Tras la declaración de inconstitucionalidad de la normativa del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana o Plusvalía municipal por el Tribunal Constitucional, en Sentencia de 11 de mayo de 2017, los Juzgados y Tribunales Superiores de Justicia del orden contencioso-administrativo aplicaron criterios propios, llegando a considerar nulas liquidaciones aun en transmisiones con ganancias. El Tribunal Supremo, en Sentencia de 9 de julio de 2018, pone fin a estas interpretaciones y supondrá, para los contribuyentes, un replanteamiento de la reclamación o el recurso. En la presente guía, TOTALMENTE ADAPTADA A LA SENTENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO de 9 de julio de 2018, analizamos qué supone esta nueva jurisprudencia en las liquidaciones impugnadas y cuál será la actuación de la Administración y del contribuyente.
La presente publicación contiene, actualizada a 10 de julio de 2018, la normativa básica que regula el impuesto sobre la renta de las personas físicas (Ley 35/2006, Real Decreto 439/2007 y Orden HFP/1159/2017) y el impuesto sobre el patrimonio (Ley 19/1991 y Real Decreto 1704/1999), así como la ley que contiene la regulación de la cesión de tributos del Estado a las comunidades autónomas (Ley 22/2009) y las disposiciones legales de las comunidades autónomas, relativas a ambos impuestos. Asimismo, se incluye la normativa básica que regula el impuesto sobre la renta de no residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004 y Real Decreto 1776/2004) El libro se completa con un índice de voces con los conceptos más utilizados.
Esta edición del Manual incorpora las novedades normativas producidas desde el cierre de la anterior, con lo cual los lectores se encontrarán con una obra actualizada. Igualmente se ha llevado a cabo una revisión detallada de su contenido con las miras puestas en facilitar la comprensión del Derecho Financiero y Tributario a sus destinatarios fundamentales: los alumnos universitarios de Grado. Este Manual de la Parte General se complementa con el Manual de la Parte Especial que los autores publican también en TECNOS. Además, como en anteriores ocasiones, se acompaña la edición de Materiales complementarios, esta vez accesibles vía web a través de la página www. tecnos.es, apartado Materiales complementarios.
Con el propósito de poner a disposición de los alumnos universitarios de Grado un Manual actualizado y riguroso, se ha procedido a su completa revisión, tanto desde el punto de vista de su contenido normativo como desde la perspectiva expositiva de sus lecciones. Se mantiene, por tanto, el compromiso renovado, edición a edición, de facilitar la comprensión del Derecho Tributario. Este Manual de la Parte Especial se completa con el Manual de la Parte General que los autores publican igualmente en TECNOS. Además, como en anteriores en ocasiones, se acompaña la edición de Materiales complementarios, esta vez accesibles vía web a través de la página www. tecnos.es, apartado Materiales complementarios.
En la obra se realiza un análisis de todos aquellos aspectos que, desde una óptica fiscal, afectan principalmente al patrimonio no afecto a una actividad empresarial, partiendo del concepto de patrimonio desde el punto de vista jurídico y realizando un recorrido por los distintos impuestos que pueden gravar un patrimonio. Los autores se introducen en la problemática fiscal de las inversiones en inmuebles incluidas las realizadas por no residentes, además de los paraísos fiscales, el régimen fiscal de las sociedades de arrendamiento de viviendas y las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI). Del mismo modo, se revisa la fiscalidad de las inversiones en obras de arte, antigüedades y objetos de colección, la forma de optimizar los costes fiscales en el ámbito del IRPF y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la gestión del patrimonio inmobiliario y la tributación de las rentas y activos no declarados (fraude fiscal, regularización o amnistía fiscal, lucha contra el fraude, prevención del blanqueo de capitales, dinero negro y moneda única, declaración de información de bienes y derechos en el extranjero, planes de control tributario, etc.). Se introduce a otras cuestiones especialmente interesantes como la matemática financiera (TAE, evaluación de las inversiones, tablas financieras,?) o al nuevo enfoque que se está dando a la gestión de patrimonios privados (?family office?). También se estudia todo lo relativo a las inversiones en los distintos productos financieros disponibles y su vertiente tributaria. Entre las principales novedades que presenta la obra, destacan las modificaciones reglamentarias, en vigor desde el 1 de enero de 2018, en materia de imposición directa, indirecta y procedimiento tributario, así como las realizadas por las comunidades autónomas en Renta, Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales, sin olvidar los recientes cambios establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 en impuestos como el IRPF y el IVA.
El procedimiento administrativo de apremio es el instrumento principal al servicio de la Administración Pública para desarrollar su poder de ejecución forzosa. Un extraordinario poder que, en virtud del conocido principio de autotutela, le permite cobrar de forma compulsiva los créditos que se le deben, llegando incluso a la realización del patrimonio de los deudores sin recurrir a los tribunales de justicia. En este trabajo se condensan, con el mayor espíritu de síntesis, las claves esenciales de tal procedimiento. Y se propone como herramienta de consulta ágil y directa a profesionales del derecho, asesores fiscales y al mismo contribuyente, en la inteligencia de que ninguna deuda tributaria, multa u otro débito de naturaleza pública no satisfecho en vía voluntaria, puede exigirse al margen de los actos que lo integran dentro de la esfera administrativa. Por ello también va dirigido a servir de ayuda o gruía práctica, especialmente, a los funcionarios o empleados de las oficinas de recaudación, aunque considerando que la compleja e ingrata tarea cotidiana que llevan a cabo, merece algo más que este mínimo apoyo técnico.En el contenido se le ha dado un tratamiento relevante a las actuaciones recaudatorias derivadas de la Administración Local, pero el objetivo primario del texto es que tenga utilidad para toda la gestión del periodo ejecutivo en cualquiera de la Administraciones.
En esta obra se realiza un análisis de la normativa que regula la gestión tributaria desde la perspectiva de los derechos de los contribuyentes. Para ello se estudian los principios generales de la aplicación de los tributos, las normas comunes y los procedimientos de gestión tributaria, dedicando una especial atención a la regulación de los derechos de los obligados tributarios. En el sistema actual de aplicación de los tributos, es al obligado tributario a quien corresponde el cumplimiento de un buen número de obligaciones, fundamentalmente, de carácter formal. Por esta razón, para una correcta aplicación de los tributos, posee una gran importancia el conocimiento exacto de los derechos de los contribuyentes. Los procedimientos de gestión tienen una doble función. Por un lado, están encaminados, básicamente, a la determinación de la deuda tributaria: la recepción y tramitación de declaraciones y autoliquidaciones. Y, por el otro, la segunda función consiste en la comprobación tributaria. En ambos casos, es fundamental el respeto del conjunto de derechos que asisten a los obligados tributarios.
La obra contiene la exposición completa y sistemática de los diferentes impuestos que integran el Sistema Tributario del Estado y los impuestos locales, precedida de un capítulo sobre la historia de su formación y seguida de otro sobre fiscalidad de la Unión Europea. Está destinada a cubrir las necesidades de un público doble. Por un lado, los estudiantes de las licenciaturas de Derecho y de Económicas y Empresariales, además de quienes necesiten documentarse sobre el sistema de impuestos en la preparación de diferentes oposiciones a Cuerpos del Estado, Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales. Pero, además, los diferentes capítulos han sido redactados teniendo en mente también las necesidades de consulta por parte de profesionales, tanto los pertenecientes al mundo del Derecho en sentido estricto, como el dedicado a otras profesiones relacionadas con los impuestos. El propósito de servir a este doble tipo de lectores se refleja en el estilo de redacción y en la selección de la información contenida en cada capítulo. La 12.ª edición, cerrada a 20 de julio de 2018, incorpora las novedades normativas, así como las de jurisprudencia y doctrina, registradas desde el cierre de la anterior. Singularmente resaltamos las novedades derivadas de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2018, cuya aprobación se produjo en el mes de julio de este año (BOE del 4 de julio).
La presente obra forma parte de la nueva línea editorial en Lefebvre-El Derecho, ?Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre, el cumplimiento cooperativo en materia tributaria? y nos da las claves para la implantación de un Manual de Buenas Prácticas (Compliance) Se inicia con un capítulo sobre la experiencia internacional y comunitaria, donde se detallan los trabajos de colaboración y la experiencia de los países de nuestro entorno económico, el CCE, la DAC 6 y la figura del ?contribuyente certificado? en el IVA. Los capítulos 2 a 4 están dedicados al cumplimiento cooperativo en España (su recepción en los ámbitos penal, mercantil y tributario; así como el CBPT y el proyecto de CBPPT). El 5 y 6 abordan la elaboración del Manual: descripción de la organización, la política de cumplimiento tributario, el Responsable de buenas prácticas tributarias (tax compliance officer), los asesores externos y el Canal de denuncias. El último de ellos trata de su puesta en práctica y certificación. Al final de cada uno se encontrará una referencia bibliográfica para poder profundizar en la materia tratada y que no siempre es coincidente con el criterio del autor.
Una obra imprescindible para estar al día de la actualidad que afecta a la empresa desde los diferentes enfoques fiscal, contable y mercantil. El manual más completo editado sobre la materia que ofrece: Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los correspondientes ajustes contables y extracontables. Paso a paso, todos los aspectos sobre los que se debe trabajar para determinar el resultado contable de una empresa y calcular consecuentemente la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, operaciones con partes vinculadas, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...) Un estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...) Un análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...) Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. La mejor orientación para realizar todas las operaciones descritas reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando las bonificaciones y beneficios fiscales previstos en cada caso. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. En la edición de 2017, en el ámbito contable destaca por su especial relevancia el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifican el Plan General de Contabilidad, el Plan General de Contabilidad de PYMES, las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y la Orden JUS/471/2017, de 19 de mayo, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación. En materia fiscal las novedades han venido establecidas fundamentalmente por tres disposiciones normativas: Real Decreto Ley 2/2016, de 30 de septiembre, por el que se introducen medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público; introduce importantes modificaciones en el cálculo del pago fraccionado para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Real Decreto Ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social; incorpora importantes limitaciones a la integración en la base imponible de rentas negativas derivadas de la tenencia o transmisión de participaciones en otras entidades, así como a la integración de rentas negativas de establecimientos permanentes. También incorporó importantes modificaciones con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016, como la limitación a la compensación de bases imponibles negativas para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, o la limitación a la aplicación de deducciones por doble imposición para los mismos contribuyentes. Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2017; esta Ley, además de incorporar números acontecimientos al régimen de mecenazgo, modifica la deducción por producciones cinematográficas y audiovisuales tanto españolas como extranjeras. Asimismo, se actualiza la obra con las novedades más relevantes en el ámbito de la doctrina administrativa (Consultas de la Dirección General de Tributos), de los tribunales económico-administrativos (Resoluciones TEAC) y de la jurisdicción contencioso-administrativa (sentencias de los principales tribunales: Supremo, Audiencia Nacional, etc.) Por último, hay que tener en cuenta que aquellas novedades de carácter normativo, doctrinal o jurisprudencial que se produzcan con posterioridad al cierre de la edición de septiembre de 2017 serán incluidas en la edición de febrero de 2018 para la versión digital en ?smarteca? o en la adenda en ?digital.wke.es? en papel.
Obra esencial para que conozcas y aconsejes a tus clientes sobre el cauce más adecuado para relacionaros a la Administración Tributaria. Tan importante es conocer bien los impuestos como los procedimientos para su aplicación. Inspectores y técnicos de Hacienda especializados en cada procedimiento, analizan de manera práctica los cambios iniciados en 2015 en la LGT y que han culminado con la entrada en vigor en 2018 de importantes modificaciones en sus reglamentos de desarrollo. Comentarios y ejemplos fundamentados en la normativa, doctrina administrativa y jurisprudencia más relevante. Un índice analítico con más de 1.000 voces te ayudará a localizar el tema que buscas. Dispones de un acceso online a modelos y formularios editables para comunicarte con Hacienda. Se comentan las sentencias y doctrina más recientes, destacamos las relativas a: sociedades profesionales creadas para facturar; notificaciones electrónicas obligatorias; posibilidad de que los modelos 390 y 190 interrumpan la prescripción; estimación por referencia a valores que figuren en registros oficiales fiscales; momento de advertir al contribuyente su derecho a la tasación pericial contradictoria; posibilidad de alegar en fase ejecutiva la prescripción del derecho a liquidar. Además, se exponen temas controvertidos, como los reparos que ha puesto la Comisión europea al régimen sancionador por infracciones relativas a la presentación del modelo 720, o las repercusiones en los procedimientos tributarios de la aplicación del SII.
Los frecuentes cambios legislativos en materia impositiva para adaptarse a una realidad económica cambiante, conllevan una abundante actividad jurisprudencial interpretativa. Además, esa misma realidad evolutiva requiere de una permanente evolución de la interpretación vigente. Esto hace que la práctica y la enseñanza del Derecho Tributario requiera de una actualización permanente. Esta obra, que ya alcanza su octava edición, pretende ofrecer a abogados, académicos y estudiantes una panorámica actualizada de las novedades jurisprudenciales más recientes que sirva a ese objetivo. Esta nueva edición se ha elaborado con la financiación de la Cátedra Deloitte Legal de Tributación empresarial, resultado de la colaboración entre Deloitte Legal y la Facultad de Derecho de la Universidad Pontificia Comillas de Madrid, ya que la finalidad que persigue, ofrecer una visión práctica y rigurosa de las novedades de la jurisprudencia en el ámbito del Derecho Tributario, es confluyente con las perseguidas por la Cátedra. Para ello, esta obra dispone de la mejor selección de resoluciones y sentencias que inciden en las cuestiones de mayor actualidad y complejidad en el ámbito tributario. Con más de 120 profesionales de la firma implicados en la elaboración de la obra, el lector dispone de una fuente altamente cualificada y especializada en la materia. Los autores de la obra realizan una notable labor de investigación cuyo objetivo es la selección de los pronunciamientos más relevantes del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como de los diferentes tribunales de materia contencioso-administrativa, tanto de ámbito estatal o doméstico (tribunales superiores de justicia, Audiencia Nacional y Tribunal Supremo), como de ámbito internacional.
La imposición local, las de los municipios y la de las provincias en régimen general, es quizás la más olvidada y por ende menos estudiada por los alumnos y profesionales del Derecho Financiero. Y eso a pesar de la evidente importancia tanto económica como jurídica, que dicha fuente de financiación pública, está obteniendo en estos últimos años. Este libro intenta suplir esta laguna, ya que desde un enfoque totalmente práctico, recoge una serie de supuestos generales, de los seis impuestos que constituyen el sistema (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, Impuesto sobre Actividades Económicas, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica e Impuesto sobre Cotos de Caza) así como multitud de cuestiones, asimismo prácticas, que trufan toda la obra, consiguiendo que el estudioso de esta materia obtenga un dominio suficiente de esta materia. «Esta obra además se encuadra dentro del proyecto de investigación "El procedimiento tributario local: aportaciones para su modernización" (DER2010-16786) (financiado con fondos FEDER).»
Tras la declaración de inconstitucionalidad de la normativa del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana o Plusvalía municipal por el Tribunal Constitucional, en Sentencia de 11 de mayo de 2017, los Juzgados y Tribunales Superiores de Justicia del orden contencioso-administrativo aplicaron criterios propios, llegando a considerar nulas liquidaciones aun en transmisiones con ganancias. El Tribunal Supremo, en Sentencia de 9 de julio de 2018, pone fin a estas interpretaciones y supondrá, para los contribuyentes, un replanteamiento de la reclamación o el recurso. En la presente guía, TOTALMENTE ADAPTADA A LA SENTENCIA DEL TRIBUNAL SUPREMO de 9 de julio de 2018, analizamos qué supone esta nueva jurisprudencia en las liquidaciones impugnadas y cuál será la actuación de la Administración y del contribuyente.
La presente publicación contiene, actualizada a 10 de julio de 2018, la normativa básica que regula el impuesto sobre la renta de las personas físicas (Ley 35/2006, Real Decreto 439/2007 y Orden HFP/1159/2017) y el impuesto sobre el patrimonio (Ley 19/1991 y Real Decreto 1704/1999), así como la ley que contiene la regulación de la cesión de tributos del Estado a las comunidades autónomas (Ley 22/2009) y las disposiciones legales de las comunidades autónomas, relativas a ambos impuestos. Asimismo, se incluye la normativa básica que regula el impuesto sobre la renta de no residentes (Real Decreto Legislativo 5/2004 y Real Decreto 1776/2004) El libro se completa con un índice de voces con los conceptos más utilizados.
Esta edición del Manual incorpora las novedades normativas producidas desde el cierre de la anterior, con lo cual los lectores se encontrarán con una obra actualizada. Igualmente se ha llevado a cabo una revisión detallada de su contenido con las miras puestas en facilitar la comprensión del Derecho Financiero y Tributario a sus destinatarios fundamentales: los alumnos universitarios de Grado. Este Manual de la Parte General se complementa con el Manual de la Parte Especial que los autores publican también en TECNOS. Además, como en anteriores ocasiones, se acompaña la edición de Materiales complementarios, esta vez accesibles vía web a través de la página www. tecnos.es, apartado Materiales complementarios.
Con el propósito de poner a disposición de los alumnos universitarios de Grado un Manual actualizado y riguroso, se ha procedido a su completa revisión, tanto desde el punto de vista de su contenido normativo como desde la perspectiva expositiva de sus lecciones. Se mantiene, por tanto, el compromiso renovado, edición a edición, de facilitar la comprensión del Derecho Tributario. Este Manual de la Parte Especial se completa con el Manual de la Parte General que los autores publican igualmente en TECNOS. Además, como en anteriores en ocasiones, se acompaña la edición de Materiales complementarios, esta vez accesibles vía web a través de la página www. tecnos.es, apartado Materiales complementarios.
En la obra se realiza un análisis de todos aquellos aspectos que, desde una óptica fiscal, afectan principalmente al patrimonio no afecto a una actividad empresarial, partiendo del concepto de patrimonio desde el punto de vista jurídico y realizando un recorrido por los distintos impuestos que pueden gravar un patrimonio. Los autores se introducen en la problemática fiscal de las inversiones en inmuebles incluidas las realizadas por no residentes, además de los paraísos fiscales, el régimen fiscal de las sociedades de arrendamiento de viviendas y las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI). Del mismo modo, se revisa la fiscalidad de las inversiones en obras de arte, antigüedades y objetos de colección, la forma de optimizar los costes fiscales en el ámbito del IRPF y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la gestión del patrimonio inmobiliario y la tributación de las rentas y activos no declarados (fraude fiscal, regularización o amnistía fiscal, lucha contra el fraude, prevención del blanqueo de capitales, dinero negro y moneda única, declaración de información de bienes y derechos en el extranjero, planes de control tributario, etc.). Se introduce a otras cuestiones especialmente interesantes como la matemática financiera (TAE, evaluación de las inversiones, tablas financieras,?) o al nuevo enfoque que se está dando a la gestión de patrimonios privados (?family office?). También se estudia todo lo relativo a las inversiones en los distintos productos financieros disponibles y su vertiente tributaria. Entre las principales novedades que presenta la obra, destacan las modificaciones reglamentarias, en vigor desde el 1 de enero de 2018, en materia de imposición directa, indirecta y procedimiento tributario, así como las realizadas por las comunidades autónomas en Renta, Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales, sin olvidar los recientes cambios establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 en impuestos como el IRPF y el IVA.
El procedimiento administrativo de apremio es el instrumento principal al servicio de la Administración Pública para desarrollar su poder de ejecución forzosa. Un extraordinario poder que, en virtud del conocido principio de autotutela, le permite cobrar de forma compulsiva los créditos que se le deben, llegando incluso a la realización del patrimonio de los deudores sin recurrir a los tribunales de justicia. En este trabajo se condensan, con el mayor espíritu de síntesis, las claves esenciales de tal procedimiento. Y se propone como herramienta de consulta ágil y directa a profesionales del derecho, asesores fiscales y al mismo contribuyente, en la inteligencia de que ninguna deuda tributaria, multa u otro débito de naturaleza pública no satisfecho en vía voluntaria, puede exigirse al margen de los actos que lo integran dentro de la esfera administrativa. Por ello también va dirigido a servir de ayuda o gruía práctica, especialmente, a los funcionarios o empleados de las oficinas de recaudación, aunque considerando que la compleja e ingrata tarea cotidiana que llevan a cabo, merece algo más que este mínimo apoyo técnico.En el contenido se le ha dado un tratamiento relevante a las actuaciones recaudatorias derivadas de la Administración Local, pero el objetivo primario del texto es que tenga utilidad para toda la gestión del periodo ejecutivo en cualquiera de la Administraciones.
En esta obra se realiza un análisis de la normativa que regula la gestión tributaria desde la perspectiva de los derechos de los contribuyentes. Para ello se estudian los principios generales de la aplicación de los tributos, las normas comunes y los procedimientos de gestión tributaria, dedicando una especial atención a la regulación de los derechos de los obligados tributarios. En el sistema actual de aplicación de los tributos, es al obligado tributario a quien corresponde el cumplimiento de un buen número de obligaciones, fundamentalmente, de carácter formal. Por esta razón, para una correcta aplicación de los tributos, posee una gran importancia el conocimiento exacto de los derechos de los contribuyentes. Los procedimientos de gestión tienen una doble función. Por un lado, están encaminados, básicamente, a la determinación de la deuda tributaria: la recepción y tramitación de declaraciones y autoliquidaciones. Y, por el otro, la segunda función consiste en la comprobación tributaria. En ambos casos, es fundamental el respeto del conjunto de derechos que asisten a los obligados tributarios.
La obra contiene la exposición completa y sistemática de los diferentes impuestos que integran el Sistema Tributario del Estado y los impuestos locales, precedida de un capítulo sobre la historia de su formación y seguida de otro sobre fiscalidad de la Unión Europea. Está destinada a cubrir las necesidades de un público doble. Por un lado, los estudiantes de las licenciaturas de Derecho y de Económicas y Empresariales, además de quienes necesiten documentarse sobre el sistema de impuestos en la preparación de diferentes oposiciones a Cuerpos del Estado, Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales. Pero, además, los diferentes capítulos han sido redactados teniendo en mente también las necesidades de consulta por parte de profesionales, tanto los pertenecientes al mundo del Derecho en sentido estricto, como el dedicado a otras profesiones relacionadas con los impuestos. El propósito de servir a este doble tipo de lectores se refleja en el estilo de redacción y en la selección de la información contenida en cada capítulo. La 12.ª edición, cerrada a 20 de julio de 2018, incorpora las novedades normativas, así como las de jurisprudencia y doctrina, registradas desde el cierre de la anterior. Singularmente resaltamos las novedades derivadas de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2018, cuya aprobación se produjo en el mes de julio de este año (BOE del 4 de julio).
La presente obra forma parte de la nueva línea editorial en Lefebvre-El Derecho, ?Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre, el cumplimiento cooperativo en materia tributaria? y nos da las claves para la implantación de un Manual de Buenas Prácticas (Compliance) Se inicia con un capítulo sobre la experiencia internacional y comunitaria, donde se detallan los trabajos de colaboración y la experiencia de los países de nuestro entorno económico, el CCE, la DAC 6 y la figura del ?contribuyente certificado? en el IVA. Los capítulos 2 a 4 están dedicados al cumplimiento cooperativo en España (su recepción en los ámbitos penal, mercantil y tributario; así como el CBPT y el proyecto de CBPPT). El 5 y 6 abordan la elaboración del Manual: descripción de la organización, la política de cumplimiento tributario, el Responsable de buenas prácticas tributarias (tax compliance officer), los asesores externos y el Canal de denuncias. El último de ellos trata de su puesta en práctica y certificación. Al final de cada uno se encontrará una referencia bibliográfica para poder profundizar en la materia tratada y que no siempre es coincidente con el criterio del autor.
Una obra imprescindible para estar al día de la actualidad que afecta a la empresa desde los diferentes enfoques fiscal, contable y mercantil. El manual más completo editado sobre la materia que ofrece: Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los correspondientes ajustes contables y extracontables. Paso a paso, todos los aspectos sobre los que se debe trabajar para determinar el resultado contable de una empresa y calcular consecuentemente la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, operaciones con partes vinculadas, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...) Un estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...) Un análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...) Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. La mejor orientación para realizar todas las operaciones descritas reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando las bonificaciones y beneficios fiscales previstos en cada caso. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. En la edición de 2017, en el ámbito contable destaca por su especial relevancia el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifican el Plan General de Contabilidad, el Plan General de Contabilidad de PYMES, las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y la Orden JUS/471/2017, de 19 de mayo, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación. En materia fiscal las novedades han venido establecidas fundamentalmente por tres disposiciones normativas: Real Decreto Ley 2/2016, de 30 de septiembre, por el que se introducen medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público; introduce importantes modificaciones en el cálculo del pago fraccionado para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Real Decreto Ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social; incorpora importantes limitaciones a la integración en la base imponible de rentas negativas derivadas de la tenencia o transmisión de participaciones en otras entidades, así como a la integración de rentas negativas de establecimientos permanentes. También incorporó importantes modificaciones con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016, como la limitación a la compensación de bases imponibles negativas para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, o la limitación a la aplicación de deducciones por doble imposición para los mismos contribuyentes. Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2017; esta Ley, además de incorporar números acontecimientos al régimen de mecenazgo, modifica la deducción por producciones cinematográficas y audiovisuales tanto españolas como extranjeras. Asimismo, se actualiza la obra con las novedades más relevantes en el ámbito de la doctrina administrativa (Consultas de la Dirección General de Tributos), de los tribunales económico-administrativos (Resoluciones TEAC) y de la jurisdicción contencioso-administrativa (sentencias de los principales tribunales: Supremo, Audiencia Nacional, etc.) Por último, hay que tener en cuenta que aquellas novedades de carácter normativo, doctrinal o jurisprudencial que se produzcan con posterioridad al cierre de la edición de septiembre de 2017 serán incluidas en la edición de febrero de 2018 para la versión digital en ?smarteca? o en la adenda en ?digital.wke.es? en papel.
Obra esencial para que conozcas y aconsejes a tus clientes sobre el cauce más adecuado para relacionaros a la Administración Tributaria. Tan importante es conocer bien los impuestos como los procedimientos para su aplicación. Inspectores y técnicos de Hacienda especializados en cada procedimiento, analizan de manera práctica los cambios iniciados en 2015 en la LGT y que han culminado con la entrada en vigor en 2018 de importantes modificaciones en sus reglamentos de desarrollo. Comentarios y ejemplos fundamentados en la normativa, doctrina administrativa y jurisprudencia más relevante. Un índice analítico con más de 1.000 voces te ayudará a localizar el tema que buscas. Dispones de un acceso online a modelos y formularios editables para comunicarte con Hacienda. Se comentan las sentencias y doctrina más recientes, destacamos las relativas a: sociedades profesionales creadas para facturar; notificaciones electrónicas obligatorias; posibilidad de que los modelos 390 y 190 interrumpan la prescripción; estimación por referencia a valores que figuren en registros oficiales fiscales; momento de advertir al contribuyente su derecho a la tasación pericial contradictoria; posibilidad de alegar en fase ejecutiva la prescripción del derecho a liquidar. Además, se exponen temas controvertidos, como los reparos que ha puesto la Comisión europea al régimen sancionador por infracciones relativas a la presentación del modelo 720, o las repercusiones en los procedimientos tributarios de la aplicación del SII.
Los frecuentes cambios legislativos en materia impositiva para adaptarse a una realidad económica cambiante, conllevan una abundante actividad jurisprudencial interpretativa. Además, esa misma realidad evolutiva requiere de una permanente evolución de la interpretación vigente. Esto hace que la práctica y la enseñanza del Derecho Tributario requiera de una actualización permanente. Esta obra, que ya alcanza su octava edición, pretende ofrecer a abogados, académicos y estudiantes una panorámica actualizada de las novedades jurisprudenciales más recientes que sirva a ese objetivo. Esta nueva edición se ha elaborado con la financiación de la Cátedra Deloitte Legal de Tributación empresarial, resultado de la colaboración entre Deloitte Legal y la Facultad de Derecho de la Universidad Pontificia Comillas de Madrid, ya que la finalidad que persigue, ofrecer una visión práctica y rigurosa de las novedades de la jurisprudencia en el ámbito del Derecho Tributario, es confluyente con las perseguidas por la Cátedra. Para ello, esta obra dispone de la mejor selección de resoluciones y sentencias que inciden en las cuestiones de mayor actualidad y complejidad en el ámbito tributario. Con más de 120 profesionales de la firma implicados en la elaboración de la obra, el lector dispone de una fuente altamente cualificada y especializada en la materia. Los autores de la obra realizan una notable labor de investigación cuyo objetivo es la selección de los pronunciamientos más relevantes del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como de los diferentes tribunales de materia contencioso-administrativa, tanto de ámbito estatal o doméstico (tribunales superiores de justicia, Audiencia Nacional y Tribunal Supremo), como de ámbito internacional.
La imposición local, las de los municipios y la de las provincias en régimen general, es quizás la más olvidada y por ende menos estudiada por los alumnos y profesionales del Derecho Financiero. Y eso a pesar de la evidente importancia tanto económica como jurídica, que dicha fuente de financiación pública, está obteniendo en estos últimos años. Este libro intenta suplir esta laguna, ya que desde un enfoque totalmente práctico, recoge una serie de supuestos generales, de los seis impuestos que constituyen el sistema (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, Impuesto sobre Actividades Económicas, Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica e Impuesto sobre Cotos de Caza) así como multitud de cuestiones, asimismo prácticas, que trufan toda la obra, consiguiendo que el estudioso de esta materia obtenga un dominio suficiente de esta materia. «Esta obra además se encuadra dentro del proyecto de investigación "El procedimiento tributario local: aportaciones para su modernización" (DER2010-16786) (financiado con fondos FEDER).»