El Memento Canarias 2012 IGIC y Otros Regímenes Especiales realiza el análisis más profundo y clarificador sobre toda la fiscalidad vigente en este territorio y sus peculiaridades, ofreciéndole una referencia de consulta práctica y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación. En él se analiza de forma analítica cada aspecto del IGIC, para que el usuario pueda obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales, gestión siempre ayudado con ejemplos y comentarios de expertos que clarifican cada supuesto específico. Aunque esta obra se centra en el análisis del impuesto IGIC, también se analizan otras materias como: - Deducción por inversiones en Canarias; - Reserva para inversiones en Canarias; - Empresas productoras de bienes corporales; - Régimen especial de la Zona Especial Canaria; - Otros regímenes especiales: Registro especial de buques y empresas navieras, Comunidades de aguas y heredamientos y Recurso cameral permanente - Otros tributos indirectos: Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias, Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo. Con esta nueva edición 2012 podrá tomar decisiones con seguridad. Una obra práctica rigurosamente actualizada tanto en su contenido como en la jurisprudencia y doctrina incluida (con especial hincapié en la doctrina de la Hacienda territorial canaria), con la que podrá estar al día de todos los cambios normativos ocurridos y que afectan a cuestiones como tipos, devoluciones, reglas de localización, deducciones, regímenes especiales, etc. Benefíciese de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información. NOVEDADES Entre otras muchas novedades analizadas en esta edición, destacan: - Decreto 268/2011 por el que se aprueba el Reglamento de Gestión de los Tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias. Este Decreto trata de integrar en un texto único los ocho Decretos que, hasta ahora, han regulado la materia relativa a la gestión del IGIC y del AIEM. Se divide en cuatro Títulos que afectan directamente a varios capítulos: Gestión de las operaciones interiores sujetas al IGIC y al AIEM. Obligaciones censales. Obligaciones de información. - Nuevo supuesto de inversión del sujeto pasivo en el IGIC para las entregas de bienes inmuebles efectuadas como consecuencia de un proceso concursal. - Orden de módulos para el 2012, que ha modificado los importes de los módulos en el Régimen Simplificado. - Modificaciones introducidas por la Ley que regula el derecho de aprovechamiento por turnos de inmuebles de uso turístico (RDL 8/2012). - Orden de la Consejería de Economía, Hacienda y Seguridad, de 12 de enero de 2012, por la que se establece el ámbito objetivo de aplicación del régimen simplificado del AIEM y se fijan los módulos para el 2012, y se establecen determinadas reducciones relativas a actividades económicas desarrolladas en la isla de El Hierro. - Nuevo tipo reducido para las primeras entregas de viviendas. - Nuevas consultas y doctrina administrativa, así como jurisprudencia.
Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 40 supuestos prácticos totalmente actualizados a 1 de abril de 2019, conforme a las últimas novedades que modifican la regulación del impuesto. Entre otras novedades, destacaremos la Ley 6/2018, de 3 de julio, de presupuestos generales del Estado para 2018; el Real Decreto-Ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematografía; el Real Decreto-Ley 27/2018, de 28 de diciembre, en el que se prorrogan los umbrales vigentes en los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca; el Real Decreto 1512/2018, de 28 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del IVA y el Reglamento de facturación, y la Resolución de la Dirección General de Tributos de 28 de diciembre de 2018, relativa al tratamiento en el IVA de los bonos convertibles. Destacan, asimismo, las normas de la Unión Europea, como el Reglamento (UE) 2018/980 de la Comisión, de 11 de julio de 2018, sobre intercambio de información entre los Estados miembros, o el Reglamento (UE) 2018/1541 del Consejo, de 2 de octubre de 2018, sobre cooperación entre los Estados miembros. A lo largo de los supuestos prácticos, además, se hace referencia a las distintas normas administrativas que, con rango normativo inferior, aprueban los distintos modelos de autoliquidaciones o de declaraciones informativas, así como el desarrollo del régimen especial simplificado del IVA. Los supuestos están elaborados con el ánimo de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo, con una total coordinación entre ellos, estructurados en enunciados y soluciones y acompañados con comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto, como de la doctrina administrativa. Se incluye también un índice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del IVA, conduce a los distintos casos prácticos donde son tratadas las diversas materias.
En esta obra el IVA es abordado de forma sistemática, analizando los distintos aspectos impositivos de manera sintética y esquemática. Con una finalidad eminentemente práctica, el lector puede acudir a los distintos capítulos para encontrar la tributación de las operaciones empresariales y profesionales por este impuesto, así como sus obligaciones formales y materiales. Este libro está concebido para encontrar una solución rápida a las cuestiones que puedan plantearse en relación con el IVA, gracias a los esquemas y abundantes cuadros, que ayudarán a la resolución de los supuestos que surjan, tanto a nivel teórico como práctico. Totalmente actualizada, incluye tanto el examen de las normas comunitarias de aplicación obligatoria y referencia a la Directiva 2006/112/CE como las novedades introducidas hasta junio de 2013, y los distintos modelos de declaración-liquidación o informativos a presentar por este impuesto. Asimismo, contiene un índice de materias que, siguiendo el esquema de liquidación del impuesto y la estructura de los distintos tipos de operaciones, conduce al lector a encontrar los diferentes conceptos que se abordan en la obra.
: Tratado sobre la imposición directa es un libro de consulta que analiza de forma práctica y didáctica los tributos directos con una exposición clara y sencilla, pero a su vez, con absoluta profundidad, lo cual permite alcanzar un conocimiento pormenorizado de la materia. Constituye una guía de consulta imprescindible tanto para el estudio como para el desarrollo práctico de los impuestos. Para alcanzar tan ambicioso objetivo, el libro se ha servido de numerosos y múltiples ejemplos que facilitan su seguimiento y comprensión. Índice: PRIMERA PARTE (IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES). I. Disposiciones generales. II. Hecho imponible. III. Sujeto pasivo y responsables. IV. Normativa aplicable. V. Liquidación. VI. Base imponible. VII. Base liquidable. VIII. Tipo de gravámen. IX. Deuda tributaria. X. Normativas autonómicas. XI. Devengo y prescripción. XII. Normas especiales. XIII. Gestión del impuesto. XIV. Abreviaturas. SEGUNDA PARTE (IMPUESTO SOBRE LA RENTA). I. Introducción. II. Naturaleza y objeto del IRPF. III. Hecho imponible. IV. Esquema liquidativo del IRPF. V. Rendimiento del trabajo (art. 17-20 LIRPF). VI. Rendimiento del capital inmobiliario e imputación de rentas inmobiliarias (arts. 21-24 y art. 85 LIRPF). VIII. Rendimiento de actividades económicas (artículos 27-32 LIRPF). IX. Ganancias y pérdidas patrimoniales (artículos 33-39 LIRPF). X. Imputación de rentas. XI. Integración y compensación de rentas. XII. Base liquidable. Reducciones a la base imponible. XIII. Cuota íntegra. XIV. Cuota líquida. Deducciones a la cuota íntegra. XV. Cuota diferencial. XVI. Líquido a ingresar o a devolver. Deducción por maternidad. XVII. Tributación conjunta (arts. 82-84). XVIII. Gestión del impuesto (arts 96 y ss LIRPF / arts. 61 y ss RIRPF). XIX. Ejemplos de liquidaciones. TERCERA PARTE (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES) I. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. II. La base imponible. III. Ajustes extracontables: amortizaciones. Los métodos de amortización. La regulación de la amortización en el trlis. Casos particulares. La libertad de amortización. Cesiones de uso de bienes con opción de compra. Regimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero. La amortización del inmovilizado intangible. IV. Ajustes extracontables. El deterioro de valor de los elementos de activo. Correcciones de valor aceptadas por el trlis. Correcciones de valor limitadas por el trlis. V. Ajustes extracontables. Provisiones. VI. Los gastos no deducibles. VII. Las reglas de valoración. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor de mercado. VIII. El régimen de las operaciones vinculadas. Sujetos afectados por la vinculación. Métodos de valoración de las operaciones vinculadas. Contratos de prestación de servicios. Acuerdos de reparto de costes. Acuerdos previos de valoración. El ajuste secundario. Comprobación del valor en las operaciones vinculadas. El régimen sancionador. IX. La imputación temporal de ingresos y gastos. X. Las reducciones de la base imponible. Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El periodo impositivo. El devengo. Los tipos impositivos y la cuota integra. XI. La deducción por doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna. XII. Medidas para evitar la doble imposición internacional. XIII. Las bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (I). XIV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (II): la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Normas comunes a las deducciones para incentivar determinadas actividades. XV. Los pagos a cuenta. La gestión del impuesto. XVI. Régimen especial de las empresas de reducida dimensión. XVII. Régimen especial grupos de sociedades. XVIII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea.
La presente publicación, actualizada a 25 de febrero de 2016, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces.
La presente obra constituye una aproximación práctica a las principales figuras impositivas del Sistema Tributario Español. Cada supuesto focaliza un determinado aspecto del tributo (hecho imponible, exención, deducción, regla de devengo, tipo impositivo), facilitando al mismo tiempo el resto de datos necesarios para practicar una liquidación completa del mismo. De esta forma se profundiza en el conocimiento de la materia específica que se estudia sin perder la visión general del impuesto. Tratándose del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuya liquidación es más compleja, se facilita información suficiente para llegar al cálculo de la cuota diferencial bien de forma manual o bien utilizando alguna de las herramientas informáticas que la Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes con este fin (Programa PADRE). Los supuestos se encuentran actualizados con la normativa en vigor el día 1 de enero de 2014 e incorporan novedades destacables desde la edición anterior: & #8232; en IRPF se incorpora un supuesto de la nueva Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación y en IVA nuevos supuestos de Inversión del Sujeto Pasivo en entregas de inmuebles y ejecuciones de obra y del novedoso Régimen Especial del Criterio de Caja. Asimismo se han incluido esquemas y resúmenes que facilitan la comprensión de los mecanismos liquidatorios de cada impuesto y asientan los conocimientos adquiridos al realizar los supuestos.
La presente publicación, actualizada a 1 de marzo de 2017, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces. Índice: Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuestos obre el Valor Añadido Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido... Reglamento de ejecución (UE) n.º 282/2011 del Consejo de 15 de marzo de 2011, por el que se establecen disposiciones de aplicación de la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, por la que sedes arrollan para el año 2015 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que sea prueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación Índice de voces Índice general
Esta obra pretende dar solución a las diversas y complejas situaciones que la aplicación diaria del Impuesto conlleva, aportando criterios y ejemplos para resolver los problemas concretos planteados. Para ello se ha elaborado con un enfoque práctico y de fácil manejo, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, así: -Incorpora múltiples ejemplos y supuestos prácticos, cuadros y resúmenes. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales del Impuesto (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, sujeto pasivo, obligaciones formales y de gestión, etc.), prestando especial atención a aquellas cuestiones más actuales y/o problemáticas. -El análisis normativo se acompaña de referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes (Consultas de la DGT, Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS, de la AN y del TJUE). -Los índices analítico y por materias, permiten localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma rápida y directa. Esta edición incorpora, además, la regulación y aspectos esenciales del Suministro Inmediato de Información (SII). Por lo anterior, este libro es una herramienta muy práctica y de fácil manejo para entender y aplicar el IVA, lo que la hace muy útil para todos aquellos profesionales tributarios (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, abogados, etc.), así como para las empresas, estudiantes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.
El Memento IVA realiza el análisis más exhaustivo y clarificador, en un solo volumen, sobre toda la normativa referente a este complejo impuesto, ofreciéndole una referencia de consulta práctica y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación. El examen más completo En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que pueda obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. El estudio más práctico y clarificador Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándole a lo largo de todo el impuesto. Con el análisis de todas las novedades Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y entre las que podemos destacar: - Nueva estructura de los tipos de gravamen. - Modificación del tipo de gravamen que grava a determinadas entregas y servicios. - Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo en relación con inmuebles. - Modificación de la Ley del Mercado de Valores en relación a la exención de las transmisiones de valores. - Modificaciones en materia de obligaciones de facturación (nuevo reglamento RD 1619/2012). - etc. Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeas Encontrará el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Destaca la posibilidad de aplicación de la exención de las entregas intracomunitarias sin necesidad de NIF/IVA del destinatario y posibilidad de deducción total para ciertos bienes incluso con aplicación de la prorrata general Benefíciese de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información. Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan: - Nueva localización de los servicios de arrendamiento a largo plazo de medios de trasporte - Exclusiones del concepto de adquisición intracomunitaria de bienes. - Modificación del concepto de entrega de bienes. - Normas de formalización del Documento Único Administrativo. - Nueva estructura de los tipos de gravamen. - Modificación del tipo de gravamen que grava a determinadas entregas y servicios. - Modificación de la tributación de los derechos de aprovechamiento por turno de edificios. - Nuevos porcentajes de compensación en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. - Modificaciones en el ámbito objetivo de aplicación del régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Nuevos importes de los tipos del recargo de equivalencia. - Desarrollo de las normas de intercambio de información entre Estado miembros de la UE en relación con los regímenes especiales para los servicios de telecomunicaciones. - Sujeción al impuesto de las operaciones relativas a valores no admitidos a negociación en el mercado secundario. - Modificación de las facultades de los adjudicatarios de bienes en procedimientos de ejecución forzosa. - Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo en relación con inmuebles. - Rectificación de la repercusión del impuesto en operaciones sin efecto por acción de reintegración concursal. - Nuevas causas de emisión de facturas rectificativas en caso de modificación de la base imponible en los concursos de acreedores. - Ejercicio del derecho a la deducción de cuotas soportadas antes de la declaración de concurso. - Procedimiento de rectificación de deducciones. - Modificación de los módulos del régimen especial simplificado para 2013. - Nuevo supuesto de infracción tributaria en operaciones asimiladas a importaciones. - Modificación de la Ley del Mercado de Valores en relación a la exención de las transmisiones de valores. - Nuevas tablas de comisiones a las devoluciones del IVA en régimen de viajeros en las aduanas. - Modificaciones en el devengo de operaciones intracomunitarias. - Modificaciones en materia de obligaciones de facturación (nuevo reglamento RD 1619/2012). - Exención de los servicios prestados por Uniones y Agrupaciones de Interés Económico a sus miembros. - Limitación a la exención en los contratos de arrendamiento financiero. - Reducciones en las exenciones fiscales relativas a las labores del tabaco para trabajadores fronterizos con Gibraltar. - Adjudicaciones de inmuebles promovidos por comunidades de bienes. - Modificaciones en la base imponible en operaciones a plazos. - Aplicación directa, sin solicitud previa a la AEAT, de la exención del 20.uno.6º y 12º - Nueva calificación de Entidades de carácter social de manera automática, sin reconocimiento previo por parte de la AEAT, salvo que se opte a ello. - Criterios del TJUE: posibilidad de aplicación de la exención de las entregas intracomunitarias sin necesidad de NIF/IVA del destinatario y posibilidad de deducción total para ciertos bienes incluso con aplicación de la prorrata general.
Presentamos este manual, dividido en dos volúmenes y 20 Unidades, que proporciona una visión didáctica y práctica de las cuestiones relevantes que plantea el impuesto sobre el valor añadido, y que ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional. Este primer volumen comprende las 10 primeras Unidades (sistema general del impuesto sobre el valor añadido, operaciones interiores e intracomunitarias) y el segundo recoge desde la Unidad 11 a la 20 (comercio internacional, tipos impositivos, deducciones, devoluciones, regímenes especiales y obligaciones formales y gestión del impuesto). Además del sentido práctico y didáctico que impregna el contenido de las distintas Unidades (puesto de manifiesto no solo en el desarrollo teórico sino también en los numerosos ejemplos prácticos), destaca la inclusión de las últimas novedades legislativas, tanto nacionales, como de la Unión Europea, así como la mención de las más importantes consultas de la Dirección General de Tributos, resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central y sentencias de los distintos tribunales (de Justicia de la Unión Europea, Supremo, Audiencia Nacional y Superiores de Justicia). Índice: Volumen 1: Presentación Unidad 1. Antecedentes generales. Esquema de funcionamiento. Naturaleza y ámbito de aplicación territorial. Relaciones con otros impuestos Unidad 2. Operaciones interiores: hecho imponible Unidad 3. Operaciones interiores: exenciones Unidad 4. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Entregas de bienes. Prestaciones de servicios: cuestiones generales Unidad 5. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Prestaciones de servicios: reglas de localización Unidad 6. Operaciones interiores: devengo Unidad 7. Operaciones interiores: base imponible Unidad 8. Operaciones interiores: el sujeto pasivo. Repercusión del impuesto Unidad 9. Operaciones intracomunitarias: entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Hecho imponible. Regímenes particulares Unidad 10. Operaciones intracomunitarias: exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo Índice sistemático Volumen 2: Unidad 11. Operaciones del comercio internacional: exportaciones. Exenciones Unidad 12. Operaciones del comercio internacional: importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos Unidad 13. Los tipos impositivos Unidad 14. Deducciones Unidad 15. Devoluciones Unidad 16. Regímenes especiales I. Normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca Unidad 17. Regímenes especiales II. Régimen de los bienes usados. Régimen del oro de inversión. Régimen de las agencias de viajes. Régimen del recargo de equivalencia Unidad 18. Regímenes especiales III. Régimen del grupo de entidades. Régimen del criterio de caja. Regímenes especiales de los servicios digitales Unidad 19. Obligaciones formales de los sujetos pasivos Unidad 20. Gestión y liquidación del impuesto Índice sistemático
La diversidad de las operaciones gravadas y de los destinatarios del Impuesto, unido a la complejidad de su aplicación, lo que deriva tanto de su extensa regulación normativa, de sus referencias a la normativa de la Unión Europea, así como por la casuística que se genera en su aplicación concreta, hacen necesario disponer de criterios, comentarios, ejemplos y referencias administrativas y jurisprudenciales que aporten soluciones y ayuden a resolver las dudas que el IVA genera y presenta en la dinámica de la actividad empresarial diaria. Este Libro de ?Fiscalidad Práctica 2016: IVA?, pretende cubrir estas necesidades y aportar soluciones a los problemas concretos planteados. A estos efectos, el Libro se ha elaborado con un enfoque más práctico y dinámico, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, así: -Incorpora múltiples ejemplos y supuestos prácticos que permiten entender mejor y aplicar esta normativa tan casuística y compleja. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales que configuran el Impuesto (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, Obligaciones formales y de gestión, etc.). Respecto de cada elemento se comenta la normativa vigente, prestando especial atención a aquellas cuestiones más actuales y/o problemáticas, ya sea por su novedad, su ámbito de aplicación o por las discrepancias que surgen en su aplicación. Este análisis se acompaña de cuadros y resúmenes sobre los aspectos más importantes. -Junto al análisis normativo acompañamos ejemplos y referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes. En este sentido se aportan menciones y reseñas sobre un gran número de Consultas de la Dirección General de Tributos (DGT), así como de Resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) y Sentencias del Tribunal Supremo, de la Audiencia Nacional y del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. -Por último se introduce un índice analítico, el cual y junto al índice por materias (suficientemente amplio y descriptivo), permite localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma ágil y directa. Por lo anterior, creemos que este libro es una herramienta muy práctica y de fácil manejo para entender y aplicar correctamente el IVA, lo que la hace muy útil para todos aquellos profesionales del ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), así como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.
El Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido son los dos grandes impuestos a los que están sujetas las empresas en España. La fiscalidad empresarial exige un conocimiento profundo, no solo de las reglas básicas de tributación, sino también de los tratamientos específicos aplicables a determinadas operaciones o a determinado tipo de empresas. A ese ámbito de las especialidades se dirige la presente obra. Si nuestro ordenamiento tributario es de suyo complejo, el nivel de complejidad alcanza sus cotas más altas cuando empezamos a indagar, no en el régimen general de cada impuesto (diseñado, se supone, con unas dosis mínimas de racionalidad), sino en los múltiples regímenes especiales que lo complementan o lo excepcionan. En el caso del Impuesto sobre Sociedades, un hecho objetivo demuestra la importancia de los mismos: de los 132 artículos de la Ley, 76 están dedicados a los regímenes especiales, es decir, bastante más de la mitad. De ahí que sean comprensibles las llamadas a una reducción de tantas particularidades, procurando una aplicación del tributo más uniforme y simplificada. En el Impuesto sobre el Valor Añadido se combinan los regímenes especiales pensados para las pequeñas empresas (régimen simplificado o régimen del recargo de equivalencia) con aquellos que tienen su destino en las grandes (como el régimen especial del grupo de entidades). Y no se pierda de vista que en determinados sectores económicos (la agricultura, las agencias de viajes, el comercio electrónico, el mercado del arte...) tiene tanta o más importancia el manejo por las empresas del régimen especial que del régimen general. En esta obra el lector encontrará un acercamiento completo y minucioso a los regímenes especiales del IS y del IVA, que le facilitará la resolución de las dudas interpretativas que genera su regulación, desde un tono expositivo y didáctico (al ser la mayoría de sus autores profesores de Universidad) y con numerosos ejemplos prácticos.
61. Ley y Reglamento General de Carreteras 65. Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común 67. Función Pública. Normas básicas 71. Costas y Puertos 78. Régimen Penitenciario 79. Patentes, Marcas y Diseño Industrial 89. Patrimonio Histórico Español 90. Estatuto de los Trabajadores. Texto Refundido 91. Constitución Española 94. Comunidad de Vecinos y Arrendamientos Urbanos 99. Poder Judicial y Ministerio Fiscal 101. Abogados, Procuradores y Funcionarios de la Administración de Justicia 102. Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social 105. Sociedades Mercantiles 107. Procedimiento Laboral. Texto Refundido 110. Impuesto sobre el Valor Añadido 111. Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) 117. Régimen Electoral 121. Normas sobre los menores 125. Prevención de Riesgos Laborales 135. Ley reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa 136. Ley del Mercado de Valores 140. Ley y Reglamento Notariales 147. Asociaciones y Fundaciones 148. Ley Concursal 152. Legislación básica sobre la Violencia de Género 154. Reglamento General de Recaudación (RD 939/2005, de 29 de julio) 156. Ley Orgánica de Educación (LO 2/2006, de 3 de mayo) 157. Estatuto de Autonomía de Cataluña (LO 6/2006, de 19 de julio) (bilingüe) 158. Estatuto de Autonomía de la Comunidad Valenciana (bilingüe) 159. Derecho Civil de Galicia (Ley 2/2006, de 14 de junio) (bilingüe) 162. Estatuto de Autonomía de las Illes Balears (bilingüe) 163. Estatuto de Autonomía para Andalucía (LO 2/2007, de 19 de marzo) 164. Estatuto de Autonomía de Aragón (LO 5/2007, de 20 de abril) 165. Tratado de Lisboa y versiones consolidadas de los Tratados de la Unión Europea y de Funcionamiento de la Unión Europea 166. Texto Refundido de la Ley de Suelo (RD Leg. 2/2008, de 20 de junio)
El Memento Canarias 2012 IGIC y Otros Regímenes Especiales realiza el análisis más profundo y clarificador sobre toda la fiscalidad vigente en este territorio y sus peculiaridades, ofreciéndole una referencia de consulta práctica y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación. En él se analiza de forma analítica cada aspecto del IGIC, para que el usuario pueda obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales, gestión
siempre ayudado con ejemplos y comentarios de expertos que clarifican cada supuesto específico. Aunque esta obra se centra en el análisis del impuesto IGIC, también se analizan otras materias como: - Deducción por inversiones en Canarias; - Reserva para inversiones en Canarias; - Empresas productoras de bienes corporales; - Régimen especial de la Zona Especial Canaria; - Otros regímenes especiales: Registro especial de buques y empresas navieras, Comunidades de aguas y heredamientos y Recurso cameral permanente - Otros tributos indirectos: Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias, Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo. Con esta nueva edición 2012 podrá tomar decisiones con seguridad. Una obra práctica rigurosamente actualizada tanto en su contenido como en la jurisprudencia y doctrina incluida (con especial hincapié en la doctrina de la Hacienda territorial canaria), con la que podrá estar al día de todos los cambios normativos ocurridos y que afectan a cuestiones como tipos, devoluciones, reglas de localización, deducciones, regímenes especiales, etc. Benefíciese de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información. NOVEDADES Entre otras muchas novedades analizadas en esta edición, destacan: - Decreto 268/2011 por el que se aprueba el Reglamento de Gestión de los Tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias. Este Decreto trata de integrar en un texto único los ocho Decretos que, hasta ahora, han regulado la materia relativa a la gestión del IGIC y del AIEM. Se divide en cuatro Títulos que afectan directamente a varios capítulos: Gestión de las operaciones interiores sujetas al IGIC y al AIEM. Obligaciones censales. Obligaciones de información. - Nuevo supuesto de inversión del sujeto pasivo en el IGIC para las entregas de bienes inmuebles efectuadas como consecuencia de un proceso concursal. - Orden de módulos para el 2012, que ha modificado los importes de los módulos en el Régimen Simplificado. - Modificaciones introducidas por la Ley que regula el derecho de aprovechamiento por turnos de inmuebles de uso turístico (RDL 8/2012). - Orden de la Consejería de Economía, Hacienda y Seguridad, de 12 de enero de 2012, por la que se establece el ámbito objetivo de aplicación del régimen simplificado del AIEM y se fijan los módulos para el 2012, y se establecen determinadas reducciones relativas a actividades económicas desarrolladas en la isla de El Hierro. - Nuevo tipo reducido para las primeras entregas de viviendas. - Nuevas consultas y doctrina administrativa, así como jurisprudencia.
Esta obra aborda el IVA desde una perspectiva eminentemente práctica. Se compone de 40 supuestos prácticos totalmente actualizados a 1 de abril de 2019, conforme a las últimas novedades que modifican la regulación del impuesto. Entre otras novedades, destacaremos la Ley 6/2018, de 3 de julio, de presupuestos generales del Estado para 2018; el Real Decreto-Ley 26/2018, de 28 de diciembre, por el que se aprueban medidas de urgencia sobre la creación artística y la cinematografía; el Real Decreto-Ley 27/2018, de 28 de diciembre, en el que se prorrogan los umbrales vigentes en los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca; el Real Decreto 1512/2018, de 28 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del IVA y el Reglamento de facturación, y la Resolución de la Dirección General de Tributos de 28 de diciembre de 2018, relativa al tratamiento en el IVA de los bonos convertibles. Destacan, asimismo, las normas de la Unión Europea, como el Reglamento (UE) 2018/980 de la Comisión, de 11 de julio de 2018, sobre intercambio de información entre los Estados miembros, o el Reglamento (UE) 2018/1541 del Consejo, de 2 de octubre de 2018, sobre cooperación entre los Estados miembros. A lo largo de los supuestos prácticos, además, se hace referencia a las distintas normas administrativas que, con rango normativo inferior, aprueban los distintos modelos de autoliquidaciones o de declaraciones informativas, así como el desarrollo del régimen especial simplificado del IVA. Los supuestos están elaborados con el ánimo de que el lector adquiera un conocimiento progresivo del tributo, con una total coordinación entre ellos, estructurados en enunciados y soluciones y acompañados con comentarios del autor, tanto de la normativa que regula este impuesto, como de la doctrina administrativa. Se incluye también un índice por materias que, siguiendo la estructura de la Ley del IVA, conduce a los distintos casos prácticos donde son tratadas las diversas materias.
En esta obra el IVA es abordado de forma sistemática, analizando los distintos aspectos impositivos de manera sintética y esquemática. Con una finalidad eminentemente práctica, el lector puede acudir a los distintos capítulos para encontrar la tributación de las operaciones empresariales y profesionales por este impuesto, así como sus obligaciones formales y materiales. Este libro está concebido para encontrar una solución rápida a las cuestiones que puedan plantearse en relación con el IVA, gracias a los esquemas y abundantes cuadros, que ayudarán a la resolución de los supuestos que surjan, tanto a nivel teórico como práctico. Totalmente actualizada, incluye tanto el examen de las normas comunitarias de aplicación obligatoria y referencia a la Directiva 2006/112/CE como las novedades introducidas hasta junio de 2013, y los distintos modelos de declaración-liquidación o informativos a presentar por este impuesto. Asimismo, contiene un índice de materias que, siguiendo el esquema de liquidación del impuesto y la estructura de los distintos tipos de operaciones, conduce al lector a encontrar los diferentes conceptos que se abordan en la obra.
: Tratado sobre la imposición directa es un libro de consulta que analiza de forma práctica y didáctica los tributos directos con una exposición clara y sencilla, pero a su vez, con absoluta profundidad, lo cual permite alcanzar un conocimiento pormenorizado de la materia. Constituye una guía de consulta imprescindible tanto para el estudio como para el desarrollo práctico de los impuestos. Para alcanzar tan ambicioso objetivo, el libro se ha servido de numerosos y múltiples ejemplos que facilitan su seguimiento y comprensión. Índice: PRIMERA PARTE (IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES). I. Disposiciones generales. II. Hecho imponible. III. Sujeto pasivo y responsables. IV. Normativa aplicable. V. Liquidación. VI. Base imponible. VII. Base liquidable. VIII. Tipo de gravámen. IX. Deuda tributaria. X. Normativas autonómicas. XI. Devengo y prescripción. XII. Normas especiales. XIII. Gestión del impuesto. XIV. Abreviaturas. SEGUNDA PARTE (IMPUESTO SOBRE LA RENTA). I. Introducción. II. Naturaleza y objeto del IRPF. III. Hecho imponible. IV. Esquema liquidativo del IRPF. V. Rendimiento del trabajo (art. 17-20 LIRPF). VI. Rendimiento del capital inmobiliario e imputación de rentas inmobiliarias (arts. 21-24 y art. 85 LIRPF). VIII. Rendimiento de actividades económicas (artículos 27-32 LIRPF). IX. Ganancias y pérdidas patrimoniales (artículos 33-39 LIRPF). X. Imputación de rentas. XI. Integración y compensación de rentas. XII. Base liquidable. Reducciones a la base imponible. XIII. Cuota íntegra. XIV. Cuota líquida. Deducciones a la cuota íntegra. XV. Cuota diferencial. XVI. Líquido a ingresar o a devolver. Deducción por maternidad. XVII. Tributación conjunta (arts. 82-84). XVIII. Gestión del impuesto (arts 96 y ss LIRPF / arts. 61 y ss RIRPF). XIX. Ejemplos de liquidaciones. TERCERA PARTE (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES) I. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones. II. La base imponible. III. Ajustes extracontables: amortizaciones. Los métodos de amortización. La regulación de la amortización en el trlis. Casos particulares. La libertad de amortización. Cesiones de uso de bienes con opción de compra. Regimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero. La amortización del inmovilizado intangible. IV. Ajustes extracontables. El deterioro de valor de los elementos de activo. Correcciones de valor aceptadas por el trlis. Correcciones de valor limitadas por el trlis. V. Ajustes extracontables. Provisiones. VI. Los gastos no deducibles. VII. Las reglas de valoración. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor de mercado. VIII. El régimen de las operaciones vinculadas. Sujetos afectados por la vinculación. Métodos de valoración de las operaciones vinculadas. Contratos de prestación de servicios. Acuerdos de reparto de costes. Acuerdos previos de valoración. El ajuste secundario. Comprobación del valor en las operaciones vinculadas. El régimen sancionador. IX. La imputación temporal de ingresos y gastos. X. Las reducciones de la base imponible. Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El periodo impositivo. El devengo. Los tipos impositivos y la cuota integra. XI. La deducción por doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna. XII. Medidas para evitar la doble imposición internacional. XIII. Las bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (I). XIV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (II): la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Normas comunes a las deducciones para incentivar determinadas actividades. XV. Los pagos a cuenta. La gestión del impuesto. XVI. Régimen especial de las empresas de reducida dimensión. XVII. Régimen especial grupos de sociedades. XVIII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea.
La presente publicación, actualizada a 25 de febrero de 2016, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces.
La presente obra constituye una aproximación práctica a las principales figuras impositivas del Sistema Tributario Español. Cada supuesto focaliza un determinado aspecto del tributo (hecho imponible, exención, deducción, regla de devengo, tipo impositivo), facilitando al mismo tiempo el resto de datos necesarios para practicar una liquidación completa del mismo. De esta forma se profundiza en el conocimiento de la materia específica que se estudia sin perder la visión general del impuesto. Tratándose del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuya liquidación es más compleja, se facilita información suficiente para llegar al cálculo de la cuota diferencial bien de forma manual o bien utilizando alguna de las herramientas informáticas que la Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes con este fin (Programa PADRE). Los supuestos se encuentran actualizados con la normativa en vigor el día 1 de enero de 2014 e incorporan novedades destacables desde la edición anterior: & #8232; en IRPF se incorpora un supuesto de la nueva Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación y en IVA nuevos supuestos de Inversión del Sujeto Pasivo en entregas de inmuebles y ejecuciones de obra y del novedoso Régimen Especial del Criterio de Caja. Asimismo se han incluido esquemas y resúmenes que facilitan la comprensión de los mecanismos liquidatorios de cada impuesto y asientan los conocimientos adquiridos al realizar los supuestos.
La presente publicación, actualizada a 1 de marzo de 2017, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces. Índice: Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuestos obre el Valor Añadido Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido... Reglamento de ejecución (UE) n.º 282/2011 del Consejo de 15 de marzo de 2011, por el que se establecen disposiciones de aplicación de la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, por la que sedes arrollan para el año 2015 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que sea prueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación Índice de voces Índice general
Esta obra pretende dar solución a las diversas y complejas situaciones que la aplicación diaria del Impuesto conlleva, aportando criterios y ejemplos para resolver los problemas concretos planteados. Para ello se ha elaborado con un enfoque práctico y de fácil manejo, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, así: -Incorpora múltiples ejemplos y supuestos prácticos, cuadros y resúmenes. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales del Impuesto (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, sujeto pasivo, obligaciones formales y de gestión, etc.), prestando especial atención a aquellas cuestiones más actuales y/o problemáticas. -El análisis normativo se acompaña de referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes (Consultas de la DGT, Resoluciones del TEAC y Sentencias del TS, de la AN y del TJUE). -Los índices analítico y por materias, permiten localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma rápida y directa. Esta edición incorpora, además, la regulación y aspectos esenciales del Suministro Inmediato de Información (SII). Por lo anterior, este libro es una herramienta muy práctica y de fácil manejo para entender y aplicar el IVA, lo que la hace muy útil para todos aquellos profesionales tributarios (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, abogados, etc.), así como para las empresas, estudiantes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.
El Memento IVA realiza el análisis más exhaustivo y clarificador, en un solo volumen, sobre toda la normativa referente a este complejo impuesto, ofreciéndole una referencia de consulta práctica y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación. El examen más completo En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que pueda obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. El estudio más práctico y clarificador Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándole a lo largo de todo el impuesto. Con el análisis de todas las novedades Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y entre las que podemos destacar: - Nueva estructura de los tipos de gravamen. - Modificación del tipo de gravamen que grava a determinadas entregas y servicios. - Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo en relación con inmuebles. - Modificación de la Ley del Mercado de Valores en relación a la exención de las transmisiones de valores. - Modificaciones en materia de obligaciones de facturación (nuevo reglamento RD 1619/2012). - etc. Sin olvidar la jurisprudencia y normativa europeas Encontrará el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Destaca la posibilidad de aplicación de la exención de las entregas intracomunitarias sin necesidad de NIF/IVA del destinatario y posibilidad de deducción total para ciertos bienes incluso con aplicación de la prorrata general Benefíciese de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información. Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan: - Nueva localización de los servicios de arrendamiento a largo plazo de medios de trasporte - Exclusiones del concepto de adquisición intracomunitaria de bienes. - Modificación del concepto de entrega de bienes. - Normas de formalización del Documento Único Administrativo. - Nueva estructura de los tipos de gravamen. - Modificación del tipo de gravamen que grava a determinadas entregas y servicios. - Modificación de la tributación de los derechos de aprovechamiento por turno de edificios. - Nuevos porcentajes de compensación en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. - Modificaciones en el ámbito objetivo de aplicación del régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Nuevos importes de los tipos del recargo de equivalencia. - Desarrollo de las normas de intercambio de información entre Estado miembros de la UE en relación con los regímenes especiales para los servicios de telecomunicaciones. - Sujeción al impuesto de las operaciones relativas a valores no admitidos a negociación en el mercado secundario. - Modificación de las facultades de los adjudicatarios de bienes en procedimientos de ejecución forzosa. - Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo en relación con inmuebles. - Rectificación de la repercusión del impuesto en operaciones sin efecto por acción de reintegración concursal. - Nuevas causas de emisión de facturas rectificativas en caso de modificación de la base imponible en los concursos de acreedores. - Ejercicio del derecho a la deducción de cuotas soportadas antes de la declaración de concurso. - Procedimiento de rectificación de deducciones. - Modificación de los módulos del régimen especial simplificado para 2013. - Nuevo supuesto de infracción tributaria en operaciones asimiladas a importaciones. - Modificación de la Ley del Mercado de Valores en relación a la exención de las transmisiones de valores. - Nuevas tablas de comisiones a las devoluciones del IVA en régimen de viajeros en las aduanas. - Modificaciones en el devengo de operaciones intracomunitarias. - Modificaciones en materia de obligaciones de facturación (nuevo reglamento RD 1619/2012). - Exención de los servicios prestados por Uniones y Agrupaciones de Interés Económico a sus miembros. - Limitación a la exención en los contratos de arrendamiento financiero. - Reducciones en las exenciones fiscales relativas a las labores del tabaco para trabajadores fronterizos con Gibraltar. - Adjudicaciones de inmuebles promovidos por comunidades de bienes. - Modificaciones en la base imponible en operaciones a plazos. - Aplicación directa, sin solicitud previa a la AEAT, de la exención del 20.uno.6º y 12º - Nueva calificación de Entidades de carácter social de manera automática, sin reconocimiento previo por parte de la AEAT, salvo que se opte a ello. - Criterios del TJUE: posibilidad de aplicación de la exención de las entregas intracomunitarias sin necesidad de NIF/IVA del destinatario y posibilidad de deducción total para ciertos bienes incluso con aplicación de la prorrata general.
Presentamos este manual, dividido en dos volúmenes y 20 Unidades, que proporciona una visión didáctica y práctica de las cuestiones relevantes que plantea el impuesto sobre el valor añadido, y que ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional. Este primer volumen comprende las 10 primeras Unidades (sistema general del impuesto sobre el valor añadido, operaciones interiores e intracomunitarias) y el segundo recoge desde la Unidad 11 a la 20 (comercio internacional, tipos impositivos, deducciones, devoluciones, regímenes especiales y obligaciones formales y gestión del impuesto). Además del sentido práctico y didáctico que impregna el contenido de las distintas Unidades (puesto de manifiesto no solo en el desarrollo teórico sino también en los numerosos ejemplos prácticos), destaca la inclusión de las últimas novedades legislativas, tanto nacionales, como de la Unión Europea, así como la mención de las más importantes consultas de la Dirección General de Tributos, resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central y sentencias de los distintos tribunales (de Justicia de la Unión Europea, Supremo, Audiencia Nacional y Superiores de Justicia). Índice: Volumen 1: Presentación Unidad 1. Antecedentes generales. Esquema de funcionamiento. Naturaleza y ámbito de aplicación territorial. Relaciones con otros impuestos Unidad 2. Operaciones interiores: hecho imponible Unidad 3. Operaciones interiores: exenciones Unidad 4. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Entregas de bienes. Prestaciones de servicios: cuestiones generales Unidad 5. Operaciones interiores: lugar de realización del hecho imponible. Prestaciones de servicios: reglas de localización Unidad 6. Operaciones interiores: devengo Unidad 7. Operaciones interiores: base imponible Unidad 8. Operaciones interiores: el sujeto pasivo. Repercusión del impuesto Unidad 9. Operaciones intracomunitarias: entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Hecho imponible. Regímenes particulares Unidad 10. Operaciones intracomunitarias: exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo Índice sistemático Volumen 2: Unidad 11. Operaciones del comercio internacional: exportaciones. Exenciones Unidad 12. Operaciones del comercio internacional: importaciones. Hecho imponible. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos Unidad 13. Los tipos impositivos Unidad 14. Deducciones Unidad 15. Devoluciones Unidad 16. Regímenes especiales I. Normas comunes. Régimen simplificado. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca Unidad 17. Regímenes especiales II. Régimen de los bienes usados. Régimen del oro de inversión. Régimen de las agencias de viajes. Régimen del recargo de equivalencia Unidad 18. Regímenes especiales III. Régimen del grupo de entidades. Régimen del criterio de caja. Regímenes especiales de los servicios digitales Unidad 19. Obligaciones formales de los sujetos pasivos Unidad 20. Gestión y liquidación del impuesto Índice sistemático
La diversidad de las operaciones gravadas y de los destinatarios del Impuesto, unido a la complejidad de su aplicación, lo que deriva tanto de su extensa regulación normativa, de sus referencias a la normativa de la Unión Europea, así como por la casuística que se genera en su aplicación concreta, hacen necesario disponer de criterios, comentarios, ejemplos y referencias administrativas y jurisprudenciales que aporten soluciones y ayuden a resolver las dudas que el IVA genera y presenta en la dinámica de la actividad empresarial diaria. Este Libro de ?Fiscalidad Práctica 2016: IVA?, pretende cubrir estas necesidades y aportar soluciones a los problemas concretos planteados. A estos efectos, el Libro se ha elaborado con un enfoque más práctico y dinámico, que resulta tanto de su estructura como de los casos analizados, así: -Incorpora múltiples ejemplos y supuestos prácticos que permiten entender mejor y aplicar esta normativa tan casuística y compleja. -Se analiza cada uno de los elementos esenciales que configuran el Impuesto (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, Obligaciones formales y de gestión, etc.). Respecto de cada elemento se comenta la normativa vigente, prestando especial atención a aquellas cuestiones más actuales y/o problemáticas, ya sea por su novedad, su ámbito de aplicación o por las discrepancias que surgen en su aplicación. Este análisis se acompaña de cuadros y resúmenes sobre los aspectos más importantes. -Junto al análisis normativo acompañamos ejemplos y referencias a los criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes. En este sentido se aportan menciones y reseñas sobre un gran número de Consultas de la Dirección General de Tributos (DGT), así como de Resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) y Sentencias del Tribunal Supremo, de la Audiencia Nacional y del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. -Por último se introduce un índice analítico, el cual y junto al índice por materias (suficientemente amplio y descriptivo), permite localizar y acceder a la materia o tema deseado de una forma ágil y directa. Por lo anterior, creemos que este libro es una herramienta muy práctica y de fácil manejo para entender y aplicar correctamente el IVA, lo que la hace muy útil para todos aquellos profesionales del ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), así como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre este Impuesto.
El Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido son los dos grandes impuestos a los que están sujetas las empresas en España. La fiscalidad empresarial exige un conocimiento profundo, no solo de las reglas básicas de tributación, sino también de los tratamientos específicos aplicables a determinadas operaciones o a determinado tipo de empresas. A ese ámbito de las especialidades se dirige la presente obra. Si nuestro ordenamiento tributario es de suyo complejo, el nivel de complejidad alcanza sus cotas más altas cuando empezamos a indagar, no en el régimen general de cada impuesto (diseñado, se supone, con unas dosis mínimas de racionalidad), sino en los múltiples regímenes especiales que lo complementan o lo excepcionan. En el caso del Impuesto sobre Sociedades, un hecho objetivo demuestra la importancia de los mismos: de los 132 artículos de la Ley, 76 están dedicados a los regímenes especiales, es decir, bastante más de la mitad. De ahí que sean comprensibles las llamadas a una reducción de tantas particularidades, procurando una aplicación del tributo más uniforme y simplificada. En el Impuesto sobre el Valor Añadido se combinan los regímenes especiales pensados para las pequeñas empresas (régimen simplificado o régimen del recargo de equivalencia) con aquellos que tienen su destino en las grandes (como el régimen especial del grupo de entidades). Y no se pierda de vista que en determinados sectores económicos (la agricultura, las agencias de viajes, el comercio electrónico, el mercado del arte...) tiene tanta o más importancia el manejo por las empresas del régimen especial que del régimen general. En esta obra el lector encontrará un acercamiento completo y minucioso a los regímenes especiales del IS y del IVA, que le facilitará la resolución de las dudas interpretativas que genera su regulación, desde un tono expositivo y didáctico (al ser la mayoría de sus autores profesores de Universidad) y con numerosos ejemplos prácticos.
61. Ley y Reglamento General de Carreteras 65. Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común 67. Función Pública. Normas básicas 71. Costas y Puertos 78. Régimen Penitenciario 79. Patentes, Marcas y Diseño Industrial 89. Patrimonio Histórico Español 90. Estatuto de los Trabajadores. Texto Refundido 91. Constitución Española 94. Comunidad de Vecinos y Arrendamientos Urbanos 99. Poder Judicial y Ministerio Fiscal 101. Abogados, Procuradores y Funcionarios de la Administración de Justicia 102. Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social 105. Sociedades Mercantiles 107. Procedimiento Laboral. Texto Refundido 110. Impuesto sobre el Valor Añadido 111. Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) 117. Régimen Electoral 121. Normas sobre los menores 125. Prevención de Riesgos Laborales 135. Ley reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa 136. Ley del Mercado de Valores 140. Ley y Reglamento Notariales 147. Asociaciones y Fundaciones 148. Ley Concursal 152. Legislación básica sobre la Violencia de Género 154. Reglamento General de Recaudación (RD 939/2005, de 29 de julio) 156. Ley Orgánica de Educación (LO 2/2006, de 3 de mayo) 157. Estatuto de Autonomía de Cataluña (LO 6/2006, de 19 de julio) (bilingüe) 158. Estatuto de Autonomía de la Comunidad Valenciana (bilingüe) 159. Derecho Civil de Galicia (Ley 2/2006, de 14 de junio) (bilingüe) 162. Estatuto de Autonomía de las Illes Balears (bilingüe) 163. Estatuto de Autonomía para Andalucía (LO 2/2007, de 19 de marzo) 164. Estatuto de Autonomía de Aragón (LO 5/2007, de 20 de abril) 165. Tratado de Lisboa y versiones consolidadas de los Tratados de la Unión Europea y de Funcionamiento de la Unión Europea 166. Texto Refundido de la Ley de Suelo (RD Leg. 2/2008, de 20 de junio)