TOTALMENTE ADAPTADA A LA SENTENCIA DEL PLENO DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL de 11 de mayo de 2017, que declara que el contribuyente no debió pagar la plusvalía en ningún punto del Estado si por la transmisión de un inmueble obtuvo pérdidas. Confirma, asimismo, el criterio de las Sentencias de 16 de febrero y de 1 de marzo de 2017, en las que el Tribunal Constitucional procedió a declarar inconstitucional el sistema impositivo de la plusvalía municipal (IMIVTNU), ya que en su regulación actual no se permite al contribuyente acreditar la existencia de merma en la transmisión de inmuebles. Así pues, con la nulidad se abre la posibilidad de recuperar el Impuesto abonado en el caso de una venta o transmisión a pérdidas. ¿Sabemos cómo funciona la plusvalía? ¿Cuáles son los diferentes métodos para reclamar lo indebido? ¿Qué prueba del decremento se admite? Las respuestas a estas y otras cuestiones se resuelven en la presente obra.
Una obra imprescindible para estar al día de la actualidad que afecta a la empresa desde los diferentes enfoques fiscal, contable y mercantil. El manual más completo editado sobre la materia que ofrece: Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los correspondientes ajustes contables y extracontables. Paso a paso, todos los aspectos sobre los que se debe trabajar para determinar el resultado contable de una empresa y calcular consecuentemente la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, operaciones con partes vinculadas, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...) Un estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...) Un análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...) Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. La mejor orientación para realizar todas las operaciones descritas reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando las bonificaciones y beneficios fiscales previstos en cada caso. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. En la edición de 2017, en el ámbito contable destaca por su especial relevancia el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifican el Plan General de Contabilidad, el Plan General de Contabilidad de PYMES, las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y la Orden JUS/471/2017, de 19 de mayo, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación. En materia fiscal las novedades han venido establecidas fundamentalmente por tres disposiciones normativas: Real Decreto Ley 2/2016, de 30 de septiembre, por el que se introducen medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público; introduce importantes modificaciones en el cálculo del pago fraccionado para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Real Decreto Ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social; incorpora importantes limitaciones a la integración en la base imponible de rentas negativas derivadas de la tenencia o transmisión de participaciones en otras entidades, así como a la integración de rentas negativas de establecimientos permanentes. También incorporó importantes modificaciones con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016, como la limitación a la compensación de bases imponibles negativas para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, o la limitación a la aplicación de deducciones por doble imposición para los mismos contribuyentes. Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2017; esta Ley, además de incorporar números acontecimientos al régimen de mecenazgo, modifica la deducción por producciones cinematográficas y audiovisuales tanto españolas como extranjeras. Asimismo, se actualiza la obra con las novedades más relevantes en el ámbito de la doctrina administrativa (Consultas de la Dirección General de Tributos), de los tribunales económico-administrativos (Resoluciones TEAC) y de la jurisdicción contencioso-administrativa (sentencias de los principales tribunales: Supremo, Audiencia Nacional, etc.) Por último, hay que tener en cuenta que aquellas novedades de carácter normativo, doctrinal o jurisprudencial que se produzcan con posterioridad al cierre de la edición de septiembre de 2017 serán incluidas en la edición de febrero de 2018 para la versión digital en ?smarteca? o en la adenda en ?digital.wke.es? en papel.
Esta obra tiene origen en las ponencias presentadas en el ?Summer course on International Taxation: Measures against International Taxation Evasion? celebrado en la Universidad de Harvard (Estados Unidos). La obra se ha estructurado en cuatro partes (Tax Law versus Tax evasión; Shock measures against business relocation ?Beps strategy-; Google Tax, Transfer pricing, Corporate Tax; y Community Law, State aids and antiavoidance measures) que coincide exactamente con los bloques temáticos abordados en dichas sesiones. El Instituto de Estudios Fiscales tiene en la fiscalidad internacional uno de sus objetivos preferentes en publicaciones, por ejemplo con el éxito de sus Manuales de Fiscalidad Internacional (la 4ª edición publicada en 2016 está teniendo una gran acogida) como con la traducciones de obras de referencia de la OCDE como el Modelo de Convenio y la Directrices sobre Precios de Transferencia. Por ello es de elevado interés la publicación de esta obra que trata temas de debate en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Con esta obra encendemos una luz que nos va a guiar en el estudio de una parte importante de nuestro Sistema Fiscal, como sabemos, una materia lo suficientemente espinosa y siempre recurrente de buenas referencias a las que acudir para su análisis y comprensión. Esta obra es una de esas referencias. Fondo y forma van de la mano resultando un contenido experto, pero con un enfoque realmente didáctico a la vez. Y es que, efectivamente, alejada de fuegos de artificios, se centra en la resolución de supuestos frecuentes dando soluciones claras. Se estructura de una manera simple y visual, incluyendo más de quinientos casos prácticos, que son el fruto de la experiencia diaria en el ámbito profesional en el que nos movemos. Se pone el foco en temas relacionados con las figuras impositivas más recurrentes: IRPF, IS, IP, IVA y el Régimen de Módulos. Cada uno de los casos está estructurado con el siguiente esquema: planteamiento, pregunta(s) y respuesta(s), lo cual facilita su consulta cuando hay varias cuestiones que resolver. En esta primera edición se incorporan, como no podía ser de otra forma, las últimas novedades legislativas, al mismo tiempo que se presentan actualizados los planteamientos.
El Memento Procedimientos Tributarios 2018-2019 es una referencia de consulta inexcusable para el fiscalista que se enfrenta a cualquier proceso en esta materia y necesita encontrar las claves para encauzarlo adecuadamente. En el Memento se lleva a cabo un análisis pormenorizado de todos los aspectos relacionados con la gestión tributaria, Inspección, Recaudación, Infracciones y Sanciones, Revisión o Reclamaciones. En esta nueva edición, todos los contenidos del Memento han sido actualizados con la última legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa. Como principal novedad se encuentra la adaptación de la LGT tras la aprobación de la L 34/2015 y la introducción de las novedades aprobadas por la L 39/2015. Sólo el Memento Procedimientos Tributarios 2017-2018 te ofrece en pocos segundos respuestas fiables, precisas, con alto rigor técnico, convenientemente fundamentadas y clarificadas con la doctrina y jurisprudencia de aplicación en cada caso. Con todas las ventajas de la Sistemática Memento: garantía de rigor técnico y agilidad de consulta.
El lector tiene ante sí una obra completa, y totalmente actualizada, que resolverá todas las cuestiones que se le puedan suscitar sobre los procedimientos tributarios, para dialogar adecuadamente con la administración tributaria. En Todo Procedimiento Tributario se efectúa un estudio, exhaustivo y actualizado, de los distintos procedimientos administrativos existentes en el ámbito tributario, de acuerdo con los principios y normas generales establecidas en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), de sus Reglamentos de desarrollo y aplicación, así como de toda la normativa de rango inferior y de la jurisprudencia más relevante. En la primera parte se contemplan una serie de Disposiciones Generales sobre los Procedimientos Tributarios, para pasar después a estudiar los distintos Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Procedimiento de Gestión, de Inspección y de Recaudación tributaria). Se realiza también un análisis del Procedimiento Sancionador en el ámbito tributario, y de los Procedimientos de Revisión en Vía Administrativa (Recurso de Reposición, Reclamación económico-administrativa y Procedimientos especiales de revisión). Asimismo, se completa la obra con una Tabla de concordancias entre la Ley General Tributaria, sus Reglamentos de desarrollo y otras normas relevantes, así como con índice analítico que facilita la búsqueda rápida de los temas más habituales. El estudio de cada uno de los procedimientos se efectúa desde dos enfoques, uno interpretativo, y otro eminentemente práctico, que añade a los comentarios de los autores, numerosos cuadros y llamadas de atención sobre los aspectos principales a destacar en cada apartado, así como diferente casuística y ejemplos que permiten entender mejor los casos particulares. Por todo ello, el lector tiene ante sí una obra completa, y totalmente actualizada, siendo una herramienta de trabajo completa y de fácil manejo, necesaria para todos aquellos que quieran profundizar en los complejos temas tributarios. Además, dado que cada uno de los autores desarrolla la parte en la que está trabajando profesionalmente, esa especialización garantiza que la obra resolverá la mayoría de las cuestiones teóricas y prácticas que se le puedan suscitar sobre los procedimientos tributarios. La edición 2017-2018, incluye un acceso a los formularios editables con la finalidad de que el cliente pueda rellenarlos desde el este entorno. Estos formularios abordan toda la casuística que utilizan los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración Tributaria. Todo ello, hace que la obra sea un contenido completo, necesaria para todos aquellos que quieran profundizar en los complejos temas tributarios. Una obra completa y totalmente actualizada a la nueva LGT y sus reglamentos que analiza: Disposiciones Generales sobre los Procedimientos Tributarios Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Gestión, Inspección y Recaudación) Procedimiento Sancionador en el ámbito tributario Procedimientos de Revisión en Vía Administrativa Todo Procedimiento Tributario incluye: Indice analítico: interconcexión de los temas tratados en la obra mediante un índice que cuenta con más de 1.000 entradas que ayudan a la localización inmediata de los temas principales, tratados. Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente y en las resoluciones de los tribunales de justicia y los órganos administrativos. Modelos y Formularios: escritos que el obligado tributario utiliza para dirigirse a la Administración en las distintas fases de cada uno de los Procedimientos Tributarios. Mediante un acceso online el cliente dispondrá de todos los escritos necesarios para comunicarse con la administración. Más de 200 escritos de autor que abordan la amplia casuística que se produce en el día a día de un profesional, cuando tiene que dirigirse a la administración. Ejemplos: ayudan a comprender desde la práctica situaciones particulares. Llamadas de Atención: resaltan novedades y aspectos relevantes en puntos concretos. Casuística: consultas de tributos, resoluciones de los tribunales económico-administrativos y los pronunciamientos de los tribunales de justicia.
La presente monografía analiza los efectos tributarios que pueden recaer sobre las indemnizaciones derivadas de los daños de distinta naturaleza. Este análisis, se hace, tanto desde la perspectiva del acreedor como del deudor, así como del responsable del que nace la obligación de reparación del daño causado. Se estudian tanto los tributos directos como los tributos indirectos, que le son de aplicación. La obra se compone de tres partes claramente diferenciadas: En la Parte I. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Jurídicas. Se aborda el estudio del impacto de las indemnizaciones de las Compañías de Seguros en el Impuesto sobre Sociedades, como principal origen que trae causa en las indemnizaciones. La Parte II. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Físicas. Se estudian los distintos tipos de indemnizaciones por daños y su impacto en la tributación de las personas físicas, dependiendo de si están o no exentas. Se examinan las indemnizaciones de personas físicas, con la incidencia que se pudiera derivar en los distintos impuestos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La Parte III. Imposición Indirecta de las Pólizas de Seguros. Se estudian los gravámenes que recaen sobre las pólizas de crédito, principalmente el Impuesto sobre el Valor Añadido y la sujeción a este impuesto, tanto de las operaciones de seguro como de las prestaciones de servicio, poniendo especialmente el foco en su exención, además de en el análisis de la jurisprudencia de la Unión Europea.
En la presente obra se describe de forma detallada la situación del fraude fiscal en España, se analizan las medidas que se han llevado a cabo en la última década para combatirlo, así como los motivos por los que no han surtido los efectos deseados y las medidas que deberían plantearse para combatirlo eficazmente. Entre las reformas legislativas, destacan por su importancia y novedad, las últimas modificaciones de los reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria aprobadas en diciembre de 2017. Se dedica también especial atención a los fraudes que se producen en la fase de recaudación, examinando las medidas adoptadas hasta ahora en los aplazamientos y fraccionamientos de pago, compensación, embargos, entidades colaboradoras, garantías, pago en especie, prohibición de disponer, responsabilidades tributarias, delito fiscal, y el procedimiento de adjudicación de bienes y tercerías. Por último, el lector encontrará en la obra un análisis sobre la planificación internacional abusiva, con detalle de las medidas llevadas a cabo por los diferentes organismos internacionales que han demostrado su ineficacia para reducirlo, como es el nuevo modelo de intercambio automático de información aprobado por la OCDE, o la aplicación en la Unión Europea y en España de alguna de las medidas BEPS. Se expone también el papel principal que juegan los paraísos fiscales en el fraude internacional, como se ha puesto de manifiesto en los escándalos conocidos en los últimos años.
Las normas generales antielusión o antiabuso han adquirido una gran importancia durante los últimos años, cuando tanto la OCDE, en el marco del proyecto BEPS, como el Derecho de la Unión Europea han incorporado normas de esta naturaleza con el objetivo de evitar la evasión fiscal, las planificaciones fiscales abusivas o el abuso de convenio. El libro asume que en el ordenamiento español las normas generales antielusión son las contenidas en los artículos 13, 15 y 16 de la Ley General Tributaria, con el llamado conflicto en la aplicación de la norma tributaria como norma de cierre que recoge las características propias de las normas antiabuso más recientes en el Derecho comparado. Y el libro parte asimismo de considerar que la interpretación de estas normas ha de descansar principalmente en el estudio de la jurisprudencia tributaria, tanto del Tribunal Supremo como del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. En consecuencia, el libro se divide en tres grandes partes. En primer lugar, se aborda la exposición y análisis del régimen positivo de estas normas en la Ley General Tributaria. La segunda parte del libro se centra ya en el análisis de la jurisprudencia del Tribunal Supremo español. Por último, la tercera parte del libro se escinde en los apartados cuarto y quinto del índice de la obra, dedicados respectivamente al análisis de la jurisprudencia del TJUE y al examen de los trabajos más recientes en la OCDE y en la Unión Europea, para la creación de normas generales antielusión basadas en la idea del propósito fiscal de las operaciones o de la sustancia y los motivos económicos válidos de las mismas. La obra termina con unas conclusiones que tratan de ofrecer una opinión fundada sobre el significado de estas normas generales antielusión y su posible evolución.
Este libro pretende ser un manual para el estudio de un segundo curso de fiscalidad de 3 créditos donde los alumnos, después de haber estudiado los conceptos básicos definitorios de los distintos impuestos y saber cuantificar las obligaciones tributarias que ellos originan, deseen ampliar sus conocimientos para incorporar la fiscalidad en las decisiones económicas: Es decir, deseen incorporar la fiscalidad a los análisis previos para actividades tales como elegir el activo más adecuado para materializar una inversión, escoger la forma más adecuada de transmitir un patrimonio a los hijos, o concretar el tipo de empresa con la que ejercitar una actividad por cuenta propia.
El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho Tributario en el Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que solo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccione de forma cuidadosa los aspectos que, en relación con una uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra está dirigida a estudiantes sin formación previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmáticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento básico de las figuras tributarias más relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por numerosos casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación, que resultan muy útiles para facilitar la comprensión de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitirá una formación más completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolución de los métodos docentes solo es posible si se ponen a disposición de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho Tributario.
TOTALMENTE ADAPTADA A LA SENTENCIA DEL PLENO DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL de 11 de mayo de 2017, que declara que el contribuyente no debió pagar la plusvalía en ningún punto del Estado si por la transmisión de un inmueble obtuvo pérdidas. Confirma, asimismo, el criterio de las Sentencias de 16 de febrero y de 1 de marzo de 2017, en las que el Tribunal Constitucional procedió a declarar inconstitucional el sistema impositivo de la plusvalía municipal (IMIVTNU), ya que en su regulación actual no se permite al contribuyente acreditar la existencia de merma en la transmisión de inmuebles. Así pues, con la nulidad se abre la posibilidad de recuperar el Impuesto abonado en el caso de una venta o transmisión a pérdidas. ¿Sabemos cómo funciona la plusvalía? ¿Cuáles son los diferentes métodos para reclamar lo indebido? ¿Qué prueba del decremento se admite? Las respuestas a estas y otras cuestiones se resuelven en la presente obra.
Una obra imprescindible para estar al día de la actualidad que afecta a la empresa desde los diferentes enfoques fiscal, contable y mercantil. El manual más completo editado sobre la materia que ofrece: Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los correspondientes ajustes contables y extracontables. Paso a paso, todos los aspectos sobre los que se debe trabajar para determinar el resultado contable de una empresa y calcular consecuentemente la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, operaciones con partes vinculadas, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...) Un estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...) Un análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...) Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. La mejor orientación para realizar todas las operaciones descritas reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando las bonificaciones y beneficios fiscales previstos en cada caso. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. En la edición de 2017, en el ámbito contable destaca por su especial relevancia el Real Decreto 602/2016, de 2 de diciembre, por el que se modifican el Plan General de Contabilidad, el Plan General de Contabilidad de PYMES, las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y las Normas de Adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y la Orden JUS/471/2017, de 19 de mayo, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación. En materia fiscal las novedades han venido establecidas fundamentalmente por tres disposiciones normativas: Real Decreto Ley 2/2016, de 30 de septiembre, por el que se introducen medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público; introduce importantes modificaciones en el cálculo del pago fraccionado para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 10 millones de euros. Real Decreto Ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social; incorpora importantes limitaciones a la integración en la base imponible de rentas negativas derivadas de la tenencia o transmisión de participaciones en otras entidades, así como a la integración de rentas negativas de establecimientos permanentes. También incorporó importantes modificaciones con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016, como la limitación a la compensación de bases imponibles negativas para los contribuyentes con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, o la limitación a la aplicación de deducciones por doble imposición para los mismos contribuyentes. Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para 2017; esta Ley, además de incorporar números acontecimientos al régimen de mecenazgo, modifica la deducción por producciones cinematográficas y audiovisuales tanto españolas como extranjeras. Asimismo, se actualiza la obra con las novedades más relevantes en el ámbito de la doctrina administrativa (Consultas de la Dirección General de Tributos), de los tribunales económico-administrativos (Resoluciones TEAC) y de la jurisdicción contencioso-administrativa (sentencias de los principales tribunales: Supremo, Audiencia Nacional, etc.) Por último, hay que tener en cuenta que aquellas novedades de carácter normativo, doctrinal o jurisprudencial que se produzcan con posterioridad al cierre de la edición de septiembre de 2017 serán incluidas en la edición de febrero de 2018 para la versión digital en ?smarteca? o en la adenda en ?digital.wke.es? en papel.
Esta obra tiene origen en las ponencias presentadas en el ?Summer course on International Taxation: Measures against International Taxation Evasion? celebrado en la Universidad de Harvard (Estados Unidos). La obra se ha estructurado en cuatro partes (Tax Law versus Tax evasión; Shock measures against business relocation ?Beps strategy-; Google Tax, Transfer pricing, Corporate Tax; y Community Law, State aids and antiavoidance measures) que coincide exactamente con los bloques temáticos abordados en dichas sesiones. El Instituto de Estudios Fiscales tiene en la fiscalidad internacional uno de sus objetivos preferentes en publicaciones, por ejemplo con el éxito de sus Manuales de Fiscalidad Internacional (la 4ª edición publicada en 2016 está teniendo una gran acogida) como con la traducciones de obras de referencia de la OCDE como el Modelo de Convenio y la Directrices sobre Precios de Transferencia. Por ello es de elevado interés la publicación de esta obra que trata temas de debate en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Con esta obra encendemos una luz que nos va a guiar en el estudio de una parte importante de nuestro Sistema Fiscal, como sabemos, una materia lo suficientemente espinosa y siempre recurrente de buenas referencias a las que acudir para su análisis y comprensión. Esta obra es una de esas referencias. Fondo y forma van de la mano resultando un contenido experto, pero con un enfoque realmente didáctico a la vez. Y es que, efectivamente, alejada de fuegos de artificios, se centra en la resolución de supuestos frecuentes dando soluciones claras. Se estructura de una manera simple y visual, incluyendo más de quinientos casos prácticos, que son el fruto de la experiencia diaria en el ámbito profesional en el que nos movemos. Se pone el foco en temas relacionados con las figuras impositivas más recurrentes: IRPF, IS, IP, IVA y el Régimen de Módulos. Cada uno de los casos está estructurado con el siguiente esquema: planteamiento, pregunta(s) y respuesta(s), lo cual facilita su consulta cuando hay varias cuestiones que resolver. En esta primera edición se incorporan, como no podía ser de otra forma, las últimas novedades legislativas, al mismo tiempo que se presentan actualizados los planteamientos.
El Memento Procedimientos Tributarios 2018-2019 es una referencia de consulta inexcusable para el fiscalista que se enfrenta a cualquier proceso en esta materia y necesita encontrar las claves para encauzarlo adecuadamente. En el Memento se lleva a cabo un análisis pormenorizado de todos los aspectos relacionados con la gestión tributaria, Inspección, Recaudación, Infracciones y Sanciones, Revisión o Reclamaciones. En esta nueva edición, todos los contenidos del Memento han sido actualizados con la última legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa. Como principal novedad se encuentra la adaptación de la LGT tras la aprobación de la L 34/2015 y la introducción de las novedades aprobadas por la L 39/2015. Sólo el Memento Procedimientos Tributarios 2017-2018 te ofrece en pocos segundos respuestas fiables, precisas, con alto rigor técnico, convenientemente fundamentadas y clarificadas con la doctrina y jurisprudencia de aplicación en cada caso. Con todas las ventajas de la Sistemática Memento: garantía de rigor técnico y agilidad de consulta.
El lector tiene ante sí una obra completa, y totalmente actualizada, que resolverá todas las cuestiones que se le puedan suscitar sobre los procedimientos tributarios, para dialogar adecuadamente con la administración tributaria. En Todo Procedimiento Tributario se efectúa un estudio, exhaustivo y actualizado, de los distintos procedimientos administrativos existentes en el ámbito tributario, de acuerdo con los principios y normas generales establecidas en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), de sus Reglamentos de desarrollo y aplicación, así como de toda la normativa de rango inferior y de la jurisprudencia más relevante. En la primera parte se contemplan una serie de Disposiciones Generales sobre los Procedimientos Tributarios, para pasar después a estudiar los distintos Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Procedimiento de Gestión, de Inspección y de Recaudación tributaria). Se realiza también un análisis del Procedimiento Sancionador en el ámbito tributario, y de los Procedimientos de Revisión en Vía Administrativa (Recurso de Reposición, Reclamación económico-administrativa y Procedimientos especiales de revisión). Asimismo, se completa la obra con una Tabla de concordancias entre la Ley General Tributaria, sus Reglamentos de desarrollo y otras normas relevantes, así como con índice analítico que facilita la búsqueda rápida de los temas más habituales. El estudio de cada uno de los procedimientos se efectúa desde dos enfoques, uno interpretativo, y otro eminentemente práctico, que añade a los comentarios de los autores, numerosos cuadros y llamadas de atención sobre los aspectos principales a destacar en cada apartado, así como diferente casuística y ejemplos que permiten entender mejor los casos particulares. Por todo ello, el lector tiene ante sí una obra completa, y totalmente actualizada, siendo una herramienta de trabajo completa y de fácil manejo, necesaria para todos aquellos que quieran profundizar en los complejos temas tributarios. Además, dado que cada uno de los autores desarrolla la parte en la que está trabajando profesionalmente, esa especialización garantiza que la obra resolverá la mayoría de las cuestiones teóricas y prácticas que se le puedan suscitar sobre los procedimientos tributarios. La edición 2017-2018, incluye un acceso a los formularios editables con la finalidad de que el cliente pueda rellenarlos desde el este entorno. Estos formularios abordan toda la casuística que utilizan los obligados tributarios en sus relaciones con la Administración Tributaria. Todo ello, hace que la obra sea un contenido completo, necesaria para todos aquellos que quieran profundizar en los complejos temas tributarios. Una obra completa y totalmente actualizada a la nueva LGT y sus reglamentos que analiza: Disposiciones Generales sobre los Procedimientos Tributarios Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Gestión, Inspección y Recaudación) Procedimiento Sancionador en el ámbito tributario Procedimientos de Revisión en Vía Administrativa Todo Procedimiento Tributario incluye: Indice analítico: interconcexión de los temas tratados en la obra mediante un índice que cuenta con más de 1.000 entradas que ayudan a la localización inmediata de los temas principales, tratados. Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente y en las resoluciones de los tribunales de justicia y los órganos administrativos. Modelos y Formularios: escritos que el obligado tributario utiliza para dirigirse a la Administración en las distintas fases de cada uno de los Procedimientos Tributarios. Mediante un acceso online el cliente dispondrá de todos los escritos necesarios para comunicarse con la administración. Más de 200 escritos de autor que abordan la amplia casuística que se produce en el día a día de un profesional, cuando tiene que dirigirse a la administración. Ejemplos: ayudan a comprender desde la práctica situaciones particulares. Llamadas de Atención: resaltan novedades y aspectos relevantes en puntos concretos. Casuística: consultas de tributos, resoluciones de los tribunales económico-administrativos y los pronunciamientos de los tribunales de justicia.
La presente monografía analiza los efectos tributarios que pueden recaer sobre las indemnizaciones derivadas de los daños de distinta naturaleza. Este análisis, se hace, tanto desde la perspectiva del acreedor como del deudor, así como del responsable del que nace la obligación de reparación del daño causado. Se estudian tanto los tributos directos como los tributos indirectos, que le son de aplicación. La obra se compone de tres partes claramente diferenciadas: En la Parte I. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Jurídicas. Se aborda el estudio del impacto de las indemnizaciones de las Compañías de Seguros en el Impuesto sobre Sociedades, como principal origen que trae causa en las indemnizaciones. La Parte II. Tributación Indemnizaciones en la Imposición Directa de las Personas Físicas. Se estudian los distintos tipos de indemnizaciones por daños y su impacto en la tributación de las personas físicas, dependiendo de si están o no exentas. Se examinan las indemnizaciones de personas físicas, con la incidencia que se pudiera derivar en los distintos impuestos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La Parte III. Imposición Indirecta de las Pólizas de Seguros. Se estudian los gravámenes que recaen sobre las pólizas de crédito, principalmente el Impuesto sobre el Valor Añadido y la sujeción a este impuesto, tanto de las operaciones de seguro como de las prestaciones de servicio, poniendo especialmente el foco en su exención, además de en el análisis de la jurisprudencia de la Unión Europea.
En la presente obra se describe de forma detallada la situación del fraude fiscal en España, se analizan las medidas que se han llevado a cabo en la última década para combatirlo, así como los motivos por los que no han surtido los efectos deseados y las medidas que deberían plantearse para combatirlo eficazmente. Entre las reformas legislativas, destacan por su importancia y novedad, las últimas modificaciones de los reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria aprobadas en diciembre de 2017. Se dedica también especial atención a los fraudes que se producen en la fase de recaudación, examinando las medidas adoptadas hasta ahora en los aplazamientos y fraccionamientos de pago, compensación, embargos, entidades colaboradoras, garantías, pago en especie, prohibición de disponer, responsabilidades tributarias, delito fiscal, y el procedimiento de adjudicación de bienes y tercerías. Por último, el lector encontrará en la obra un análisis sobre la planificación internacional abusiva, con detalle de las medidas llevadas a cabo por los diferentes organismos internacionales que han demostrado su ineficacia para reducirlo, como es el nuevo modelo de intercambio automático de información aprobado por la OCDE, o la aplicación en la Unión Europea y en España de alguna de las medidas BEPS. Se expone también el papel principal que juegan los paraísos fiscales en el fraude internacional, como se ha puesto de manifiesto en los escándalos conocidos en los últimos años.
Las normas generales antielusión o antiabuso han adquirido una gran importancia durante los últimos años, cuando tanto la OCDE, en el marco del proyecto BEPS, como el Derecho de la Unión Europea han incorporado normas de esta naturaleza con el objetivo de evitar la evasión fiscal, las planificaciones fiscales abusivas o el abuso de convenio. El libro asume que en el ordenamiento español las normas generales antielusión son las contenidas en los artículos 13, 15 y 16 de la Ley General Tributaria, con el llamado conflicto en la aplicación de la norma tributaria como norma de cierre que recoge las características propias de las normas antiabuso más recientes en el Derecho comparado. Y el libro parte asimismo de considerar que la interpretación de estas normas ha de descansar principalmente en el estudio de la jurisprudencia tributaria, tanto del Tribunal Supremo como del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. En consecuencia, el libro se divide en tres grandes partes. En primer lugar, se aborda la exposición y análisis del régimen positivo de estas normas en la Ley General Tributaria. La segunda parte del libro se centra ya en el análisis de la jurisprudencia del Tribunal Supremo español. Por último, la tercera parte del libro se escinde en los apartados cuarto y quinto del índice de la obra, dedicados respectivamente al análisis de la jurisprudencia del TJUE y al examen de los trabajos más recientes en la OCDE y en la Unión Europea, para la creación de normas generales antielusión basadas en la idea del propósito fiscal de las operaciones o de la sustancia y los motivos económicos válidos de las mismas. La obra termina con unas conclusiones que tratan de ofrecer una opinión fundada sobre el significado de estas normas generales antielusión y su posible evolución.
Este libro pretende ser un manual para el estudio de un segundo curso de fiscalidad de 3 créditos donde los alumnos, después de haber estudiado los conceptos básicos definitorios de los distintos impuestos y saber cuantificar las obligaciones tributarias que ellos originan, deseen ampliar sus conocimientos para incorporar la fiscalidad en las decisiones económicas: Es decir, deseen incorporar la fiscalidad a los análisis previos para actividades tales como elegir el activo más adecuado para materializar una inversión, escoger la forma más adecuada de transmitir un patrimonio a los hijos, o concretar el tipo de empresa con la que ejercitar una actividad por cuenta propia.
El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho Tributario en el Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que solo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccione de forma cuidadosa los aspectos que, en relación con una uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra está dirigida a estudiantes sin formación previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmáticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento básico de las figuras tributarias más relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por numerosos casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación, que resultan muy útiles para facilitar la comprensión de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitirá una formación más completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolución de los métodos docentes solo es posible si se ponen a disposición de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho Tributario.