A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF, se analizan los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario o inmobiliario y de actividades económicas, según se determinen en estimación directa, normal o simplificada, o en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida; así como el régimen de pagos a cuenta. Se completa el total de 42 casos prácticos sobre el IRPF que integran la obra con una serie supuestos generales, siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2013 y 2014. Finaliza el libro con tres casos prácticos referidos al Impuesto sobre el Patrimonio, para analizar su contenido tras haberse repuesto su vigencia para los periodos 2011 a 2014.
Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes de la imposición directa sobre las personas físicas: IRPF, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre el Patrimonio. Las continuas reformas y la capacidad legislativa que las CC.AA. tienen en la materia, incrementan la complejidad y casuística de cada uno de los tributos analizados. Esta obra, al tratar de forma uniforme y conjunta los mismos, facilita su comprensión y permite su uso, también, como una obra básica para la consulta y gestión de dichos impuestos. Además, las frecuentes referencias cruzadas del IRPF al Impuesto sobre el Patrimonio o al de Sucesiones y Donaciones y viceversa y la delimitación y complementariedad en el hecho imponible y los supuestos de exención entre estos tributos, hace que el análisis en una sola obra de los tres facilite la comprensión en su conjunto. El enfoque práctico del libro resulta de los siguientes aspectos: - Se realiza un análisis particular de cada Impuesto, comentando sus elementos esenciales y deteniéndose en los aspectos o cuestiones más relevantes y problemáticas, prescindiendo de polémicas doctrinales o teóricas. - Junto con los comentarios se incluyen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos sobre todo en las Consultas del DGT, las Resoluciones del TEAC, especialmente las de Unificación de Criterio, y Sentencias de los TSJ de las CCA, del TS y la AN. - Por último, se incluyen multitud de supuestos y ejemplos contendiendo la solución que se juzga más apropiada. Todo lo anterior se acompaña de unos índices suficientemente amplios que permiten localizar de manera sencilla y rápida los elementos y materia a consultar. Esta obra es especialmente útil para todos aquellos profesionales de ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.) así como para estudiantes de posgrado, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos impuestos.
La titularidad de un bien inmueble no explotado da lugar a la imputación de una renta que tributa en nuestro IRPF. Se trata de una renta ciertamente controvertida sobre la que existe un destacable desacuerdo doctrinal en cuanto a la presencia de una capacidad económica real, potencial, presunta e incluso ficticia. En este libro se analizan de forma exhaustiva todas las cuestiones que suscita esta clase de renta, desde las relativas al fundamento de su gravamen, hasta las concernientes a la regulación positiva dispensada por la normativa española, contrastando su estudio con abundantes pronunciamientos judiciales y administrativos, así como con numerosa doctrina hacendista y tributarista, especialmente española y angloamericana. Nos encontramos, en definitiva, ante un tema de innegable cotidianeidad dado el elevado número de contribuyentes que se ven afectados por la renta inmobiliaria objeto de examen, así como por las no pocas deficiencias que presenta su régimen positivo.
El Memento IRPF es la referencia de consulta esencial para encontrar de forma muy rápida todas las respuestas sobre el impuesto que afecta de forma directa a la mayoría de las familias españolas, a los empresarios individuales y, por supuesto, a los asesores fiscales. A diferencia de otras obras, lejos de ofrecer un simple comentario sobre la norma, el Memento realiza un estudio eminentemente práctico, clarificador e ilustrado con ejemplos, de todos los pasos a seguir hasta hallar la cuota a liquidar, mostrando en cada caso concreto las pautas a tener en cuenta para evitar pagar más impuesto que el debido. Una obra imprescindible para estar al día de todas las novedades normativas ocurridas desde la edición anterior, entre las que destacan: - Exención total para las prestaciones por desempleo en pago único. - Incentivos fiscales al mantenimiento del empleo y al inicio de actividades económicas. - Incentivos fiscales para los contribuyentes que inviertan en nuevas empresas. - Incentivos fiscales a la reinversión de beneficios. - Régimen fiscal de las cuentas ómnibus. - Prórroga del gravamen complementario. - Prórroga de la exención de los gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información. - Etc. Benefíciese de las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
La presente obra explica de forma clara, rigurosa y sintética el Impuesto de Sociedades surgido de la reciente reforma tributaria que entra en vigor en este año 2015. Por sus implicaciones prácticas para los operadores jurídicos, se trata de una obra imprescindible para conocer el contenido y las consecuencias del Impuesto de Sociedades tras la reforma.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Normativa estatal y autonómica 2015 (4ª Edición concordada y anotada) Edición actualizada al día 26 de enero de 2015 junto con la redacción vigente del año anterior. Tirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa de la Editorial Tirant lo Blanch que, junto con un equipo de expertos procedentes tanto del ámbito académico como del ámbito del ejercicio práctico, quiere ofrecer al profesional soluciones prácticas a los problemas jurídicos con los que se enfrenta a diario. Por la nalidad que persigue, Tirant Tributario trata temas de interés y temas de actualidad jurídica, en este cada vez más cambiante mundo del Derecho Financiero y Tributario. El rigor en los contenidos, la rapidez con la que ofrecemos las novedades y la vis práctica son las constantes en todos los libros de Tirant Tributario. Combinar el conocimiento de la normativa más actual junto a las últimas líneas jurisprudenciales y a la experiencia que ofrece el ejercicio práctico es lo que da a las obras de Tirant Tributario una especial singularidad para hacer frente a los retos del mundo jurídico. Las publicaciones de Tirant Tributario se presentan bajo la forma de Tratados, Esfera, Monografías, Formularios, Esquemas, Manuales y todas las demás colecciones habituales de Tirant lo Blanch, editándose así de la forma más adecuada a los contenidos en cada caso.
Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes de la imposición directa sobre las personas físicas: IRPF, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre el Patrimonio. Las continuas reformas y la capacidad legislativa que las CC.AA. tienen en la materia, incrementan la complejidad y casuística de cada uno de los tributos analizados. Esta obra, al tratar de forma uniforme y conjunta los mismos, facilita su comprensión y permite su uso, también, como una obra básica para la consulta y gestión de dichos impuestos. Además, las frecuentes referencias cruzadas del IRPF al Impuesto sobre el Patrimonio o al de Sucesiones y Donaciones y viceversa y la delimitación y complementariedad en el hecho imponible y los supuestos de exención entre estos tributos, hace que el análisis en una sola obra de los tres facilite la comprensión en su conjunto. El enfoque práctico del libro resulta de los siguientes aspectos: - Se realiza un análisis particular de cada Impuesto, comentando sus elementos esenciales y deteniéndose en los aspectos o cuestiones más relevantes y problemáticas, prescindiendo de polémicas doctrinales o teóricas. - Junto con los comentarios se incluyen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos sobre todo en las Consultas del DGT, las Resoluciones del TEAC, especialmente las de Unificación de Criterio, y Sentencias de los TSJ de las CCA, del TS y la AN. - Por último, se incluyen multitud de supuestos y ejemplos contendiendo la solución que se juzga más apropiada. Todo lo anterior se acompaña de unos índices suficientemente amplios que permiten localizar de manera sencilla y rápida los elementos y materia a consultar. Esta obra es especialmente útil para todos aquellos profesionales de ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.) así como para estudiantes de posgrado, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos impuestos.
Este manual ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional, con lo que se busca aunar esta doble visión que ofrece el mundo del derecho, y destaca por su sentido práctico y didáctico, que se pone de manifiesto tanto en las explicaciones teóricas como en los numerosos ejemplos que se entremezclan. La obra se presenta estructurada en dos volúmenes y en este primero se desgranan, a lo largo de 12 Unidades, los aspectos materiales, personales y temporales del impuesto, así como la cuantificación de los distintos componentes que integran la renta objeto de gravamen. La monografía, que permite un conocimiento preciso y completo de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas (LIRPF), y de su reglamento de desarrollo (RD 439/2007, de 30 de marzo), se presenta totalmente al día, ya que incorpora las múltiples modificaciones introducidas en ambas normas a lo largo de sus ocho para nueve años de vigencia, toda vez que viene siendo objeto de actualización anual. Entre todas las modificaciones llevadas a cabo destaca, por su envergadura, la operada por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el texto refundido de la Ley del impuesto sobre la renta de no residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias, cuyo artículo primero, en el que se aborda la modificación de la Ley 35/2006, consta de 98 apartados. Destacar que tras esta extensa modificación de la Ley del IRPF se mantiene la estructura básica del impuesto, pero se introducen una pluralidad de modificaciones que podemos presentar, siguiendo la exposición de motivos de la Ley 26/2014, agrupadas en tres grandes bloques: Modificaciones que buscan minorar la carga tributaria soportada por los contribuyentes, con especial incidencia para los perceptores de rendimientos del trabajo y de actividades económicas de renta más baja y para quienes soporten mayores cargas familiares. Modificaciones que buscan fomentar el ahorro a largo plazo,al tiempo que se dota de una mayor homogeneidad al tratamiento fiscal de las distintas rentas del ahorro. Modificaciones que pretenden suprimir incentivos fiscales de forma generalizada para todos los contribuyentes. Señalar por último que, junto al triple objetivo reseñado que persigue la reforma del IRPF operada por la Ley 26/2014, se han introducido otras medidas con las que se pretende fomentar la mejora del medioambiente o simplificar el impuesto. Todas ellas, así como las modificaciones operadas a lo largo de 2015 y 2016, resultan convenientemente abordadas.
A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2015, en las páginas de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos prácticos se analizan los siguientes contenidos: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario o inmobiliario y de actividades económicas, según se determinen en estimación directa, normal o simplificada, o en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida; así como el régimen de pagos a cuenta. Se completa el total de 37 casos prácticos sobre el IRPF con una serie de supuestos generales, finalizándose con 3 casos prácticos referidos al Impuesto sobre el Patrimonio, con el objetivo de analizar su contenido tras haberse repuesto su vigencia una vez más para el periodo 2015. Esta nueva edición, por tanto, mantiene la intención inicial de hacer comprensible el impuesto y tiene en cuenta, como no podía ser menos, los múltiples cambios introducidos en la normativa aplicable por, entre otras, las Leyes 26/2014, de 27 de noviembre, y 25/2015, de 28 de julio, y por el Real Decreto-Ley 9/2015, de 10 de julio, que hace de esta obra un manual muy útil para los estudiosos y profesionales del Derecho tributario o para todos los que utilizan o tienen que aplicar las normas del mencionado impuesto.
La obra ofrece un estudio completo e integrado de la familia en el IRPF. Siguiendo la estructura de la Ley 35/2006 de 28 de noviembre, modificada por la Ley 26/2014 de 27 de noviembre, se analizan todos y cada uno de los aspectos de la normativa que, desde la configuración del hecho imponible hasta la determinación de la cuota del impuesto, se relacionan directa o indirectamente con la existencia de la familia. Así, se analizan tanto los que determinan un trato favorable como aquellas otras que comportan una mayor carga tributaria, en los supuestos en que la adscripción familiar se contempla por el legislador como un «factor de riesgo» para la correcta aplicación del impuesto. Dicho análisis se realiza de forma integrada, teniendo en cuenta la regulación de las relaciones familiares en los distintos sectores del ordenamiento jurídico -constitucional, civil, mercantil, laboral o administrativo- en su proyección patrimonial, habida cuenta la trascendencia tributaria que la misma presenta. El examen de todas las cuestiones se aborda tanto desde el punto de vista del Derecho vigente, como de la interpretación judicial y administrativa, proporcionando numerosos ejemplos que facilitan la comprensión de las cuestiones más complejas que plantea la aplicación del IRPF. Sin embargo la obra no se limita a ello, porque la misma contiene, desde una profunda reflexión científica sobre su adecuación a los principios materiales de justicia tributaria, numerosas propuestas de lege ferenda. Todo ello hace de la presente obra una herramienta de conocimiento imprescindible que proporcionará a los operadores jurídicos -investigadores, docentes y estudiantes, tribunales, abogados y asesores fiscales- un examen actualizado de las grandes cuestiones sobre la tributación de la familia en el IRPF, así como propuestas novedosas sobre las exigencias derivadas de la importante transformación experimentada en la misma.
A través de la presente obra se intenta ofrecer una visión amplia de la reforma operada en el ámbito del IRPF en los últimos meses, de una manera práctica y especialmente centrada en los aspectos que más inciden en las declaraciones de la generalidad de los contribuyentes. El análisis de la reforma se completa con ejemplos ilustrativos de las principales modificaciones, lo que convierte al presente libro en un interesante instrumento para conocer de primera mano los muy numerosos cambios operados en el Impuesto de una manera clara y sencilla, especialmente para los profesionales del Derecho Tributario, tanto del ámbito privado como los que desarrollan su labor en la Administración tributaria. Se trata de que el lector tenga delante un libro donde consultar los aspectos fundamentales del IRPF que se han sufrido cambios respecto a la regulación anterior, cuestión importante cuando ya en los primeros meses de 2016 haya que empezar a preparar la Campaña de declaraciones de 2015, en que la reforma que analizaremos en las páginas siguientes nos afectará de pleno. El libro está completamente actualizado con las últimas normas aprobadas que inciden en la reforma del IRPF; en concreto, la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, el Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, que anticipa la rebaja fiscal prevista para enero de 2016 a julio de 2015 y, por otro lado, el Real Decreto 633/2015, de 10 de julio, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto para incorporar la normativa de desarrollo precisa a raíz de la aprobación de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, y que no había sido abordada con anterioridad.
A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF, se analizan los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario o inmobiliario y de actividades económicas, según se determinen en estimación directa, normal o simplificada, o en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida; así como el régimen de pagos a cuenta. Se completa el total de 42 casos prácticos sobre el IRPF que integran la obra con una serie supuestos generales, siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2013 y 2014. Finaliza el libro con tres casos prácticos referidos al Impuesto sobre el Patrimonio, para analizar su contenido tras haberse repuesto su vigencia para los periodos 2011 a 2014.
Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes de la imposición directa sobre las personas físicas: IRPF, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre el Patrimonio. Las continuas reformas y la capacidad legislativa que las CC.AA. tienen en la materia, incrementan la complejidad y casuística de cada uno de los tributos analizados. Esta obra, al tratar de forma uniforme y conjunta los mismos, facilita su comprensión y permite su uso, también, como una obra básica para la consulta y gestión de dichos impuestos. Además, las frecuentes referencias cruzadas del IRPF al Impuesto sobre el Patrimonio o al de Sucesiones y Donaciones y viceversa y la delimitación y complementariedad en el hecho imponible y los supuestos de exención entre estos tributos, hace que el análisis en una sola obra de los tres facilite la comprensión en su conjunto. El enfoque práctico del libro resulta de los siguientes aspectos: - Se realiza un análisis particular de cada Impuesto, comentando sus elementos esenciales y deteniéndose en los aspectos o cuestiones más relevantes y problemáticas, prescindiendo de polémicas doctrinales o teóricas. - Junto con los comentarios se incluyen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos sobre todo en las Consultas del DGT, las Resoluciones del TEAC, especialmente las de Unificación de Criterio, y Sentencias de los TSJ de las CCA, del TS y la AN. - Por último, se incluyen multitud de supuestos y ejemplos contendiendo la solución que se juzga más apropiada. Todo lo anterior se acompaña de unos índices suficientemente amplios que permiten localizar de manera sencilla y rápida los elementos y materia a consultar. Esta obra es especialmente útil para todos aquellos profesionales de ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.) así como para estudiantes de posgrado, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos impuestos.
La titularidad de un bien inmueble no explotado da lugar a la imputación de una renta que tributa en nuestro IRPF. Se trata de una renta ciertamente controvertida sobre la que existe un destacable desacuerdo doctrinal en cuanto a la presencia de una capacidad económica real, potencial, presunta e incluso ficticia. En este libro se analizan de forma exhaustiva todas las cuestiones que suscita esta clase de renta, desde las relativas al fundamento de su gravamen, hasta las concernientes a la regulación positiva dispensada por la normativa española, contrastando su estudio con abundantes pronunciamientos judiciales y administrativos, así como con numerosa doctrina hacendista y tributarista, especialmente española y angloamericana. Nos encontramos, en definitiva, ante un tema de innegable cotidianeidad dado el elevado número de contribuyentes que se ven afectados por la renta inmobiliaria objeto de examen, así como por las no pocas deficiencias que presenta su régimen positivo.
El Memento IRPF es la referencia de consulta esencial para encontrar de forma muy rápida todas las respuestas sobre el impuesto que afecta de forma directa a la mayoría de las familias españolas, a los empresarios individuales y, por supuesto, a los asesores fiscales. A diferencia de otras obras, lejos de ofrecer un simple comentario sobre la norma, el Memento realiza un estudio eminentemente práctico, clarificador e ilustrado con ejemplos, de todos los pasos a seguir hasta hallar la cuota a liquidar, mostrando en cada caso concreto las pautas a tener en cuenta para evitar pagar más impuesto que el debido. Una obra imprescindible para estar al día de todas las novedades normativas ocurridas desde la edición anterior, entre las que destacan: - Exención total para las prestaciones por desempleo en pago único. - Incentivos fiscales al mantenimiento del empleo y al inicio de actividades económicas. - Incentivos fiscales para los contribuyentes que inviertan en nuevas empresas. - Incentivos fiscales a la reinversión de beneficios. - Régimen fiscal de las cuentas ómnibus. - Prórroga del gravamen complementario. - Prórroga de la exención de los gastos e inversiones para habituar a los empleados en la utilización de las nuevas tecnologías de la comunicación y de la información. - Etc. Benefíciese de las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
La presente obra explica de forma clara, rigurosa y sintética el Impuesto de Sociedades surgido de la reciente reforma tributaria que entra en vigor en este año 2015. Por sus implicaciones prácticas para los operadores jurídicos, se trata de una obra imprescindible para conocer el contenido y las consecuencias del Impuesto de Sociedades tras la reforma.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Normativa estatal y autonómica 2015 (4ª Edición concordada y anotada) Edición actualizada al día 26 de enero de 2015 junto con la redacción vigente del año anterior. Tirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa de la Editorial Tirant lo Blanch que, junto con un equipo de expertos procedentes tanto del ámbito académico como del ámbito del ejercicio práctico, quiere ofrecer al profesional soluciones prácticas a los problemas jurídicos con los que se enfrenta a diario. Por la nalidad que persigue, Tirant Tributario trata temas de interés y temas de actualidad jurídica, en este cada vez más cambiante mundo del Derecho Financiero y Tributario. El rigor en los contenidos, la rapidez con la que ofrecemos las novedades y la vis práctica son las constantes en todos los libros de Tirant Tributario. Combinar el conocimiento de la normativa más actual junto a las últimas líneas jurisprudenciales y a la experiencia que ofrece el ejercicio práctico es lo que da a las obras de Tirant Tributario una especial singularidad para hacer frente a los retos del mundo jurídico. Las publicaciones de Tirant Tributario se presentan bajo la forma de Tratados, Esfera, Monografías, Formularios, Esquemas, Manuales y todas las demás colecciones habituales de Tirant lo Blanch, editándose así de la forma más adecuada a los contenidos en cada caso.
Este Libro aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica, el análisis de las figuras tributarias más importantes de la imposición directa sobre las personas físicas: IRPF, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre el Patrimonio. Las continuas reformas y la capacidad legislativa que las CC.AA. tienen en la materia, incrementan la complejidad y casuística de cada uno de los tributos analizados. Esta obra, al tratar de forma uniforme y conjunta los mismos, facilita su comprensión y permite su uso, también, como una obra básica para la consulta y gestión de dichos impuestos. Además, las frecuentes referencias cruzadas del IRPF al Impuesto sobre el Patrimonio o al de Sucesiones y Donaciones y viceversa y la delimitación y complementariedad en el hecho imponible y los supuestos de exención entre estos tributos, hace que el análisis en una sola obra de los tres facilite la comprensión en su conjunto. El enfoque práctico del libro resulta de los siguientes aspectos: - Se realiza un análisis particular de cada Impuesto, comentando sus elementos esenciales y deteniéndose en los aspectos o cuestiones más relevantes y problemáticas, prescindiendo de polémicas doctrinales o teóricas. - Junto con los comentarios se incluyen referencias y se incorporan los criterios administrativos y jurisprudenciales contenidos sobre todo en las Consultas del DGT, las Resoluciones del TEAC, especialmente las de Unificación de Criterio, y Sentencias de los TSJ de las CCA, del TS y la AN. - Por último, se incluyen multitud de supuestos y ejemplos contendiendo la solución que se juzga más apropiada. Todo lo anterior se acompaña de unos índices suficientemente amplios que permiten localizar de manera sencilla y rápida los elementos y materia a consultar. Esta obra es especialmente útil para todos aquellos profesionales de ámbito tributario (asesores, economistas, gestores, graduados sociales, etc.) así como para estudiantes de posgrado, contribuyentes y quienes deseen disponer de una obra de consulta sobre estos impuestos.
Este manual ha sido concebido tras una larga trayectoria docente y profesional, con lo que se busca aunar esta doble visión que ofrece el mundo del derecho, y destaca por su sentido práctico y didáctico, que se pone de manifiesto tanto en las explicaciones teóricas como en los numerosos ejemplos que se entremezclan. La obra se presenta estructurada en dos volúmenes y en este primero se desgranan, a lo largo de 12 Unidades, los aspectos materiales, personales y temporales del impuesto, así como la cuantificación de los distintos componentes que integran la renta objeto de gravamen. La monografía, que permite un conocimiento preciso y completo de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas (LIRPF), y de su reglamento de desarrollo (RD 439/2007, de 30 de marzo), se presenta totalmente al día, ya que incorpora las múltiples modificaciones introducidas en ambas normas a lo largo de sus ocho para nueve años de vigencia, toda vez que viene siendo objeto de actualización anual. Entre todas las modificaciones llevadas a cabo destaca, por su envergadura, la operada por la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el texto refundido de la Ley del impuesto sobre la renta de no residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias, cuyo artículo primero, en el que se aborda la modificación de la Ley 35/2006, consta de 98 apartados. Destacar que tras esta extensa modificación de la Ley del IRPF se mantiene la estructura básica del impuesto, pero se introducen una pluralidad de modificaciones que podemos presentar, siguiendo la exposición de motivos de la Ley 26/2014, agrupadas en tres grandes bloques: Modificaciones que buscan minorar la carga tributaria soportada por los contribuyentes, con especial incidencia para los perceptores de rendimientos del trabajo y de actividades económicas de renta más baja y para quienes soporten mayores cargas familiares. Modificaciones que buscan fomentar el ahorro a largo plazo,al tiempo que se dota de una mayor homogeneidad al tratamiento fiscal de las distintas rentas del ahorro. Modificaciones que pretenden suprimir incentivos fiscales de forma generalizada para todos los contribuyentes. Señalar por último que, junto al triple objetivo reseñado que persigue la reforma del IRPF operada por la Ley 26/2014, se han introducido otras medidas con las que se pretende fomentar la mejora del medioambiente o simplificar el impuesto. Todas ellas, así como las modificaciones operadas a lo largo de 2015 y 2016, resultan convenientemente abordadas.
A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2015, en las páginas de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos prácticos se analizan los siguientes contenidos: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario o inmobiliario y de actividades económicas, según se determinen en estimación directa, normal o simplificada, o en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida; así como el régimen de pagos a cuenta. Se completa el total de 37 casos prácticos sobre el IRPF con una serie de supuestos generales, finalizándose con 3 casos prácticos referidos al Impuesto sobre el Patrimonio, con el objetivo de analizar su contenido tras haberse repuesto su vigencia una vez más para el periodo 2015. Esta nueva edición, por tanto, mantiene la intención inicial de hacer comprensible el impuesto y tiene en cuenta, como no podía ser menos, los múltiples cambios introducidos en la normativa aplicable por, entre otras, las Leyes 26/2014, de 27 de noviembre, y 25/2015, de 28 de julio, y por el Real Decreto-Ley 9/2015, de 10 de julio, que hace de esta obra un manual muy útil para los estudiosos y profesionales del Derecho tributario o para todos los que utilizan o tienen que aplicar las normas del mencionado impuesto.
La obra ofrece un estudio completo e integrado de la familia en el IRPF. Siguiendo la estructura de la Ley 35/2006 de 28 de noviembre, modificada por la Ley 26/2014 de 27 de noviembre, se analizan todos y cada uno de los aspectos de la normativa que, desde la configuración del hecho imponible hasta la determinación de la cuota del impuesto, se relacionan directa o indirectamente con la existencia de la familia. Así, se analizan tanto los que determinan un trato favorable como aquellas otras que comportan una mayor carga tributaria, en los supuestos en que la adscripción familiar se contempla por el legislador como un «factor de riesgo» para la correcta aplicación del impuesto. Dicho análisis se realiza de forma integrada, teniendo en cuenta la regulación de las relaciones familiares en los distintos sectores del ordenamiento jurídico -constitucional, civil, mercantil, laboral o administrativo- en su proyección patrimonial, habida cuenta la trascendencia tributaria que la misma presenta. El examen de todas las cuestiones se aborda tanto desde el punto de vista del Derecho vigente, como de la interpretación judicial y administrativa, proporcionando numerosos ejemplos que facilitan la comprensión de las cuestiones más complejas que plantea la aplicación del IRPF. Sin embargo la obra no se limita a ello, porque la misma contiene, desde una profunda reflexión científica sobre su adecuación a los principios materiales de justicia tributaria, numerosas propuestas de lege ferenda. Todo ello hace de la presente obra una herramienta de conocimiento imprescindible que proporcionará a los operadores jurídicos -investigadores, docentes y estudiantes, tribunales, abogados y asesores fiscales- un examen actualizado de las grandes cuestiones sobre la tributación de la familia en el IRPF, así como propuestas novedosas sobre las exigencias derivadas de la importante transformación experimentada en la misma.
A través de la presente obra se intenta ofrecer una visión amplia de la reforma operada en el ámbito del IRPF en los últimos meses, de una manera práctica y especialmente centrada en los aspectos que más inciden en las declaraciones de la generalidad de los contribuyentes. El análisis de la reforma se completa con ejemplos ilustrativos de las principales modificaciones, lo que convierte al presente libro en un interesante instrumento para conocer de primera mano los muy numerosos cambios operados en el Impuesto de una manera clara y sencilla, especialmente para los profesionales del Derecho Tributario, tanto del ámbito privado como los que desarrollan su labor en la Administración tributaria. Se trata de que el lector tenga delante un libro donde consultar los aspectos fundamentales del IRPF que se han sufrido cambios respecto a la regulación anterior, cuestión importante cuando ya en los primeros meses de 2016 haya que empezar a preparar la Campaña de declaraciones de 2015, en que la reforma que analizaremos en las páginas siguientes nos afectará de pleno. El libro está completamente actualizado con las últimas normas aprobadas que inciden en la reforma del IRPF; en concreto, la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, el Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, que anticipa la rebaja fiscal prevista para enero de 2016 a julio de 2015 y, por otro lado, el Real Decreto 633/2015, de 10 de julio, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto para incorporar la normativa de desarrollo precisa a raíz de la aprobación de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, y que no había sido abordada con anterioridad.