En el nuevo Claves Prácticas Planificación Fiscal en el Impuesto sobre Sociedades se analiza de forma exhaustiva las cuestiones más controvertidas y polémicas relativas al Impuesto de Sociedades aportando soluciones fundamentadas tanto en la doctrina judicial, como administrativa; seleccionando siempre la más relevante y reciente. Una obra en la que se aborda, de forma práctica, el estudio de cuestiones tales como: - la cambiante doctrina administrativa, el criterio de los tribunales de justicia y la opinión de la Comisión Europea sobre un asunto tan importante como la deducción fiscal del fondo de comercio financiero correspondiente a la adquisición de determinadas participaciones en entidades no residentes; - la estrategia de planificación fiscal, desarrollada por ciertos grupos multinacionales de matriz no residente en territorio español, para la deducción fiscal en España de los gastos financieros asociados a la financiación intragrupo, dedicada a la adquisición de participaciones a otras empresas del grupo, así como la reacción del legislador mediante la oportuna modificación legal; - las modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sociedades por la Ley 16/2013, con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2013; - diversos esquemas de planificación fiscal dirigidos a la doble utilización de las pérdidas de una entidad y la incidencia sobre los mismos de la reforma efectuada mediante la Ley 16/2013; - y por último, se comentan aquellas operaciones de planificación fiscal, relacionadas con las materias analizadas, que han quedado fuera del alcance de la reforma efectuada por la Ley 16/2013. La colección Claves Prácticas de Francis Lefebvre es una nueva línea editorial que responde al paradigma del propósito perseguido, consistente en títulos de volumen y precio reducidos, centrados sobre cuestiones de estricto interés y alcance prácticos, con los rasgos esenciales de la metodología Francis Lefebvre. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
En el Memento Impuesto sobre Sociedades 2014 se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...), así como de su gestión (pagos a cuenta, liquidaciones, ingresos, obligaciones contables y registrales, infracciones, sanciones, etc.). En él se abordan los distintos regímenes especiales del impuesto a los que puede estar sujeta una sociedad, ya sea por su objeto social, por el volumen de sus operaciones o por su proyección internacional. Acceda a la última información: en esta nueva edición 2014 se realiza un análisis riguroso de todas las reformas normativas que ha sufrido el impuesto desde la anterior edición del Memento. Entre otras: - Nuevo régimen de deducibilidad de pérdidas y tributación de rentas negativas. - Nuevo régimen fiscal en las ampliaciones de capital por compensación de créditos. - Nuevo régimen fiscal sobre los ingresos procedentes de quitas de deudas. - Nuevo régimen de determinados activos intangibles (patent-box). - Nuevos incentivos fiscales a las empresas de reducida dimensión y empresas de nueva creación. - Etc. Una referencia de consulta imprescindible para conseguir la política fiscal más favorable para su empresa, declarando debidamente el impuesto y evitando posibles sanciones. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y facilidad de consulta.
Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes de la imposición directa: IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sociedades. Las continuas reformas normativas incrementan la complejidad y casuística de cada uno de los tributos analizados. Esta obra, al tratar de forma conjunta y uniforme los mismos, facilita su comprensión y permite su uso, también, como una obra básica para la consulta y gestión de dichos Impuestos. Además, el enfoque práctico de este libro resulta de los siguientes aspectos: -Contiene multitud de supuestos, ejemplos y apartados con las soluciones a las cuestiones más relevantes para su aplicación. -Se realiza un análisis particular de cada Impuesto, comentando los elementos esenciales (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, etc.), prestando especial atención a los aspectos más relevantes y problemáticos. -Junto a los comentarios de cada apartado se contienen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos en las Consulta de la DGT, las Resoluciones de TEAC y las Sentencias del tribunal Supremo y de la Audiencia Nacional, entre otras. Todo ello se acompaña de unos índices suficientemente amplios que permiten la localización sencilla y rápida de los Impuestos, elementos y materias a consultar. Su estructura y contenido hace que esta obra sea especialmente útil para todos aquellos profesionales del ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), así como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos Impuestos. Por último, destacar que el libro contiene los criterios a aplicar en las campañas del IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sociedades. En relación con estos impuestos, se incorporan las novedades y criterios aplicables en 2013 y 2014, así como la normativa de las diferentes Comunidades Autónomas. Este Libro permitirá al lector disponer, en un único volumen, de una visión general de los Impuestos citados y con una normativa totalmente actualizada.
"Todo sociedades 2014. Guía de la declaración 2013" recoge toda la información relativa al Impuesto sobre Sociedades que se debe tener en cuenta para declarar el periodo impositivo que se realizará el próximo mes de julio, incorporando las novedades de carácter legislativo que afectan a la materia (fiscales y contables, principalmente) y haciéndose eco, asimismo, de las cuestiones de mayor interés que han merecido la atención reciente por la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos o por la jurisprudencia de los tribunales de lo contencioso-administrativo. En definitiva, Todo sociedades 2014 sirve de guión de trabajo en la tarea de cumplimentar la declaración anual del Impuesto. Para ello parte del modelo impreso oficial aprobado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas y sigue la estructura de los actuales planes generales de contabilidad, tanto el ordinario como el de Pymes, incluyendo asimismo numerosos ejemplos que ayudan a lograr una correcta interpretación de la norma legal aplicable en cada supuesto.
Los tributos locales y el régimen fiscal de los Ayuntamientos es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio que pretende abordar de una forma clara toda la problemática que encierra actualmente los tributos locales. Para ello, con ayuda de numerosos ejemplos prácticos, algunos de ellos entresacados de la jurisprudencia más novedosa se desgranan todos los tributos que tienen ocasión de liquidarse en la esfera local, así como otros tributos estatales con incidencia para las Corporaciones Locales (Impuesto sobre Sociedades e IVA). Junto a las consideraciones críticas que se realizan sobre todos los tributos locales (Impuestos obligatorios y potestativos, tasas y precios públicos, así como contribuciones especiales), el libro además dedica también especial atención a aquellos aspectos que son susceptibles de una mejora técnica con vistas a que puedan corregirse determinadas disfunciones actuales del sistema tributario local con ocasión de la futura reforma fiscal de las Haciendas Locales. Dicho libro tiene como objetivo principal priorizar la claridad en los planteamientos que se recogen a lo largo de la obra al objeto de que pueda ser una guía fundamentalmente técnica pero también con un interés eminentemente práctico, y tanto para personas legas en la materia local, así como para aquellas que aún siendo especialistas en esta esfera decidan acercarse al libro para buscar una solución ordenada y clara al problema con el que se enfrentan diariamente como profesionales en el ejercicio de su actividad, o bien directamente desde la gestión tributaria como Administración Local .
El presente libro tiene como finalidad efectuar un análisis de las principales normas tributarias aprobadas en el año 2013 y en los primeros meses de 2014; asimismo, se hace un repaso por las normas aprobadas en años anteriores con medidas temporales que son objeto de prórroga para el año 2014. Se analizan en profundidad las medidas fiscales incorporadas por la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización (régimen de caja en el IVA, el nuevo tratamiento del patent box en el Impuesto sobre Sociedades o la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación en el IRPF, entre otras muchas. Asimismo, se analizan las importantes novedades que en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades incorpora la Ley 16/2013, de 29 de octubre, con especial interés en lo que se refiere a la deducibilidad de pérdidas por deterioro de carteras, entre otras; también se hace un recorrido por las novedades fiscales que introduce la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014, bastante continuistas con lo que viene siendo habitual en años pasados. También se analizan en el libro las novedades incorporadas en sede del Impuesto sobre Sociedades y del ITP y AJD por el Real Decreto-ley 4/2014, de 7 de marzo, en lo relativo al tratamiento de las quitas y esperas derivadas de un proceso concursal y la capitalización de deudas. Por último, se hace un análisis de los importantes cambios que en materia de presentación de declaraciones informativas y autoliquidaciones se han producido a finales de 2013, sin olvidar una breve reseña a otros cambios en materia de Derecho Tributario general, prórroga del Impuesto sobre el Patrimonio en 2014, etc De este modo, los profesionales y agentes relacionados con la aplicación práctica del sistema tributario español tendrán una oportunidad de ponerse al día justo antes de los cambios que acarreará la inminente reforma fiscal.
Siguiendo la doctrina clásica, HENSEL, BERLIRI, SÁINZ DE BUJANDA, en relación con los deberes de documentación, se adscriben a la categoría de deberes tributarios, por contraposición a la de obligaciones tributarias, reservada exclusivamente para las de contenido patrimonial, dentro del Derecho Tributario material, frente a los deberes dentro de Derecho Tributario Formal o procedimental. Los deberes de documentación están llamados a ocupar un lugar predominante en el debate tributario de los próximos años, tanto a nivel intelectual cómo práctico, debido a la incorporación de información que refuerzan la capacidad de control y actuación de las Administración tributaria sobre las operaciones vinculadas, concretando y confirmando el avance de las facultades de verificación en la determinación de la base imponible, control y posibilidad de corrección sobre dichas operaciones. Por lo tanto, la documentación como soporte de las operaciones vinculadas, es y será clave en la práctica al ofrecer información sobre la determinación de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, sobre la aplicación de los precios de transferencia.
Este manual sobre fiscalidad empresarial presenta un contenido adaptado a las necesidades formativas de los alumnos de los diversos grados y posgrados, en los que el estudio de los impuestos y su repercusión sobre la actividad empresarial está presente. Ha sido concebido, por tanto, como una obra básica de consulta que permita al lector introducirse con rigor y claridad en una materia de cierta complejidad. Resulta idónea para quienes realicen su primer contacto con la realidad impositiva vigente, así como para quienes busquen una fuente comprensible de las obligaciones fiscales de autónomos y sociedades mercantiles. La obra es fruto de una dilatada experiencia en la docencia de la fiscalidad y pretende facilitar la comprensión, análisis y aplicación de la fiscalidad directa en el ámbito empresarial. Para ello, la primera parte del manual recoge una exposición sistemática y asequible de los elementos esenciales de los impuestos tanto desde una perspectiva del análisis hacendístico como del jurídico. Los capítulos siguientes se centran en las dos grandes figuras de la imposición directa de nuestro sistema fiscal: el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y el impuesto sobre sociedades (IS). En ambos casos se desarrolla la normativa actualizada de los dos tributos, recogiendo las novedades aplicables al ejercicio 2018. El contenido se presenta de forma didáctica, siguiendo un orden apropiado para su estudio, con ejemplos y con un supuesto final de liquidación que permite al alumno tener una visión global del proceso que se explica.
El presente título de la ?Colección Claves Prácticas? pretende ofrecer una visión completa y clarificadora del funcionamiento de las ESFL, lo que entendemos por entidades sin ánimo de lucro o sin fines lucrativos, entre las que se encuentran las fundaciones, las asociaciones, las organizaciones no gubernamentales de desarrollo, así como otras entidades sin fines lucrativos y parcialmente exentas en el Impuesto sobre Sociedades. En él ese expone el régimen jurídico de cada una de este tipo de entidades: constitución, funcionamiento, órganos de gobierno, régimen económico, económico y extinción. En segundo lugar se expone el régimen fiscal especial al que están sujetas por la función social que desarrollan, detallando cuáles son las entidades sujetas a este régimen especial, los requisitos para acceder al mismo, cómo se accede pero también cómo se pierde este régimen fiscal especial y su contenido en los diferentes impuestos (IS, ITP y AJD, IVA, Tributos locales, etc.). Por último, se exponen las especialidades del régimen contable en este tipo de entidades, concretamente en las fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública y otras entidades sin fines lucrativos. En definitiva, una guía práctica y de referencia para este tipo de entidades y para sus asesores, que resolverá al instante sus dudas ayudados por el rigor y la facilidad de consulta de la sistemática Memento que contiene.
La presente publicación, actualizada a 1 de marzo de 2019, recoge la normativa básica que regula el Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto y Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, que aprueba el Reglamento). Contiene, además, las disposiciones que regulan el régimen fiscal de las cooperativas y el de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (Ley 20/1990, de 19 de diciembre, y Ley 49/2002, de 23 de diciembre, respectivamente). Se completa con las disposiciones reguladoras de los regímenes tributarios forales de concierto y convenio económico, en los Territorios Históricos de la Comunidad Autónoma del País Vasco y Navarra, en lo relativo al Impuesto sobre Sociedades (Ley 12/2002, de 23 de mayo, y Ley 28/1990, de 26 de diciembre, respectivamente). Asimismo, se incluye la normativa básica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento). Al final de la obra se recoge un índice de voces que contribuye a facilitar el manejo del texto.
En el nuevo Claves Prácticas Planificación Fiscal en el Impuesto sobre Sociedades se analiza de forma exhaustiva las cuestiones más controvertidas y polémicas relativas al Impuesto de Sociedades aportando soluciones fundamentadas tanto en la doctrina judicial, como administrativa; seleccionando siempre la más relevante y reciente. Una obra en la que se aborda, de forma práctica, el estudio de cuestiones tales como: - la cambiante doctrina administrativa, el criterio de los tribunales de justicia y la opinión de la Comisión Europea sobre un asunto tan importante como la deducción fiscal del fondo de comercio financiero correspondiente a la adquisición de determinadas participaciones en entidades no residentes; - la estrategia de planificación fiscal, desarrollada por ciertos grupos multinacionales de matriz no residente en territorio español, para la deducción fiscal en España de los gastos financieros asociados a la financiación intragrupo, dedicada a la adquisición de participaciones a otras empresas del grupo, así como la reacción del legislador mediante la oportuna modificación legal; - las modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sociedades por la Ley 16/2013, con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2013; - diversos esquemas de planificación fiscal dirigidos a la doble utilización de las pérdidas de una entidad y la incidencia sobre los mismos de la reforma efectuada mediante la Ley 16/2013; - y por último, se comentan aquellas operaciones de planificación fiscal, relacionadas con las materias analizadas, que han quedado fuera del alcance de la reforma efectuada por la Ley 16/2013. La colección Claves Prácticas de Francis Lefebvre es una nueva línea editorial que responde al paradigma del propósito perseguido, consistente en títulos de volumen y precio reducidos, centrados sobre cuestiones de estricto interés y alcance prácticos, con los rasgos esenciales de la metodología Francis Lefebvre. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
En el Memento Impuesto sobre Sociedades 2014 se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...), así como de su gestión (pagos a cuenta, liquidaciones, ingresos, obligaciones contables y registrales, infracciones, sanciones, etc.). En él se abordan los distintos regímenes especiales del impuesto a los que puede estar sujeta una sociedad, ya sea por su objeto social, por el volumen de sus operaciones o por su proyección internacional. Acceda a la última información: en esta nueva edición 2014 se realiza un análisis riguroso de todas las reformas normativas que ha sufrido el impuesto desde la anterior edición del Memento. Entre otras: - Nuevo régimen de deducibilidad de pérdidas y tributación de rentas negativas. - Nuevo régimen fiscal en las ampliaciones de capital por compensación de créditos. - Nuevo régimen fiscal sobre los ingresos procedentes de quitas de deudas. - Nuevo régimen de determinados activos intangibles (patent-box). - Nuevos incentivos fiscales a las empresas de reducida dimensión y empresas de nueva creación. - Etc. Una referencia de consulta imprescindible para conseguir la política fiscal más favorable para su empresa, declarando debidamente el impuesto y evitando posibles sanciones. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y facilidad de consulta.
Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes de la imposición directa: IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sociedades. Las continuas reformas normativas incrementan la complejidad y casuística de cada uno de los tributos analizados. Esta obra, al tratar de forma conjunta y uniforme los mismos, facilita su comprensión y permite su uso, también, como una obra básica para la consulta y gestión de dichos Impuestos. Además, el enfoque práctico de este libro resulta de los siguientes aspectos: -Contiene multitud de supuestos, ejemplos y apartados con las soluciones a las cuestiones más relevantes para su aplicación. -Se realiza un análisis particular de cada Impuesto, comentando los elementos esenciales (hecho imponible, sujeción, exenciones, base imponible, tipos, deducciones, etc.), prestando especial atención a los aspectos más relevantes y problemáticos. -Junto a los comentarios de cada apartado se contienen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos en las Consulta de la DGT, las Resoluciones de TEAC y las Sentencias del tribunal Supremo y de la Audiencia Nacional, entre otras. Todo ello se acompaña de unos índices suficientemente amplios que permiten la localización sencilla y rápida de los Impuestos, elementos y materias a consultar. Su estructura y contenido hace que esta obra sea especialmente útil para todos aquellos profesionales del ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.), así como para las empresas, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos Impuestos. Por último, destacar que el libro contiene los criterios a aplicar en las campañas del IRPF, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sociedades. En relación con estos impuestos, se incorporan las novedades y criterios aplicables en 2013 y 2014, así como la normativa de las diferentes Comunidades Autónomas. Este Libro permitirá al lector disponer, en un único volumen, de una visión general de los Impuestos citados y con una normativa totalmente actualizada.
"Todo sociedades 2014. Guía de la declaración 2013" recoge toda la información relativa al Impuesto sobre Sociedades que se debe tener en cuenta para declarar el periodo impositivo que se realizará el próximo mes de julio, incorporando las novedades de carácter legislativo que afectan a la materia (fiscales y contables, principalmente) y haciéndose eco, asimismo, de las cuestiones de mayor interés que han merecido la atención reciente por la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos o por la jurisprudencia de los tribunales de lo contencioso-administrativo. En definitiva, Todo sociedades 2014 sirve de guión de trabajo en la tarea de cumplimentar la declaración anual del Impuesto. Para ello parte del modelo impreso oficial aprobado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas y sigue la estructura de los actuales planes generales de contabilidad, tanto el ordinario como el de Pymes, incluyendo asimismo numerosos ejemplos que ayudan a lograr una correcta interpretación de la norma legal aplicable en cada supuesto.
Los tributos locales y el régimen fiscal de los Ayuntamientos es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio que pretende abordar de una forma clara toda la problemática que encierra actualmente los tributos locales. Para ello, con ayuda de numerosos ejemplos prácticos, algunos de ellos entresacados de la jurisprudencia más novedosa se desgranan todos los tributos que tienen ocasión de liquidarse en la esfera local, así como otros tributos estatales con incidencia para las Corporaciones Locales (Impuesto sobre Sociedades e IVA). Junto a las consideraciones críticas que se realizan sobre todos los tributos locales (Impuestos obligatorios y potestativos, tasas y precios públicos, así como contribuciones especiales), el libro además dedica también especial atención a aquellos aspectos que son susceptibles de una mejora técnica con vistas a que puedan corregirse determinadas disfunciones actuales del sistema tributario local con ocasión de la futura reforma fiscal de las Haciendas Locales. Dicho libro tiene como objetivo principal priorizar la claridad en los planteamientos que se recogen a lo largo de la obra al objeto de que pueda ser una guía fundamentalmente técnica pero también con un interés eminentemente práctico, y tanto para personas legas en la materia local, así como para aquellas que aún siendo especialistas en esta esfera decidan acercarse al libro para buscar una solución ordenada y clara al problema con el que se enfrentan diariamente como profesionales en el ejercicio de su actividad, o bien directamente desde la gestión tributaria como Administración Local .
El presente libro tiene como finalidad efectuar un análisis de las principales normas tributarias aprobadas en el año 2013 y en los primeros meses de 2014; asimismo, se hace un repaso por las normas aprobadas en años anteriores con medidas temporales que son objeto de prórroga para el año 2014. Se analizan en profundidad las medidas fiscales incorporadas por la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización (régimen de caja en el IVA, el nuevo tratamiento del patent box en el Impuesto sobre Sociedades o la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación en el IRPF, entre otras muchas. Asimismo, se analizan las importantes novedades que en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades incorpora la Ley 16/2013, de 29 de octubre, con especial interés en lo que se refiere a la deducibilidad de pérdidas por deterioro de carteras, entre otras; también se hace un recorrido por las novedades fiscales que introduce la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014, bastante continuistas con lo que viene siendo habitual en años pasados. También se analizan en el libro las novedades incorporadas en sede del Impuesto sobre Sociedades y del ITP y AJD por el Real Decreto-ley 4/2014, de 7 de marzo, en lo relativo al tratamiento de las quitas y esperas derivadas de un proceso concursal y la capitalización de deudas. Por último, se hace un análisis de los importantes cambios que en materia de presentación de declaraciones informativas y autoliquidaciones se han producido a finales de 2013, sin olvidar una breve reseña a otros cambios en materia de Derecho Tributario general, prórroga del Impuesto sobre el Patrimonio en 2014, etc
De este modo, los profesionales y agentes relacionados con la aplicación práctica del sistema tributario español tendrán una oportunidad de ponerse al día justo antes de los cambios que acarreará la inminente reforma fiscal.
Siguiendo la doctrina clásica, HENSEL, BERLIRI, SÁINZ DE BUJANDA, en relación con los deberes de documentación, se adscriben a la categoría de deberes tributarios, por contraposición a la de obligaciones tributarias, reservada exclusivamente para las de contenido patrimonial, dentro del Derecho Tributario material, frente a los deberes dentro de Derecho Tributario Formal o procedimental. Los deberes de documentación están llamados a ocupar un lugar predominante en el debate tributario de los próximos años, tanto a nivel intelectual cómo práctico, debido a la incorporación de información que refuerzan la capacidad de control y actuación de las Administración tributaria sobre las operaciones vinculadas, concretando y confirmando el avance de las facultades de verificación en la determinación de la base imponible, control y posibilidad de corrección sobre dichas operaciones. Por lo tanto, la documentación como soporte de las operaciones vinculadas, es y será clave en la práctica al ofrecer información sobre la determinación de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, sobre la aplicación de los precios de transferencia.
Este manual sobre fiscalidad empresarial presenta un contenido adaptado a las necesidades formativas de los alumnos de los diversos grados y posgrados, en los que el estudio de los impuestos y su repercusión sobre la actividad empresarial está presente. Ha sido concebido, por tanto, como una obra básica de consulta que permita al lector introducirse con rigor y claridad en una materia de cierta complejidad. Resulta idónea para quienes realicen su primer contacto con la realidad impositiva vigente, así como para quienes busquen una fuente comprensible de las obligaciones fiscales de autónomos y sociedades mercantiles. La obra es fruto de una dilatada experiencia en la docencia de la fiscalidad y pretende facilitar la comprensión, análisis y aplicación de la fiscalidad directa en el ámbito empresarial. Para ello, la primera parte del manual recoge una exposición sistemática y asequible de los elementos esenciales de los impuestos tanto desde una perspectiva del análisis hacendístico como del jurídico. Los capítulos siguientes se centran en las dos grandes figuras de la imposición directa de nuestro sistema fiscal: el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y el impuesto sobre sociedades (IS). En ambos casos se desarrolla la normativa actualizada de los dos tributos, recogiendo las novedades aplicables al ejercicio 2018. El contenido se presenta de forma didáctica, siguiendo un orden apropiado para su estudio, con ejemplos y con un supuesto final de liquidación que permite al alumno tener una visión global del proceso que se explica.
El presente título de la ?Colección Claves Prácticas? pretende ofrecer una visión completa y clarificadora del funcionamiento de las ESFL, lo que entendemos por entidades sin ánimo de lucro o sin fines lucrativos, entre las que se encuentran las fundaciones, las asociaciones, las organizaciones no gubernamentales de desarrollo, así como otras entidades sin fines lucrativos y parcialmente exentas en el Impuesto sobre Sociedades. En él ese expone el régimen jurídico de cada una de este tipo de entidades: constitución, funcionamiento, órganos de gobierno, régimen económico, económico y extinción. En segundo lugar se expone el régimen fiscal especial al que están sujetas por la función social que desarrollan, detallando cuáles son las entidades sujetas a este régimen especial, los requisitos para acceder al mismo, cómo se accede pero también cómo se pierde este régimen fiscal especial y su contenido en los diferentes impuestos (IS, ITP y AJD, IVA, Tributos locales, etc.). Por último, se exponen las especialidades del régimen contable en este tipo de entidades, concretamente en las fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública y otras entidades sin fines lucrativos. En definitiva, una guía práctica y de referencia para este tipo de entidades y para sus asesores, que resolverá al instante sus dudas ayudados por el rigor y la facilidad de consulta de la sistemática Memento que contiene.
La presente publicación, actualizada a 1 de marzo de 2019, recoge la normativa básica que regula el Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto y Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, que aprueba el Reglamento). Contiene, además, las disposiciones que regulan el régimen fiscal de las cooperativas y el de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (Ley 20/1990, de 19 de diciembre, y Ley 49/2002, de 23 de diciembre, respectivamente). Se completa con las disposiciones reguladoras de los regímenes tributarios forales de concierto y convenio económico, en los Territorios Históricos de la Comunidad Autónoma del País Vasco y Navarra, en lo relativo al Impuesto sobre Sociedades (Ley 12/2002, de 23 de mayo, y Ley 28/1990, de 26 de diciembre, respectivamente). Asimismo, se incluye la normativa básica que regula el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, que aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto y Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, que aprueba el Reglamento). Al final de la obra se recoge un índice de voces que contribuye a facilitar el manejo del texto.