La obra sigue la «metodología del caso» para afrontar el estudio del procedimiento de recaudación tributaria. Consta de 343 casos prácticos comentados, muchos de los cuales han sido extraídos de la realidad. A través de los casos planteados se resuelven numerosas cuestiones, conceptuales y prácticas, que permiten un análisis sistemático y completo del procedimiento de recaudación tributaria, incluidas algunas cuestiones de índole material cuyo conocimiento resulta necesario para la comprensión de las instituciones de naturaleza procedimental. La obra se divide en cinco capítulos. El capítulo primero está destinado al estudio de la organización de la gestión recaudatoria. El capítulo segundo incluye un exhaustivo análisis de la extinción de la deuda tributaria, mediante pago, prescripción, insolvencia, condonación y compensación. En el tercer capítulo se analizan las garantías del crédito tributario, incluidas las medidas cautelares. El capítulo cuarto se ha destinado al estudio de la recaudación en período voluntario y en período ejecutivo, y se centra, fundamentalmente, en las diferentes fases del procedimiento administrativo de apremio y las cuestiones jurídicas que se plantean en el desarrollo del mismo. El capítulo final se dedica al análisis de los procedimientos frente a sucesores y responsables, y en él se estudian tanto las cuestiones sustantivas como procesales que afectan a dichas figuras. Además, cada caso contiene un anexo con los textos normativos utilizados para su resolución, así como una relación de las sentencias, resoluciones y consultas de mayor relevancia sobre cada tema, con lo que, además de documentar ampliamente al lector, se facilita el estudio de las instituciones analizadas.
Esta obra contiene una exposición ordenada de los impuestos vigentes en España: impuestos estatales, cedidos o no; impuestos propios de las Comunidades autónomas, que son objeto de estudio individualizado (si bien agrupados por categorías cuando son varias las Comunidades que han establecido un impuesto similar); los impuestos locales; los regímenes forales; el REF de Canarias; y las especialidades de Ceuta y Melilla. En la exposición de cada figura se ha procurado utilizar la misma estructura sistemática, evitando la cita de preceptos o sentencias, y la reproducción literal de unos y otros, si bien se recoge al principio de cada apartado una relación de las normas aplicables, al objeto de facilitar su rápida localización. Este planteamiento no es incompatible con el rigor y un cierto grado de profundidad en el análisis de cada problema. En este sentido, en la segunda edición se han tenido en cuenta las modificaciones introducidas por las disposiciones legislativas dictadas recientemente en el ámbito tributario. Igualmente el lector podrá encontrar, junto con la explicación de los rendimientos y las ganancias patrimoniales en el IRPF, de los ajustes extracontables en el IS, o de los nuevos puntos de conexión de las prestaciones de servicios en el IVA, etc., una referencia clara y precisa a los supuestos en que los autónomos pueden deducir las retribuciones a su cónyuge e hijos, a la deducibilidad de las pérdidas por deterioro de activos, a la tributación de las cooperativas, a las operaciones sobre el rango hipotecario, al tax free y al duty free, al impuesto que lleva incorporado un litro de gasolina o al llamado céntimo sanitario.
DOMINE LOS ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES SOBRE ESTA MATERIA El Memento Experto Operaciones Vinculadas. Aspectos Contables y Fiscales le permitirá dominar de forma rápida y segura las consecuencias tanto contables como fiscales resultantes de la realización de operaciones vinculadas, aportándole una visión muy clara y precisa, con todo el rigor técnico que requiere esta materia. MAS DE 80 CASOS PRÁCTICOS A SU DISPOSICIÓN El Memento Experto Operaciones Vinculadas. Aspectos Contables y Fiscales contiene más de 80 supuestos prácticos relativos a operaciones vinculadas donde se analizan las consecuencias y aspectos contables como la definición de operación vinculada, supuestos de vinculación, los distintos métodos de valoración, los ajustes valorativos o su contabilización. CON EL ANÁLISIS MÁS EXHAUSTIVO SOBRE CUESTIONES DE GRAN INTERÉS Por otro lado, también se analizan consecuencias fiscales de gran interés como el ajuste fiscal, necesario cuando la empresa no contabiliza a valor razonable y lo hace a otro diferente, materia esta que conforma uno de los mayores problemas a resolver en estas operaciones. La obra se completa además con numerosos ejemplos relativos al régimen sancionador. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y facilidad de consulta.
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