UNA OBRA DIFERENTE El Memento Experto Declaraciones Tributarias. Modelos Oficiales le ofrece un estudio en profundidad e ilustrado con ejemplos de los modelos fiscales oficiales (declaraciones tributarias) más utilizados en la práctica empresarial: IVA, IRPF, Impuesto sobre Sociedades, etc. En esta obra le guiamos paso a paso a la hora de cumplimentar cada modelo oficial evitar que tenga que consultar otras fuentes de información UN PROFUNDO ANÁLISIS PRÁCTICO El Memento Experto Declaraciones Tributarias. Modelos Oficiales no se ha concebido para describir un simple modelo oficial. Muy al contrario, su intención es ofrecerle en cada modelo un análisis profundo del contenido, casilla a casilla de cada declaración, estableciendo las precisiones pertinentes según cada situación y presentando numerosos ejemplos que ilustran las cuestiones más complejas. REDACTE SUS MODELOS CON TOTAL SEGURIDAD Una obra realizada por expertos fiscalistas del más alto nivel. Ellos se encargan de presentarle la información más rigurosa y actualizada, así como los fundamentos normativos, jurisprudenciales y doctrinales más recientes y relevantes para que redacte sus modelos con total seguridad. AHORRE TIEMPO EN SU REDACCIÓN Con los Modelos Oficiales Fiscal- obtendrá rápidamente una idea clara y precisa de la información concreta a introducir en cada casilla o apartado de la declaración. Encontrará sin rodeos, al instante, toda la información.
La próxima implantación en España de las Normas Internacionales de Contabilidad/ Normas Internacionales de Información Financiera (NIC-NIIF) va a suponer un cambio sustancial en el reflejo contable de la actividad económica de las empresas españolas. Este cambio se basa fundamentalmente en que el marco conceptúal de los Estados Financieros y la finalidad que persiguen los mismos es significativamente diferente al que recoge el Plan General de Contabilidad. Por otra parte, como uno de los cambios más significativos aparece la aplicación del valor razonable como norma de valoración de los activos y pasivos, en contra del principio de precio de adquisición consagrado por el Plan General de Contabilidad. Se plantea cuál va a ser la forma en que las NIC-NIIF se van a incorporar a la normativa contable interna, en este sentido es de gran utilidad el estudio que en el presente trabajo se realiza de la Circular 4/2004 del Banco de España de aplicación desde el año 2005 a las Entidades de Crédito que ya ha incorporado dichos cambios a la contabilidad aplicable a estas entidades. En definitiva, estos cambios van a suponer un impacto sustancial en la cuantificación del resultado contable de las compañías españolas y por lo tanto en la cuantificación del resultado fiscal. Esta obra pretende aclarar las cuestiones planteadas mediante una serie de supuestos prácticos en los que se pone de manifiesto el reflejo contable de las operaciones desde el punto de vista de la aplicación del Plan General de Contabilidad, las NIC-NIIF y en ambos casos, el impacto en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. José Manuel Lizanda Cuevas, Inspector de Hacienda del Estado, licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad Autónoma de Barcelona, es profesor del máster de tributación de la Universidad Pompeu Fabra y profesor del postgrado de tributación de la Escuela de Empresariales de Sabadell. Colaborador en diferentes cursos de fiscalidad.
El Código Tributario, coordinado por el profesor E. Simón y elaborado por los profesores G. de la Peña, R. Falcón y E. Simón, catedráticos de Derecho Financiero y Tributario, constituye una recopilación ordenada y sistemática del ordenamiento tributario e
En el delito fiscal confluyen la actuación de la Administración tributaria y de la Jurisdicción penal. La articulación de esta confluencia plantea problemas de extraordinaria dificultad teórica y práctica, que han sido muy mal resueltos en España. El sistema español de persecución del delito fiscal, todavía vigente, pero, afortunadamente, ya herido de muerte, se impulsó reglamentariamente, al margen de la ley, con la pretensión de evitar la inevitable separación de los procedimientos sancionador y tributario, recibiendo su definitiva configuración de la jurisprudencia. El resultado es un sistema en el que el delito fiscal es una suerte de exención tributaria contra legem, pues los delincuentes fiscales no tienen que pagar cuota tributaria alguna, sino la responsabilidad civil derivada del delito. Y en el que la Administración debe paralizarse ante la defraudación tributaria, pues carece de competencias para su investigación. Al mismo tiempo, el contribuyente sobre el que pesan indicios de delito carece de los derechos que deberían corresponder al preimputado en el procedimiento inspector. Parece evidente que el delito fiscal no debe suponer privilegios tributarios para el delincuente, al mismo tiempo que el contribuyente debe disponer de los derechos que asisten a quien sufre una investigación por la presunta comisión de un delito. Ello exige que la Administración no se paralice ante el delito y que se regulen las especialidades procedimentales y organizativas necesarias para la investigación del delito fiscal, con sujeción a los principios propios de un Estado de Derecho. La reforma realizada por la LO 7/2012, de 27 de diciembre, pone de manifiesto esta necesidad, al mismo tiempo que la incapacidad del legislador español para atenderla.
Se trata de una monografía sobre modelos de financiación pública descentralizada que pretende ser útil fundamentalmente para los alumnos de la Escuela de la Hacienda Pública. El libro tiene tres partes. En la primera se presenta la teoría de federalismos fiscal poniendo especial énfasis en los modelos de hacienda multinivel y las relaciones fiscales entre las distintas haciendas. La exposición, sin sacrificar el rigor, cuidará los aspectos pedagógicos mediante la introducción de ejercicios aplicados que faciliten la comprensión. En la segunda parte del libro se estudian los casos de varios estados descentralizados. En concreto se analizan los sistemas de Alemania, Argentina, Australia, Brasil, Canadá Estados Unidos y, naturalmente, España. Finalmente, en una tercera parte, se estudian las relaciones existentes entre los distintos modelos de financiación descentralizada y la organización de la administración tributaria. A esta presentación introductoria se añade el análisis de las administraciones tributarias de los países antes referidos.
Como es sabido, la amnistía fiscal se vio complementada con la obligación de informar a Hacienda sobre los bienes y derechos que se poseen en el extranjero. Esta obligación de información se materializa con la cumplimentación del modelo 720. Las consecuencias previstas para quien incumpla esta obligación son extraordinariamente duras. Se enmarcan en la guerra contra el fraude fiscal, pero se concretan, particularmente, en un régimen sancionador muy severo y en la introducción de un supuesto nuevo de ganancia patrimonial no justificada en IRPF e IS aparentemente inmune a la prescripción. La sospecha de que tales medidas no se ajustan al ordenamiento jurídico encuentra respaldo en el Dictamen motivado emitido sobre este conjunto normativo por la Comisión Europea, antesala, muy probablemente, de un procedimiento de infracción que apunta a una dura condena al Reino de España por contravenir diversas libertades y principios comunitarios. Esta obra desmenuza y detalla los diversos argumentos que cabe oponer a la aplicación de esas normas, ya sea en fase de comprobación, ya sea en el plano de las impugnaciones. Analiza, asimismo, las opciones con las que cuentan los afectados para poder defender sus intereses, incluso mediante la exigencia de responsabilidad patrimonial al Estado. En suma, se trata de la primera monografía de estas características y se convierte, así, en un instrumento práctico esencial para quienes se mueven en el foco de estas normas o tienen que aplicarlas como profesionales de la fiscalidad.
Esta obra, como su propio nombre indica, contiene supuestos prácticos de aplicación de los procedimientos tributarios, con una gran variedad casuística sobre la aplicación de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria) y de sus reglamentos de desarrollo, teniendo en cuenta también las modificaciones producidas por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la misma. El manual se organiza en dos bloques, uno primero, que incluye supuestos organizados por temas concretos, y otro posterior, donde se recogen supuestos más completos en cuanto a la diversidad de materias que abarcan. Este segundo bloque se compone de los enunciados y soluciones del segundo ejercicio de la oposición de Agentes de la Hacienda Pública, convocatoria de Oferta Pública de Empleo 2011-2014. Su finalidad principal, por tanto, es orientar a los opositores al Cuerpo de Agentes de la Hacienda Pública así como a los opositores a otros cuerpos cuyo temario obliga al estudio de la aplicación de los procedimientos tributarios (tercer ejercicio del Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado o la primera parte del tercer ejercicio del Cuerpo Técnico de Hacienda), pero su lectura también puede ser de utilidad a las personas interesadas en adquirir o consolidar conocimientos sobre las diferentes cuestiones que se plantean en la práctica tributaria.
El CEF.- comenzó su andadura en octubre de 1977, unos meses antes de que se realizara la primera convocatoria del Cuerpo de Gestión de Hacienda, actual Cuerpo Técnico del Ministerio de Hacienda. Con estos antecedentes el CEF.- puede afirmar que es el único centro que ha preparado a los funcionarios del Ministerio de Hacienda desde la primera convocatoria (1978) hasta la última. El propósito, por tanto, de este manual no es otro que el de proporcionar la máxima información a los que desean preparar su ingreso a los Cuerpos de Técnicos de Hacienda y de Técnicos de Auditoría y Contabilidad del Ministerio de Hacienda, así como al de Gestión de la Seguridad Social (especialidad de Auditoría y Contabilidad), para lo cual hemos recogido en este volumen los cuestionarios de preguntas del primer ejercicio de distintas convocatorias, en concreto desde 2013 hasta 2016 (último año en el momento de recopilar estos ejercicios), a los que se les adjuntan las soluciones elaboradas por los profesores del CEF.- con respuestas acordes a la normativa vigente. Índice: Prólogo CONVOCATORIAS 2013 A 2016 Técnicos de Hacienda (2013 a 2016) Técnicos de Auditoría y Contabilidad (2013 a 2016) Gestión de la Administración de la Seguridad Social (Auditoría y Contabilidad) (2013 a 2016)
Los principales activos financieros representantes de los productos derivados, así llamados porque su precio está en función, deriva, del precio de otro activo denominado subyacente, son los futuros y las opciones. El libro los describe con claridad, y también trata el análisis técnico de valores que permite la estimación de la tendencia más probable de los activos financieros, tanto si son acciones de empresas o divisas como si son productos derivados. Se ha redactado para que, con una estructura sencilla y didáctica, ayude al lector a comprender y manejar mejor las cifras, datos y conceptos que aparecen en la prensa económico-financiera y en las secciones de economía de los periódicos de ámbito general.
Tema 1. Delitos contra la vida independiente Tema 2. Del aborto Tema 3. De las lesiones Tema 4. De las lesiones al feto. Tema 5. Delitos relativos a la manipulación genética Tema 6. Delitos contra la libertad Tema 7. Torturas y otros delitos contra la integridad moral Tema 8. Delitos contra la ibertad e indemnidad sexuales Tema 9. Omisión del deber de socorro Tema 10. Delitos contra la intimidad, el derecho a la propia imagen y la inviolabilidad del domicilio Tema 11. Delitos contra el honor Tema 12. Delitos contra las relaciones familiares Tema 13. Delitos contra el patrimonio y el orden socioeconómico Tema 14. Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social Tema 15. Delitos contra los derechos de los trabajadores y contra los derechos de los ciudadanos extranjeros Tema 16. Delitos relativos a la ordenación del territorio y la protección del patrimonio histórico y el medio ambiente Tema 17. Delitos de riesgo catastrófico Tema 18. Delitos de incendio Tema 19. Delitos contra la salud pública Tema 20. Delitos contra la Seguridad Vial Tema 21. Falsedades Tema 22. Delitos contra la Administración Pública Tema 23. Delitos contra la Administración de Justicia Tema 24. Delitos contra la Constitución Tema 25. Delitos contra el orden público Tema 26. Delitos de traición y contra la paz o la independencia del Estado y relativos a la defensa nacional Tema 27. Delitos contra la Comunidad Internacional
UNA OBRA DIFERENTE El Memento Experto Declaraciones Tributarias. Modelos Oficiales le ofrece un estudio en profundidad e ilustrado con ejemplos de los modelos fiscales oficiales (declaraciones tributarias) más utilizados en la práctica empresarial: IVA, IRPF, Impuesto sobre Sociedades, etc. En esta obra le guiamos paso a paso a la hora de cumplimentar cada modelo oficial evitar que tenga que consultar otras fuentes de información UN PROFUNDO ANÁLISIS PRÁCTICO El Memento Experto Declaraciones Tributarias. Modelos Oficiales no se ha concebido para describir un simple modelo oficial. Muy al contrario, su intención es ofrecerle en cada modelo un análisis profundo del contenido, casilla a casilla de cada declaración, estableciendo las precisiones pertinentes según cada situación y presentando numerosos ejemplos que ilustran las cuestiones más complejas. REDACTE SUS MODELOS CON TOTAL SEGURIDAD Una obra realizada por expertos fiscalistas del más alto nivel. Ellos se encargan de presentarle la información más rigurosa y actualizada, así como los fundamentos normativos, jurisprudenciales y doctrinales más recientes y relevantes para que redacte sus modelos con total seguridad. AHORRE TIEMPO EN SU REDACCIÓN Con los Modelos Oficiales Fiscal- obtendrá rápidamente una idea clara y precisa de la información concreta a introducir en cada casilla o apartado de la declaración. Encontrará sin rodeos, al instante, toda la información. 
La próxima implantación en España de las Normas Internacionales de Contabilidad/ Normas Internacionales de Información Financiera (NIC-NIIF) va a suponer un cambio sustancial en el reflejo contable de la actividad económica de las empresas españolas. Este cambio se basa fundamentalmente en que el marco conceptúal de los Estados Financieros y la finalidad que persiguen los mismos es significativamente diferente al que recoge el Plan General de Contabilidad. Por otra parte, como uno de los cambios más significativos aparece la aplicación del valor razonable como norma de valoración de los activos y pasivos, en contra del principio de precio de adquisición consagrado por el Plan General de Contabilidad. Se plantea cuál va a ser la forma en que las NIC-NIIF se van a incorporar a la normativa contable interna, en este sentido es de gran utilidad el estudio que en el presente trabajo se realiza de la Circular 4/2004 del Banco de España de aplicación desde el año 2005 a las Entidades de Crédito que ya ha incorporado dichos cambios a la contabilidad aplicable a estas entidades. En definitiva, estos cambios van a suponer un impacto sustancial en la cuantificación del resultado contable de las compañías españolas y por lo tanto en la cuantificación del resultado fiscal. Esta obra pretende aclarar las cuestiones planteadas mediante una serie de supuestos prácticos en los que se pone de manifiesto el reflejo contable de las operaciones desde el punto de vista de la aplicación del Plan General de Contabilidad, las NIC-NIIF y en ambos casos, el impacto en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. José Manuel Lizanda Cuevas, Inspector de Hacienda del Estado, licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad Autónoma de Barcelona, es profesor del máster de tributación de la Universidad Pompeu Fabra y profesor del postgrado de tributación de la Escuela de Empresariales de Sabadell. Colaborador en diferentes cursos de fiscalidad.
El Código Tributario, coordinado por el profesor E. Simón y elaborado por los profesores G. de la Peña, R. Falcón y E. Simón, catedráticos de Derecho Financiero y Tributario, constituye una recopilación ordenada y sistemática del ordenamiento tributario e
En el delito fiscal confluyen la actuación de la Administración tributaria y de la Jurisdicción penal. La articulación de esta confluencia plantea problemas de extraordinaria dificultad teórica y práctica, que han sido muy mal resueltos en España. El sistema español de persecución del delito fiscal, todavía vigente, pero, afortunadamente, ya herido de muerte, se impulsó reglamentariamente, al margen de la ley, con la pretensión de evitar la inevitable separación de los procedimientos sancionador y tributario, recibiendo su definitiva configuración de la jurisprudencia. El resultado es un sistema en el que el delito fiscal es una suerte de exención tributaria contra legem, pues los delincuentes fiscales no tienen que pagar cuota tributaria alguna, sino la responsabilidad civil derivada del delito. Y en el que la Administración debe paralizarse ante la defraudación tributaria, pues carece de competencias para su investigación. Al mismo tiempo, el contribuyente sobre el que pesan indicios de delito carece de los derechos que deberían corresponder al preimputado en el procedimiento inspector. Parece evidente que el delito fiscal no debe suponer privilegios tributarios para el delincuente, al mismo tiempo que el contribuyente debe disponer de los derechos que asisten a quien sufre una investigación por la presunta comisión de un delito. Ello exige que la Administración no se paralice ante el delito y que se regulen las especialidades procedimentales y organizativas necesarias para la investigación del delito fiscal, con sujeción a los principios propios de un Estado de Derecho. La reforma realizada por la LO 7/2012, de 27 de diciembre, pone de manifiesto esta necesidad, al mismo tiempo que la incapacidad del legislador español para atenderla.
Se trata de una monografía sobre modelos de financiación pública descentralizada que pretende ser útil fundamentalmente para los alumnos de la Escuela de la Hacienda Pública. El libro tiene tres partes. En la primera se presenta la teoría de federalismos fiscal poniendo especial énfasis en los modelos de hacienda multinivel y las relaciones fiscales entre las distintas haciendas. La exposición, sin sacrificar el rigor, cuidará los aspectos pedagógicos mediante la introducción de ejercicios aplicados que faciliten la comprensión. En la segunda parte del libro se estudian los casos de varios estados descentralizados. En concreto se analizan los sistemas de Alemania, Argentina, Australia, Brasil, Canadá Estados Unidos y, naturalmente, España. Finalmente, en una tercera parte, se estudian las relaciones existentes entre los distintos modelos de financiación descentralizada y la organización de la administración tributaria. A esta presentación introductoria se añade el análisis de las administraciones tributarias de los países antes referidos.
Como es sabido, la amnistía fiscal se vio complementada con la obligación de informar a Hacienda sobre los bienes y derechos que se poseen en el extranjero. Esta obligación de información se materializa con la cumplimentación del modelo 720. Las consecuencias previstas para quien incumpla esta obligación son extraordinariamente duras. Se enmarcan en la guerra contra el fraude fiscal, pero se concretan, particularmente, en un régimen sancionador muy severo y en la introducción de un supuesto nuevo de ganancia patrimonial no justificada en IRPF e IS aparentemente inmune a la prescripción. La sospecha de que tales medidas no se ajustan al ordenamiento jurídico encuentra respaldo en el Dictamen motivado emitido sobre este conjunto normativo por la Comisión Europea, antesala, muy probablemente, de un procedimiento de infracción que apunta a una dura condena al Reino de España por contravenir diversas libertades y principios comunitarios. Esta obra desmenuza y detalla los diversos argumentos que cabe oponer a la aplicación de esas normas, ya sea en fase de comprobación, ya sea en el plano de las impugnaciones. Analiza, asimismo, las opciones con las que cuentan los afectados para poder defender sus intereses, incluso mediante la exigencia de responsabilidad patrimonial al Estado. En suma, se trata de la primera monografía de estas características y se convierte, así, en un instrumento práctico esencial para quienes se mueven en el foco de estas normas o tienen que aplicarlas como profesionales de la fiscalidad.
Esta obra, como su propio nombre indica, contiene supuestos prácticos de aplicación de los procedimientos tributarios, con una gran variedad casuística sobre la aplicación de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria) y de sus reglamentos de desarrollo, teniendo en cuenta también las modificaciones producidas por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la misma. El manual se organiza en dos bloques, uno primero, que incluye supuestos organizados por temas concretos, y otro posterior, donde se recogen supuestos más completos en cuanto a la diversidad de materias que abarcan. Este segundo bloque se compone de los enunciados y soluciones del segundo ejercicio de la oposición de Agentes de la Hacienda Pública, convocatoria de Oferta Pública de Empleo 2011-2014. Su finalidad principal, por tanto, es orientar a los opositores al Cuerpo de Agentes de la Hacienda Pública así como a los opositores a otros cuerpos cuyo temario obliga al estudio de la aplicación de los procedimientos tributarios (tercer ejercicio del Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado o la primera parte del tercer ejercicio del Cuerpo Técnico de Hacienda), pero su lectura también puede ser de utilidad a las personas interesadas en adquirir o consolidar conocimientos sobre las diferentes cuestiones que se plantean en la práctica tributaria.
El CEF.- comenzó su andadura en octubre de 1977, unos meses antes de que se realizara la primera convocatoria del Cuerpo de Gestión de Hacienda, actual Cuerpo Técnico del Ministerio de Hacienda. Con estos antecedentes el CEF.- puede afirmar que es el único centro que ha preparado a los funcionarios del Ministerio de Hacienda desde la primera convocatoria (1978) hasta la última. El propósito, por tanto, de este manual no es otro que el de proporcionar la máxima información a los que desean preparar su ingreso a los Cuerpos de Técnicos de Hacienda y de Técnicos de Auditoría y Contabilidad del Ministerio de Hacienda, así como al de Gestión de la Seguridad Social (especialidad de Auditoría y Contabilidad), para lo cual hemos recogido en este volumen los cuestionarios de preguntas del primer ejercicio de distintas convocatorias, en concreto desde 2013 hasta 2016 (último año en el momento de recopilar estos ejercicios), a los que se les adjuntan las soluciones elaboradas por los profesores del CEF.- con respuestas acordes a la normativa vigente. Índice: Prólogo CONVOCATORIAS 2013 A 2016 Técnicos de Hacienda (2013 a 2016) Técnicos de Auditoría y Contabilidad (2013 a 2016) Gestión de la Administración de la Seguridad Social (Auditoría y Contabilidad) (2013 a 2016)
Los principales activos financieros representantes de los productos derivados, así llamados porque su precio está en función, deriva, del precio de otro activo denominado subyacente, son los futuros y las opciones. El libro los describe con claridad, y también trata el análisis técnico de valores que permite la estimación de la tendencia más probable de los activos financieros, tanto si son acciones de empresas o divisas como si son productos derivados. Se ha redactado para que, con una estructura sencilla y didáctica, ayude al lector a comprender y manejar mejor las cifras, datos y conceptos que aparecen en la prensa económico-financiera y en las secciones de economía de los periódicos de ámbito general.
Tema 1. Delitos contra la vida independiente Tema 2. Del aborto Tema 3. De las lesiones Tema 4. De las lesiones al feto. Tema 5. Delitos relativos a la manipulación genética Tema 6. Delitos contra la libertad Tema 7. Torturas y otros delitos contra la integridad moral Tema 8. Delitos contra la ibertad e indemnidad sexuales Tema 9. Omisión del deber de socorro Tema 10. Delitos contra la intimidad, el derecho a la propia imagen y la inviolabilidad del domicilio Tema 11. Delitos contra el honor Tema 12. Delitos contra las relaciones familiares Tema 13. Delitos contra el patrimonio y el orden socioeconómico Tema 14. Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social Tema 15. Delitos contra los derechos de los trabajadores y contra los derechos de los ciudadanos extranjeros Tema 16. Delitos relativos a la ordenación del territorio y la protección del patrimonio histórico y el medio ambiente Tema 17. Delitos de riesgo catastrófico Tema 18. Delitos de incendio Tema 19. Delitos contra la salud pública Tema 20. Delitos contra la Seguridad Vial Tema 21. Falsedades Tema 22. Delitos contra la Administración Pública Tema 23. Delitos contra la Administración de Justicia Tema 24. Delitos contra la Constitución Tema 25. Delitos contra el orden público Tema 26. Delitos de traición y contra la paz o la independencia del Estado y relativos a la defensa nacional Tema 27. Delitos contra la Comunidad Internacional