenido de las distintas Unidades (puesto de manifiesto no solo en el desarrollo teórico sino también en los numerosos ejemplos prácticos), destaca la inclusión de las últimas novedades legislativas, tanto nacionales, como de la Unión Europea, así como la mención de las más importantes consultas de la Dirección General de Tributos, resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central y sentencias de los distintos tribunales (de Justicia de la Unión Europea, Supremo, Audiencia Nacional y Superiores de Justicia). Índice: Volumen 1: Presentación Unidad 1. Antecedentes generales. Esquema de funcionamiento. Naturaleza y ámbito de aplicación territorial. Relaciones con otros impuestos Unidad 2. Operaciones interiores: hecho imponible Unidad 3. Operaciones interiores: exenciones Unidad 4. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Entregas de bienes. Prestaciones de servicios: cuestiones generales Unidad 5. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Prestaciones de servicios: reglas de localización Unidad 6. Operaciones interiores: devengo Unidad 7. Operaciones interiores: base imponible Unidad 8. Operaciones interiores: el sujeto pasivo. Repercusión del impuesto Unidad 9. Operaciones intracomunitarias: entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Hecho imponible. Regímenes particulares Unidad 10. Operaciones intracomunitarias: exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo Índice sistemático Volumen 2: Unidad 11. Operaciones del comercio internacional: exportaciones. Exenciones Unidad 12. Operaciones del comercio internacional: importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos Unidad 13. Los tipos impositivos Unidad 14. Deducciones Unidad 15. Devoluciones Unidad 16. Regímenes especiales I. Normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca Unidad 17. Regímenes especiales II. Régimen de los bienes usados. Régimen del oro de inversión. Régimen de las agencias de viajes. Régimen del recargo de equivalencia Unidad 18. Regímenes especiales III. Régimen del grupo de entidades. Régimen del criterio de caja. Regímenes especiales de los servicios digitales Unidad 19. Obligaciones formales de los sujetos pasivos Unidad 20. Gestión y liquidación del impuesto Índice sistemático
Esta obra pretende dar solución a las diversas y complejas situaciones que la aplicación diaria del Impuesto conlleva, aportando criterios y ejemplos para resolver los problemas concretos planteados. Para ello se ha elaborado con un enfoque práctico y de fácil manejo, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, así: -Incorpora múltiples ejemplos y supuestos prácticos, cuadros resúmenes y apartados donde se exponen Operaciones y casos concretos. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales del Impuesto (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, sujeto pasivo, obligaciones formales y de gestión, etc.), prestando especial atención a aquellas cuestiones más actuales y/o problemáticas. -El análisis normativo se acompaña de referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes (Consultas de la DGT, Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS, de la AN y del TJUE). -Los índices analítico y por materias, permiten localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma rápida y directa. Esta edición incorpora, además, la regulación y novedades en las actuaciones de las Administraciones públicas, así como del Suministro Inmediato de Información (SII), y las modificaciones del Reglamento del Impuesto. Por lo anterior, este libro es una herramienta muy práctica y de fácil manejo para entender y aplicar el IVA, lo que la hace muy útil para todos aquellos profesionales tributarios (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, abogados, etc.), así como para las empresas, estudiantes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.
El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndole una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica. · El examen más completo En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que pueda obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. · El estudio más práctico y clarificador Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándole a lo largo de todo el impuesto. · Con el análisis de todas las novedades Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y entre las que podemos destacar: - En relación con el hecho imponible, las transmisiones globales del patrimonio empresarial: unidad económica en origen y mera cesión de bienes y derechos. - Reglas especiales en el lugar de realización de las entregas de bienes con instalación o montaje:supresión del coste instalación. - Reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión y los prestados por vía electrónica. - Exenciones financieras: supresión de la exención en los servicios de mediación de notarios y registradores. - Nueva regla de inversión del sujeto pasivo: plata, teléfonos móviles, tablets, etc. - Modificación de la base imponible: nuevos plazos para supuestos de concurso e impagados y operaciones en régimen especial del criterio de caja. - Eliminación del tipo superreducido para sustancias medicinales y productos intermedios para fabricar medicamentos de uso humano. - Regla de prorrata especial: ajuste del límite para su aplicación obligatoria. - Régimen especial de las agencias de viaje: nueva regulación del régimen con posibilidad de renuncia al mismo. - Regímenes especiales de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión, y los prestados por vía electrónica: reglas de localización. - Diferimiento en el pago del IVA a la importación. - Etc. · Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeas Encontrará el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Benefíciese de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
La presente publicación, actualizada a 10 de febrero de 2018, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces.
El título de la presente obra, El IVA en las operaciones internacionales: mercancías y servicios, pretende resumir su objeto esencial, aunque realmente su contenido resulta más amplio. No se restringe al estudio de las operaciones que estrictamente implican la participación de dos o más Estados, lo que en términos estrictos sería una operación internacional, sino que se estudian también las operaciones que se desarrollan y agotan en el marco del territorio de aplicación del impuesto español, aunque planteadas desde una perspectiva orientada a su vinculación con el comercio internacional, sea por afectar directa o indirectamente a los intercambios internacionales de bienes y servicios, sea por la participación de sujetos que operan en distintas jurisdicciones. Así pues, el presente tratado, actualizado a 15 de febrero de 2018, tiene por objeto analizar la influencia del impuesto sobre el valor añadido en el marco de todas estas operaciones. Se tratan en el mismo no solo los regímenes relativos a las mercancías (operaciones intracomunitarias, importaciones y exportaciones), sino también el tratamiento que este impuesto dispensa a los servicios, fundamentalmente los transfronterizos (prestados en otros países o recibidos desde otros países), así como la incidencia de las normas en relación con otras operaciones auxiliares y complementarias relativas a las operaciones internacionales (transportes, mediaciones en compras y ventas, ventas de mercancías recibidas previamente desde el exterior, tratamiento de los documentos representativos de las mercancías). El estudio se desarrolla con una abundante referencia a la jurisprudencia comunitaria y nacional, a la doctrina administrativa (TEAC y DGT), y con numerosos ejemplos prácticos explicativos, haciendo de esta obra, a la vez, un documento riguroso y exhaustivo para la solución de problemas prácticos que se pueden suscitar en la aplicación del IVA a los profesionales y un tratado para un estudio completo y sistemático de esta materia.