El Memento IRPF es la referencia de consulta esencial para encontrar de forma muy rápida todas las respuestas sobre el impuesto que afecta de forma directa a la mayoría de las familias españolas, a los empresarios individuales y, por supuesto, a los asesores fiscales. A diferencia de otras obras, lejos de ofrecer un simple comentario sobre la norma, el Memento realiza un estudio eminentemente práctico, clarificador e ilustrado con ejemplos, de todos los pasos a seguir hasta hallar la cuota a liquidar, mostrando en cada caso concreto las pautas a tener en cuenta para evitar pagar más impuesto que el debido. Una obra imprescindible para estar al día de todas las novedades normativas, ocurridas desde la edición anterior, y entre las que podemos destacar: - Nuevo modelo de Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua. - Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas. - Nuevo régimen fiscal aplicable a la venta de derechos de suscripción. - Incidencia fiscal de las medidas adoptadas por RDL 1/2017 en materia de cláusulas suelo. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
El Gobierno Corporativo ha adquirido en los últimos años -podría afirmarse- el don de la ubicuidad. Buen gobierno es entendido hoy como un "deber" inherente a la estructura de toda sociedad, no solo la que estructura la gran empresa, sino también la de dimensiones algo más reducidas. Tanto es así que hoy en día el mal gobierno se percibe como un riesgo que afecta al valor de las entidades. Y si ello puede afirmarse respecto de cualquier empresario colectivo, societario o no, resulta mucho más acuciante en aquellas que desarrollan sus actividades en el sector financiero. Con el título Actores, actuaciones, controles del buen gobierno societario y financiero se presenta esta obra colectiva que recoge las investigaciones de un amplio equipo de profesores que de una u otra forma (cursos, seminarios, proyectos de investigación) participaron durante años en las actividades del Centro de Responsabilidad Social, Gobierno Corporativo y Protección del Inversor de la Universidad de Santiago de Compostela. La primera parte del volumen lleva el título de "Reformas del Derecho de sociedades y servicios financieros impulsadas desde el movimiento de gobierno corporativo". Se divide en dos grandes subapartados, en cada uno de los cuales se insertan los capítulos del libro: "Visión actual y perspectivas del buen gobierno", por un lado y "Organizaciones y gobernanza responsable", por otro lado. Refleja bien las grandes líneas del gobierno corporativo actual, a caballo entre la influencia de las entidades bancarias y financieras en general, y la visión de responsabilidad y sostenibilidad. En la segunda parte, titulada "Actores del buen gobierno y del control", se recogen capítulos en torno a, por un lado, la llamada "Gobernanza de intereses" (administración, accionistas, inversores), dejando para la siguiente sección los capítulos sobre "Control, clientela y aspectos internacionales". Buen gobierno, retribuciones, comisiones del consejo, funcionamiento de la junta general, gobernanza de productos, impacto de las nuevas tecnologías, de la contabilidad y de la auditoría por citar algunos aspectos principales que son recogidos en la obra, dan cuenta con detalle del estado actual y de las perspectivas de una ciencia apasionante como es el Gobierno Corporativo.
Con fecha 30 de diciembre de 2017 se publicaron en el BOE hasta un total de seis Reales Decretos a través de los cuales se modifican el conjunto de los Reglamentos tributarios; a saber, tanto aquellos que desarrollan la Ley General Tributaria (Reglamento General de Aplicación de los Tributos, Reglamento General de Recaudación, Reglamento Sancionador Tributario y Reglamento de Revisión en Vía Administrativa), como aquellos otros que desarrollan la regulación legal de los principales impuestos de nuestro sistema tributario (IRPF, IS, IVA, II.EE., ITPyAJD e ISD). Nos hallamos, por tanto, ante una reforma de gran calado que no se limita únicamente a introducir mejoras de carácter técnico, sino que tiene por objeto desarrollar reglamentariamente las principales reformas normativas producidas en nuestro Derecho Tributario a lo largo de los últimos cinco años. Algunas de estas reformas fueron ya diseñadas a través de leyes tan relevantes como la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, o la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre Sociedades. La presente monografía analiza el alcance y trascendencia de este conjunto de reformas, procediendo a efectuar un análisis desagregado de todos y cada uno de los Reales Decretos que dan nueva redacción a nuestros Reglamentos tributarios.
La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria es una norma básica de nuestro ordenamiento jurídico y es la norma principal en el ámbito tributario. La Ley General Tributaria no puede entenderse sin los reglamentos que la desarrollan en los ámbitos de gestión, inspección, recaudación, sanción y revisión. El presente Código incluye el texto de la Ley General Tributaria y el texto de todos los reglamentos de desarrollo. A través de un completo conjunto de concordancias e índices se interrelacionan los distintos textos para facilitar la localización de los artículos conexos. Junto a ello, las anotaciones y las citas jurisprudenciales facilitan la interpretación de los artículos. Se trata de una obra muy útil y una herramienta imprescindible para todos los profesionales y estudiosos del ámbito tributario. Esta última edición incluye la reforma llevada a cabo en los Reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria por los Reales Decretos 1070/2017 de 29 de Diciembre, 1071/2017 de 29 de Diciembre, 1072/2017 de 29 de Diciembre y 1073/2017 de 29 de Diciembre.
El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica. En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto. Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y que afecta a los diversos aspectos del impuesto. Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Benefíciate de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
El uso de la tecnología de la información ha introducido en el mercado productos y servicios que ya no requieren presencia física, sino que se crean, distribuyen y consumen utilizando redes de telecomunicaciones como Internet, y esto ha dado lugar a nuevos desafíos fiscales. Por un lado, existen problemas con respecto a la caracterización de los ingresos obtenidos a través de las transacciones digitales y la valoración creada por los datos y las contribuciones de los usuarios. Por otro lado, hay problemas con respecto a la imposición de los ingresos, entre otros, determinar el lugar en el que una entidad debe tributar sobre sus ganancias comerciales, máxime cuando una empresa no residente puede operar en un Estado sin tener presencia física. El problema aumenta cuando las empresas adoptan ciertas estrategias que eliminan los impuestos también en el Estado de residencia. En este sentido, la OCDE, con el apoyo político de los países miembros del G20, ha lanzado el Plan de lucha contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) en un intento por realinear los impuestos a las empresas con la ubicación de las actividades comerciales reales. En particular, la Acción 1 del Plan BEPS aborda los desafíos de la economía digital. En el manual que le presentamos se aborda y analiza esta realidad, exponiendo las diferentes posiciones, tanto la de los investigadores y académicos partidarios de modernizar las reglas actuales del establecimiento permanente, como los de la OCDE, adherida a los principios actuales del establecimiento permanente decidiendo simplemente modificar las reglas existentes para que se adapten a la economía digital.
Este manual nace con la idea de acercar al lector de forma sencilla y eficaz a la legislación, compleja a la par que extensa, de los impuestos especiales. Para ello, se encuentra dividido en una parte general, donde se profundiza en las particularidades comunes a todos los impuestos especiales de fabricación (los distintos establecimientos y operadores, obligaciones formales y materiales, circulación interna e intracomunitaria, importación y exportación), y en una parte especial, en la que se desarrollan las características específicas de cada uno de los impuestos recogidos en la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de impuestos especiales. Gracias a la experiencia docente y profesional en este ámbito, y consciente de las necesidades de las personas que se aproximan a estos impuestos, se ha querido dar un enfoque eminentemente práctico, ágil y sencillo, que se pone de manifiesto a través de una exposición teórica con numerosos casos prácticos que ejemplifican de forma individualizada y clara los distintos aspectos analizados. En el mismo se incluyen las últimas novedades legislativas, tanto nacionales, de la Ley y el Reglamento de los impuestos especiales, como de la Directiva 2008/118/CE, así como la mención de las más importantes consultas de la Dirección General de Tributos y sentencias de los distintos tribunales.
Todo Sociedades recoge la normativa del Impuesto sobre Sociedades vigente durante el periodo impositivo objeto de declaración, incorporando las novedades de carácter legislativo que afectan a la materia (fiscal y contable, principalmente) y haciéndose eco, asimismo, de las cuestiones de mayor interés que han merecido la atención reciente por la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos o por la jurisprudencia de los tribunales de lo contencioso-administrativo. Se trata de la guía más eficaz y completa para realizar con seguridad la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Para ello parte del modelo oficial y sigue la estructura de los actuales planes generales de contabilidad, tanto el ordinario como el de Pymes. Incorpora numerosos ejemplos que ayudan a lograr una correcta interpretación de la norma legal aplicable en cada supuesto. Incluye un suplemento o adenda con las novedades del modelo de declaración y los requisitos de cumplimentación y presentación establecidas para cada periodo impositivo. Una vez publicada la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de aprobación del modelo de declaración, se edita un suplemento o adenda que incluye las últimas novedades en la materia incluyendo las explicaciones sobre el modelo aprobado y sus condiciones de presentación. Incluye: Modelo oficial 200 de uso general. Comentarios de expertos sobre la materia. Numerosos ejemplos. Normativa, jurisprudencia y consultas de la Dirección General de Tributos más interesantes. Información adicional con los datos necesarios para la realización de los cálculos. Nuevo capítulo dedicado a los modelos 231 y 232 (información país por país y de operaciones vinculadas) En definitiva, Todo Sociedades sirve de guión de trabajo en la tarea de cumplimentar la declaración anual del Impuesto. NOVEDADES TODO SOCIEDADES 2018 Eliminación del régimen de diferimiento de rentas negativas intragrupo. Minoración de las rentas negativas. Regulación de la exención para evitar la doble imposición en el caso de transmisiones sucesivas de valores o los límites de compensación de bases imponibles negativas. Con un nuevo capítulo dedicado al modelo 231 (información país por país) y al modelo 232 (información relativa a operaciones vinculadas y a operaciones con paraísos fiscales). Y por supuesto, con las últimas novedades en materia de doctrina de la Dirección General de Tributos y resoluciones económico-administrativas. Respecto al contenido de la adenda la principal novedad radica en la Orden HFP de aprobación de los modelos de declaración del impuesto para el periodo impositivo 2017. Benefíciese de las ventas, de suscribirse a esta obra: SUPLEMENTO. Cuando se publique la Orden que aprueba el Modelo y plazos de declaración del Impuesto sobre Sociedades, enviamos un Suplemento en el que incluimos supuestos prácticos con las declaraciones cumplimentadas y un completo ÍNDICE ANALÍTICO que permite accede
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra persigue que, no solo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que, en ocasiones, se encuentra el profesional de la asesoría son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo de la ley. Ese es precisamente el objetivo de este libro. Este primer volumen, que comprende las primeras 13 unidades, abarca el estudio del derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. En el segundo, que recoge las unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas.
La presente obra, que inaugura una nueva línea editorial en Lefebvre-El Derecho, ?Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre?, aborda un curioso fenómeno que se está produciendo en el ordenamiento jurídico español, algo así como una ?reforma silenciosa?, tras las últimas modificaciones operadas en la normativa mercantil, penal y tributaria, y que incorporan técnicas procedentes del mundo anglosajón, hasta el momento inéditas en nuestro Derecho (los principios de ?cumplir o explicar?; el compliance; la teoría del conocimiento; la diligencia debida, presente en la normativa antiblanqueo; o la revelación de esquemas negociales). El Texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital incorpora la gestión del riesgo fiscal como una facultad indelegable del órgano de administración de las sociedades cotizadas, así como pautas para prevenirlo. El Código Penal, además de reconocer la responsabilidad penal de las personas jurídicas, contempla técnicas de exención de la misma a través de la aplicación práctica de un protocolo de prevención de delitos (compliance). Por último, la reforma operada en 2015 en la Ley General Tributaria, menciona el principio de cumplimiento cooperativo en su art. 92.2, al reconocer que los contribuyentes pueden colaborar con la Administración Tributaria ?con el objeto de facilitar el desarrollo de su labor en aras de potenciar el cumplimiento cooperativo de las obligaciones tributarias?. Este principio debe ser predicable de las dos partes de la relación jurídico-tributaria, de forma que esta última se base en la transparencia, la confianza mutua y las actuaciones preventivas y de asistencia y colaboración. Ello requiere, de ambas, el ejercicio de unas buenas prácticas tributarias, consideradas como el conjunto de principios, valores, normas y pautas, que definen un buen comportamiento tributario. En el ámbito comunitario, la Directiva DAC 6 (que se debe trasponer antes del 31 de diciembre de 2019 y cuyas obligaciones entrarán en vigor el 1 de julio de 2020) introduce novedades, como el deber de información a cargo de intermediarios fiscales (asesores fiscales, bancos y entidades aseguradoras, entre otros), que consiste en comunicar a la Administración tributaria los esquemas transfronterizos que presenten rasgos distintivos de planificación fiscal agresiva. Esta obligación se desplaza hacia el propio contribuyente en aquellos casos en que se puede alegar secreto profesional o el esquema ha sido diseñado in-house. La información así recabada, además, será objeto de intercambio automático entre los países miembros de la Unión Europea. Cabe la posibilidad, incluso, de que la normativa nacional española termine extendiendo estos deberes a las operaciones puramente internas, no transfronterizas.
Práctica Fiscal para Abogados 2018 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés en los que ha intervenido un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión, en la que se cumplen 10 años desde su primera edición, han sido 21 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 34 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su conocimiento cercano de los casos comentados. La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el índice temático: Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre Patrimonio Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras Ley General Tributaria y procedimiento tributario Otros Impuestos
Es una constante preocupación en los padres garantizar la protección personal y patrimonial de sus hijos con discapacidad para que puedan tener una vida digna una vez que falten sus principales apoyos (el «y después de nosotros, ¿qué?»). El Estado, consciente de los cambios sociales producidos en las últimas décadas, ha previsto mecanismos para proteger a las personas más vulnerables, pero muchas veces se revelan insuficientes, debiendo las familias planificar los apoyos y recursos necesarios para que sus familiares con discapacidad mantengan una vida plena. Los patrimonios protegidos constituyen una herramienta de protección patrimonial que permite canalizar un ahorro solidario en favor de la persona con discapacidad con importantes beneficios fiscales, habiendo recibido un impulso en los últimos años por su capacidad para funcionar no sólo como patrimonios de ahorro, que permitan encarar en el futuro las necesidades de la persona con discapacidad, sino como patrimonios de gasto o consumo, que sirvan para atender inmediatamente esas necesidades. Un quindenio después de su creación resulta necesario reflexionar sobre este instrumento de previsión que fue diseñado para erigirse en piedra angular de esa protección patrimonial. Este trabajo se ha realizado en el marco del proyecto «Fiscalidad y Discapacidad. Retos pendientes», financiado por el Parlamento de Cantabria en el ámbito del programa «Cantabria Explora».
Con este libro se pretende abordar de manera sistemática y evolutiva la normativa e interpretación administrativa y jurisprudencial de la misma, convirtiéndose en un instrumento de consulta en el que se abordan de manera clara y concreta las cuestiones prácticas que pueden surgir en la aplicación de unos impuestos dispares y algunos, incluso, novedosos. La empresas/contribuyentes afectados por los impuestos desarrollados, en la mayor parte de las ocasiones, pertenecen al ámbito energético, uno de los más relevantes en cualquier economía por estratégico y, en la actualidad, dada la preocupación por un crecimiento sostenible y respetuoso con el medio ambiente, objeto de constante control.
Esta obra se ha escrito con un enfoque eminentemente práctico, orientada a resolver cualquier duda que sobre la materia se le pueda plantear al profesional tributario o a los responsables de la parcela financiera de las empresas. Los autores comentan la legislación, la jurisprudencia y la doctrina de la Dirección General de Tributos, ilustrando sus explicaciones con numerosos ejemplos. Asimismo, y para ofrecer al lector la máxima seguridad en la consulta, se intercalan a lo largo de la obra y de forma destacada consejos y advertencias sobre las cuestiones y procedimientos que se deben tener en cuenta para proceder correctamente en el ámbito del impuesto. Abarca tanto el régimen general como en sus diferentes regímenes especiales: simplificado; agricultura, ganadería y pesca; bienes usados y arte; agencias de viaje; oro de inversión; comercio electrónico o grupos de entidades. Y lo hace con el máximo nivel de actualización posible, recogiendo las últimas novedades normativas y jurisprudenciales acontecidas en la materia, incluyendo las modificaciones recogidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018.
El Memento IRPF es la referencia de consulta esencial para encontrar de forma muy rápida todas las respuestas sobre el impuesto que afecta de forma directa a la mayoría de las familias españolas, a los empresarios individuales y, por supuesto, a los asesores fiscales. A diferencia de otras obras, lejos de ofrecer un simple comentario sobre la norma, el Memento realiza un estudio eminentemente práctico, clarificador e ilustrado con ejemplos, de todos los pasos a seguir hasta hallar la cuota a liquidar, mostrando en cada caso concreto las pautas a tener en cuenta para evitar pagar más impuesto que el debido. Una obra imprescindible para estar al día de todas las novedades normativas, ocurridas desde la edición anterior, y entre las que podemos destacar: - Nuevo modelo de Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua. - Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas. - Nuevo régimen fiscal aplicable a la venta de derechos de suscripción. - Incidencia fiscal de las medidas adoptadas por RDL 1/2017 en materia de cláusulas suelo. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
El Gobierno Corporativo ha adquirido en los últimos años -podría afirmarse- el don de la ubicuidad. Buen gobierno es entendido hoy como un "deber" inherente a la estructura de toda sociedad, no solo la que estructura la gran empresa, sino también la de dimensiones algo más reducidas. Tanto es así que hoy en día el mal gobierno se percibe como un riesgo que afecta al valor de las entidades. Y si ello puede afirmarse respecto de cualquier empresario colectivo, societario o no, resulta mucho más acuciante en aquellas que desarrollan sus actividades en el sector financiero. Con el título Actores, actuaciones, controles del buen gobierno societario y financiero se presenta esta obra colectiva que recoge las investigaciones de un amplio equipo de profesores que de una u otra forma (cursos, seminarios, proyectos de investigación) participaron durante años en las actividades del Centro de Responsabilidad Social, Gobierno Corporativo y Protección del Inversor de la Universidad de Santiago de Compostela. La primera parte del volumen lleva el título de "Reformas del Derecho de sociedades y servicios financieros impulsadas desde el movimiento de gobierno corporativo". Se divide en dos grandes subapartados, en cada uno de los cuales se insertan los capítulos del libro: "Visión actual y perspectivas del buen gobierno", por un lado y "Organizaciones y gobernanza responsable", por otro lado. Refleja bien las grandes líneas del gobierno corporativo actual, a caballo entre la influencia de las entidades bancarias y financieras en general, y la visión de responsabilidad y sostenibilidad. En la segunda parte, titulada "Actores del buen gobierno y del control", se recogen capítulos en torno a, por un lado, la llamada "Gobernanza de intereses" (administración, accionistas, inversores), dejando para la siguiente sección los capítulos sobre "Control, clientela y aspectos internacionales". Buen gobierno, retribuciones, comisiones del consejo, funcionamiento de la junta general, gobernanza de productos, impacto de las nuevas tecnologías, de la contabilidad y de la auditoría por citar algunos aspectos principales que son recogidos en la obra, dan cuenta con detalle del estado actual y de las perspectivas de una ciencia apasionante como es el Gobierno Corporativo.
Con fecha 30 de diciembre de 2017 se publicaron en el BOE hasta un total de seis Reales Decretos a través de los cuales se modifican el conjunto de los Reglamentos tributarios; a saber, tanto aquellos que desarrollan la Ley General Tributaria (Reglamento General de Aplicación de los Tributos, Reglamento General de Recaudación, Reglamento Sancionador Tributario y Reglamento de Revisión en Vía Administrativa), como aquellos otros que desarrollan la regulación legal de los principales impuestos de nuestro sistema tributario (IRPF, IS, IVA, II.EE., ITPyAJD e ISD). Nos hallamos, por tanto, ante una reforma de gran calado que no se limita únicamente a introducir mejoras de carácter técnico, sino que tiene por objeto desarrollar reglamentariamente las principales reformas normativas producidas en nuestro Derecho Tributario a lo largo de los últimos cinco años. Algunas de estas reformas fueron ya diseñadas a través de leyes tan relevantes como la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, o la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, reguladora del Impuesto sobre Sociedades. La presente monografía analiza el alcance y trascendencia de este conjunto de reformas, procediendo a efectuar un análisis desagregado de todos y cada uno de los Reales Decretos que dan nueva redacción a nuestros Reglamentos tributarios.
La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria es una norma básica de nuestro ordenamiento jurídico y es la norma principal en el ámbito tributario. La Ley General Tributaria no puede entenderse sin los reglamentos que la desarrollan en los ámbitos de gestión, inspección, recaudación, sanción y revisión. El presente Código incluye el texto de la Ley General Tributaria y el texto de todos los reglamentos de desarrollo. A través de un completo conjunto de concordancias e índices se interrelacionan los distintos textos para facilitar la localización de los artículos conexos. Junto a ello, las anotaciones y las citas jurisprudenciales facilitan la interpretación de los artículos. Se trata de una obra muy útil y una herramienta imprescindible para todos los profesionales y estudiosos del ámbito tributario. Esta última edición incluye la reforma llevada a cabo en los Reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria por los Reales Decretos 1070/2017 de 29 de Diciembre, 1071/2017 de 29 de Diciembre, 1072/2017 de 29 de Diciembre y 1073/2017 de 29 de Diciembre.
El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica. En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales. Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto. Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y que afecta a los diversos aspectos del impuesto. Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas. Benefíciate de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y rapidez de acceso a la información.
El uso de la tecnología de la información ha introducido en el mercado productos y servicios que ya no requieren presencia física, sino que se crean, distribuyen y consumen utilizando redes de telecomunicaciones como Internet, y esto ha dado lugar a nuevos desafíos fiscales. Por un lado, existen problemas con respecto a la caracterización de los ingresos obtenidos a través de las transacciones digitales y la valoración creada por los datos y las contribuciones de los usuarios. Por otro lado, hay problemas con respecto a la imposición de los ingresos, entre otros, determinar el lugar en el que una entidad debe tributar sobre sus ganancias comerciales, máxime cuando una empresa no residente puede operar en un Estado sin tener presencia física. El problema aumenta cuando las empresas adoptan ciertas estrategias que eliminan los impuestos también en el Estado de residencia. En este sentido, la OCDE, con el apoyo político de los países miembros del G20, ha lanzado el Plan de lucha contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) en un intento por realinear los impuestos a las empresas con la ubicación de las actividades comerciales reales. En particular, la Acción 1 del Plan BEPS aborda los desafíos de la economía digital. En el manual que le presentamos se aborda y analiza esta realidad, exponiendo las diferentes posiciones, tanto la de los investigadores y académicos partidarios de modernizar las reglas actuales del establecimiento permanente, como los de la OCDE, adherida a los principios actuales del establecimiento permanente decidiendo simplemente modificar las reglas existentes para que se adapten a la economía digital.
Este manual nace con la idea de acercar al lector de forma sencilla y eficaz a la legislación, compleja a la par que extensa, de los impuestos especiales. Para ello, se encuentra dividido en una parte general, donde se profundiza en las particularidades comunes a todos los impuestos especiales de fabricación (los distintos establecimientos y operadores, obligaciones formales y materiales, circulación interna e intracomunitaria, importación y exportación), y en una parte especial, en la que se desarrollan las características específicas de cada uno de los impuestos recogidos en la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de impuestos especiales. Gracias a la experiencia docente y profesional en este ámbito, y consciente de las necesidades de las personas que se aproximan a estos impuestos, se ha querido dar un enfoque eminentemente práctico, ágil y sencillo, que se pone de manifiesto a través de una exposición teórica con numerosos casos prácticos que ejemplifican de forma individualizada y clara los distintos aspectos analizados. En el mismo se incluyen las últimas novedades legislativas, tanto nacionales, de la Ley y el Reglamento de los impuestos especiales, como de la Directiva 2008/118/CE, así como la mención de las más importantes consultas de la Dirección General de Tributos y sentencias de los distintos tribunales.
Todo Sociedades recoge la normativa del Impuesto sobre Sociedades vigente durante el periodo impositivo objeto de declaración, incorporando las novedades de carácter legislativo que afectan a la materia (fiscal y contable, principalmente) y haciéndose eco, asimismo, de las cuestiones de mayor interés que han merecido la atención reciente por la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos o por la jurisprudencia de los tribunales de lo contencioso-administrativo. Se trata de la guía más eficaz y completa para realizar con seguridad la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Para ello parte del modelo oficial y sigue la estructura de los actuales planes generales de contabilidad, tanto el ordinario como el de Pymes. Incorpora numerosos ejemplos que ayudan a lograr una correcta interpretación de la norma legal aplicable en cada supuesto. Incluye un suplemento o adenda con las novedades del modelo de declaración y los requisitos de cumplimentación y presentación establecidas para cada periodo impositivo. Una vez publicada la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de aprobación del modelo de declaración, se edita un suplemento o adenda que incluye las últimas novedades en la materia incluyendo las explicaciones sobre el modelo aprobado y sus condiciones de presentación. Incluye: Modelo oficial 200 de uso general. Comentarios de expertos sobre la materia. Numerosos ejemplos. Normativa, jurisprudencia y consultas de la Dirección General de Tributos más interesantes. Información adicional con los datos necesarios para la realización de los cálculos. Nuevo capítulo dedicado a los modelos 231 y 232 (información país por país y de operaciones vinculadas) En definitiva, Todo Sociedades sirve de guión de trabajo en la tarea de cumplimentar la declaración anual del Impuesto. NOVEDADES TODO SOCIEDADES 2018 Eliminación del régimen de diferimiento de rentas negativas intragrupo. Minoración de las rentas negativas. Regulación de la exención para evitar la doble imposición en el caso de transmisiones sucesivas de valores o los límites de compensación de bases imponibles negativas. Con un nuevo capítulo dedicado al modelo 231 (información país por país) y al modelo 232 (información relativa a operaciones vinculadas y a operaciones con paraísos fiscales). Y por supuesto, con las últimas novedades en materia de doctrina de la Dirección General de Tributos y resoluciones económico-administrativas. Respecto al contenido de la adenda la principal novedad radica en la Orden HFP de aprobación de los modelos de declaración del impuesto para el periodo impositivo 2017. Benefíciese de las ventas, de suscribirse a esta obra: SUPLEMENTO. Cuando se publique la Orden que aprueba el Modelo y plazos de declaración del Impuesto sobre Sociedades, enviamos un Suplemento en el que incluimos supuestos prácticos con las declaraciones cumplimentadas y un completo ÍNDICE ANALÍTICO que permite accede
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra persigue que, no solo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que, en ocasiones, se encuentra el profesional de la asesoría son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo de la ley. Ese es precisamente el objetivo de este libro. Este primer volumen, que comprende las primeras 13 unidades, abarca el estudio del derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. En el segundo, que recoge las unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas.
La presente obra, que inaugura una nueva línea editorial en Lefebvre-El Derecho, ?Cuadernos de Fiscalidad Lefebvre?, aborda un curioso fenómeno que se está produciendo en el ordenamiento jurídico español, algo así como una ?reforma silenciosa?, tras las últimas modificaciones operadas en la normativa mercantil, penal y tributaria, y que incorporan técnicas procedentes del mundo anglosajón, hasta el momento inéditas en nuestro Derecho (los principios de ?cumplir o explicar?; el compliance; la teoría del conocimiento; la diligencia debida, presente en la normativa antiblanqueo; o la revelación de esquemas negociales). El Texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital incorpora la gestión del riesgo fiscal como una facultad indelegable del órgano de administración de las sociedades cotizadas, así como pautas para prevenirlo. El Código Penal, además de reconocer la responsabilidad penal de las personas jurídicas, contempla técnicas de exención de la misma a través de la aplicación práctica de un protocolo de prevención de delitos (compliance). Por último, la reforma operada en 2015 en la Ley General Tributaria, menciona el principio de cumplimiento cooperativo en su art. 92.2, al reconocer que los contribuyentes pueden colaborar con la Administración Tributaria ?con el objeto de facilitar el desarrollo de su labor en aras de potenciar el cumplimiento cooperativo de las obligaciones tributarias?. Este principio debe ser predicable de las dos partes de la relación jurídico-tributaria, de forma que esta última se base en la transparencia, la confianza mutua y las actuaciones preventivas y de asistencia y colaboración. Ello requiere, de ambas, el ejercicio de unas buenas prácticas tributarias, consideradas como el conjunto de principios, valores, normas y pautas, que definen un buen comportamiento tributario. En el ámbito comunitario, la Directiva DAC 6 (que se debe trasponer antes del 31 de diciembre de 2019 y cuyas obligaciones entrarán en vigor el 1 de julio de 2020) introduce novedades, como el deber de información a cargo de intermediarios fiscales (asesores fiscales, bancos y entidades aseguradoras, entre otros), que consiste en comunicar a la Administración tributaria los esquemas transfronterizos que presenten rasgos distintivos de planificación fiscal agresiva. Esta obligación se desplaza hacia el propio contribuyente en aquellos casos en que se puede alegar secreto profesional o el esquema ha sido diseñado in-house. La información así recabada, además, será objeto de intercambio automático entre los países miembros de la Unión Europea. Cabe la posibilidad, incluso, de que la normativa nacional española termine extendiendo estos deberes a las operaciones puramente internas, no transfronterizas.
Práctica Fiscal para Abogados 2018 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés en los que ha intervenido un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión, en la que se cumplen 10 años desde su primera edición, han sido 21 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 34 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su conocimiento cercano de los casos comentados. La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el índice temático: Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre Patrimonio Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras Ley General Tributaria y procedimiento tributario Otros Impuestos
Es una constante preocupación en los padres garantizar la protección personal y patrimonial de sus hijos con discapacidad para que puedan tener una vida digna una vez que falten sus principales apoyos (el «y después de nosotros, ¿qué?»). El Estado, consciente de los cambios sociales producidos en las últimas décadas, ha previsto mecanismos para proteger a las personas más vulnerables, pero muchas veces se revelan insuficientes, debiendo las familias planificar los apoyos y recursos necesarios para que sus familiares con discapacidad mantengan una vida plena. Los patrimonios protegidos constituyen una herramienta de protección patrimonial que permite canalizar un ahorro solidario en favor de la persona con discapacidad con importantes beneficios fiscales, habiendo recibido un impulso en los últimos años por su capacidad para funcionar no sólo como patrimonios de ahorro, que permitan encarar en el futuro las necesidades de la persona con discapacidad, sino como patrimonios de gasto o consumo, que sirvan para atender inmediatamente esas necesidades. Un quindenio después de su creación resulta necesario reflexionar sobre este instrumento de previsión que fue diseñado para erigirse en piedra angular de esa protección patrimonial. Este trabajo se ha realizado en el marco del proyecto «Fiscalidad y Discapacidad. Retos pendientes», financiado por el Parlamento de Cantabria en el ámbito del programa «Cantabria Explora».
Con este libro se pretende abordar de manera sistemática y evolutiva la normativa e interpretación administrativa y jurisprudencial de la misma, convirtiéndose en un instrumento de consulta en el que se abordan de manera clara y concreta las cuestiones prácticas que pueden surgir en la aplicación de unos impuestos dispares y algunos, incluso, novedosos. La empresas/contribuyentes afectados por los impuestos desarrollados, en la mayor parte de las ocasiones, pertenecen al ámbito energético, uno de los más relevantes en cualquier economía por estratégico y, en la actualidad, dada la preocupación por un crecimiento sostenible y respetuoso con el medio ambiente, objeto de constante control.
Esta obra se ha escrito con un enfoque eminentemente práctico, orientada a resolver cualquier duda que sobre la materia se le pueda plantear al profesional tributario o a los responsables de la parcela financiera de las empresas. Los autores comentan la legislación, la jurisprudencia y la doctrina de la Dirección General de Tributos, ilustrando sus explicaciones con numerosos ejemplos. Asimismo, y para ofrecer al lector la máxima seguridad en la consulta, se intercalan a lo largo de la obra y de forma destacada consejos y advertencias sobre las cuestiones y procedimientos que se deben tener en cuenta para proceder correctamente en el ámbito del impuesto. Abarca tanto el régimen general como en sus diferentes regímenes especiales: simplificado; agricultura, ganadería y pesca; bienes usados y arte; agencias de viaje; oro de inversión; comercio electrónico o grupos de entidades. Y lo hace con el máximo nivel de actualización posible, recogiendo las últimas novedades normativas y jurisprudenciales acontecidas en la materia, incluyendo las modificaciones recogidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018.