En esta obra se tratan los rasgos generales propios de toda ejecución en el orden contencioso-administrativo y también cuestiones propias de la ejecución tributaria, a la vista de las resoluciones dictadas en este ámbito por la Audiencia Nacional y el Tribunal Supremo. Se recoge también la doctrina del Alto Tribunal sobre la inaplicación, en general, de la mencionada Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria a incumplimientos anteriores a la entrada en vigor de dicha Ley, un breve resumen de los votos particulares a dicha doctrina y las sentencias que han resuelto dicha cuestión. Asimismo se mencionan aquellas sentencias del Tribunal Constitucional que han tratado del incidente, en aspectos de tanta relevancia como la legitimación activa a la hora de su planteamiento. Igualmente se analizan otros temas relevantes como la relativa al dies ad quem de las liquidaciones de intereses a girar, incluida la ejecución de las reclamaciones económico administrativas, el planteamiento en el incidente de ejecución de nuevas cuestiones, el incremento del interés previsto en el artículo 106.3, de la Ley de la jurisdicción, la ejecución provisional de sentencia, la devolución íntegra del coste del aval ,el incidente de ejecución y el plazo para interponer recurso de casación para la unificación de doctrina, el incidente y la prueba, la reformatio in peius en este campo del derecho, el carácter de actuaciones de las de ejecución, la imposibilidad de simultanear la revisión de la misma liquidación en incidente de ejecución de sentencia, cuya resolución fue confirmada por el TS y una nueva reclamación económico-administrativa, aunque se planteen motivos distintos, la propia existencia del incidente como procedimiento y los recursos a interponer contra el mismo. Asimismo se analizan otras cuestiones suscitadas diariamente tanto a los tribunales como a abogados, profesores, profesionales de la Justicia y ciudadanos en general.
El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su análisis, con la introducción de las últimas novedades fiscales en el ámbito tributario. Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ámbitos en los que es necesario el conocimiento y la actualización de la normativa tributaria. Así, los estudiantes podrán contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les ahorrará la necesidad de tomar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos. Por otro lado, el profesional, así como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podrán obtener, de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo más puntual de aquellos conceptos más específicos.
El Memento de Autor Impuesto sobre Sociedades para Expertos pertenece a una colección de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento. Una obra eminentemente práctica, sencilla y clara, en la que se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...). Cabe destacar que cada una de las cuestiones tratadas es clarificada mediante numerosos ejemplos prácticos. Además en esta obra se analizan de forma exhaustiva todas las novedades que introducirá la reforma fiscal 2015 en el Impuesto sobre Sociedades, dirigidas a fomentar la competitividad de las empresas, y reduce su tributación, mediante la modificación de los tipos de gravamen, para aproximarla a los países del entorno europeo. Esta reforma introduce numerosas modificaciones en diversos aspectos del régimen general, tales como: - Hecho imponible - Contribuyentes - Imputación temporal - Amortizaciones - Deterioros de valor de elementos patrimoniales - Gastos no deducibles - Tratamiento de las rentas monetarias - Operaciones vinculadas - Compensación de bases imponibles negativas - Eliminación de la doble imposición - Tipo de gravamen - Incentivos fiscales - Régimen transitorio (Descubra en detalle las novedades introducidas por esta reforma al final de esta ficha). En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del Impuesto sobre Sociedades y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo.
Tirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa de la Editorial Tirant lo Blanch que, junto con un equipo de expertos procedentes tanto del ámbito académico como del ámbito del ejercicio práctico, quiere ofrecer al profesional soluciones prácticas a los problemas jurídicos con los que se enfrenta a diario. Por la nalidad que persigue, Tirant Tributario trata temas de interés y temas de actualidad jurídica, en este cada vez más cambiante mundo del Derecho Financiero y Tributario. El rigor en los contenidos, la rapidez con la que ofrecemos las novedades y la vis práctica son las constantes en todos los libros de Tirant Tributario. Combinar el conocimiento de la normativa más actual junto a las últimas líneas jurisprudenciales y a la experiencia que ofrece el ejercicio práctico es lo que da a las obras de Tirant Tributario una especial singularidad para hacer frente a los retos del mundo jurídico. Las publicaciones de Tirant Tributario se presentan bajo la forma de Tratados, Esfera, Monografías, Formularios, Esquemas, Manuales y todas las demás colecciones habituales de Tirant lo Blanch, editándose así de la forma más adecuada a los contenidos en cada caso.
La Reforma Fiscal de 2015 implica una transformación del sistema tributario cuya magnitud la equipara a la Reforma Fernández Ordóñez de 1978 o a la introducción del IVA en 1986. Aunque el aspecto que más se ha destacado ha sido la reducción de los tipos impositivos en la imposición directa, en realidad los responsables de la reforma pretenden un cambio de paradigma en las relaciones entre los principales obligados tributarios especialmente de las empresas y de los grandes contribuyentes y la Hacienda Pública, de tal modo que a los tres pilares que sustentan actualmente los ingresos del sector público (IRPF, IVA y cotizaciones sociales) pueda añadirse un cuarto , la fiscalidad de los beneficios empresariales, cuya recaudación hasta la entrada en vigor de la Reforma se considera demasiado volátil y vinculada a la coyuntura económica. El tiempo dirá si el objetivo recaudatorio se consigue. Entretanto, la única certeza es que los contribuyentes deben actualizar urgentemente sus conocimientos. La finalidad de esta obra es acercar a los destinatarios de la reforma los puntos de vista de profesionales del asesoramiento fiscal, mediante la transcripción de los textos legales y los comentarios de los autores basados en su profunda experiencia práctica. Los profesionales que han intervenido en esta obra son, fundamentalmente, asesores tributarios. Cuentan con una amplia y sólida experiencia en la gestión, la planificación y el asesoramiento a las empresas y a los particulares. Todos ellos conocen profundamente los entresijos de las actuaciones de la Administración Tributaria y las herramientas legales de que disponen los contribuyentes para defender sus intereses y sus derechos. Adicionalmente, en la nómina de autores, encontramos potentes vínculos con el mundo académico, tanto en la vertiente jurídica, como en la de la Economía de la Empresa.
La presente publicación, actualizada a 1 de marzo de 2015, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HAP/2222/2014, de 27 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces.
La obra aborda el instituto de la responsabilidad y sucesión tributaria desde la perspectiva del agente público encargado de su declaración y exigencia, tratando de reflejar del modo más fielmente posible, la previsible actuación que desplegará el órgano competente habida cuenta de los elementos concurrentes detectados en un escenario de eventual responsabilidad. Se hace evidente la importancia de la materia a tratar, puesto que este instituto se configura como un mecanismo muy eficaz de protección y garantía del crédito tributario. La falta de cobro en el deudor principal activará el mecanismo administrativo, legalmente articulado, en aras al ejercicio exitoso del crédito público. El trabajo, trata de abordar sin disquisiciones farragosas, la materia en cuestión, considerando las más recientes modificaciones legislativas introducidas por la Ley 34/2015 de 21 de septiembre, del mismo se revisan los criterios que deben regir la actuación administrativa a la luz de la más reciente jurisprudencia.
La Ley 34/2015, de 21 de septiembre ha introducido modificaciones profundas en la Ley General Tributaria. La presente obra aborda un estudio exhaustivo de los diferentes procedimientos en materia tributaria, tanto en vía administrativa (recurso de reposición, reclamaciones económico-administrativas, procedimientos administrativos de revisión) como en la contencioso-administrativa. Finalmente, se analizan los recursos ante el Tribunal Constitucional, Tribunal Europeo de Derechos Humanos y Tribunal de Justicia de la Unión Europea. El análisis de todos estos procedimientos incluye un profundo estudio jurisprudencial de la materia. Elaborado por un equipo de profesionales y especialistas desde una perspectiva eminentemente práctica, la presenta obra resulta una herramienta de uso imprescindible para todos aquellos que deseen obtener una información fiable, clara y actualizada en esta materia.
Práctica Fiscal para Abogados 2016 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión, han sido 17 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 28 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su intervención o conocimiento cercano de los casos comentados. La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el índice temático: Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Valor Añadido Ley General Tributaria y procedimiento tributario Su enfoque práctico basado en el análisis de los casos presentados, le convierte en un material de estudio de gran utilidad no sólo para los abogados especializados en Derecho Tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formación post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.
El Memento de Autor Impuesto sobre Sociedades para Expertos pertenece a una colección de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento. Una obra eminentemente práctica, sencilla y clara, en la que se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...). Cabe destacar que cada una de las cuestiones tratadas es clarificada mediante numerosos ejemplos prácticos. Además, en esta nueva edición se analizan de forma exhaustiva todas las novedades, entre las que destaca el nuevo Reglamento del impuesto. En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del Impuesto sobre Sociedades y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo. PRINCIPALES NOVEDADES Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan: -Nuevo Reglamento del impuesto. -Modificación de la regulación de los activos intangibles y su amortización. -Reducción del perímetro de vinculación. -Nueva regulación de la reducción de rentas procedentes de activos intangibles (Patent box) y su régimen transitorio. -Novedades en la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria. -Novedades en el derecho a la comprobación de incentivos fiscales (bases imponibles negativas y deducciones). -Novedades en las deducciones para incentivar la realización de actividades. -Análisis de los siguientes regímenes especiales: - Régimen de consolidación fiscal. - Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores. - Entidades de reducida dimensión. - Contratos de arrendamiento financiero.
Esta obra pone a disposición del ciudadano una amplia recopilación sobre normativa estatal básica en materia tributaria, debidamente anotada y concordada. Se acompaña de un CD-ROM con la versión electrónica de la obra. Se completa con la puesta a disposición en Internet del libro interactivo de actualización diaria y consulta on-line. La versión on-line, además de la puesta al día, ofrecerá textos de información complementaria. También se puede adquirir la versión de libro electrónico en formato epub. El libro, en su vigésima séptima edición, se encuentra actualizado a 1 de abril de 2016 y recoge las novedades y modificaciones habidas hasta esa fecha. En caso de producirse novedades normativas de interés posteriormente a la salida de esta edición, se elaborarán separatas para facilitar dicha información a los suscriptores. Los capítulos dedicados a cada tributo recogen la ley reguladora y, en su caso, el reglamento, además de alguna orden ministerial que se ha estimado de especial importancia en su aplicación. El articulado se completa con notas a pie de página, mediante concordancias a otras normas que guardan relación con él y referencias a otras disposiciones que lo desarrollan. Se incluye índice analítico de consulta.
La crisis financiera que ha vivido España en los últimos años ha puesto de manifiesto el importante papel que ha tenido la Hacienda Pública en general y la Administración tributaria en particular, en aliviar la pesada carga que ha supuesto el pago de las deudas por parte de los ciudadanos, tanto personas físicas, como especialmente las empresas. De acuerdo con la Memoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria del año 2006 (un año en que todavía no se podía hablar de crisis financiera) se presentaron en el conjunto de la Agencia a nivel nacional un total de 473.600 solicitudes de aplazamiento por un importe total de deuda de 4.975 millones de . A partir del año 2009, la evolución de estas cifras ha sido la siguiente (según las diferentes Memorias publicadas por la AEAT en su página web): Número de solicitudes Importe solicitado (millones ) 2009 1.124.958,00 15.096,00 2010 1.408.509,00 13.904,00 2011 1.639.388,00 16.025,00 2012 1.942.219,00 17.595,27 2013 2.067.725,00 16.354,37 2014 1.703.523,00 11.764,94 Por tanto, la figura del aplazamiento o fraccionamiento de pago de las deudas de naturaleza pública ha sido de utilización recurrente por un número muy importante de sujetos pasivos en los últimos años. A ello ha tenido que hacer frente la Administración tributaria de acuerdo con una normativa recaudatoria general que establece un procedimiento determinado, con una normativa particular que incide en determinadas figuras impositivas, con una normativa concursal que ha sido objeto de múltiples modificaciones durante esos mismos años, con unos criterios de actuación específicos en las distintas administraciones territoriales, y con la necesidad de llevar a cabo análisis financieros y de viabilidad económica siempre complejos de realizar y con una información contable no siempre actualizada ni completa. Además, en el ámbito de las garantías siempre ha jugado un papel importante la normativa civil, particularmente la registral, y mercantil. Con el presente Claves Prácticas podrás conocer de primera mano y al detalle el procedimiento y los criterios de actuación de la Administración tributaria en la resolución de las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento de las deudas de naturaleza pública.
El libro trata de mostrar al lector los diferentes mecanismos jurídicos que el legislador tributario utiliza para prevenir situaciones de fraude de Ley en el Derecho tributario, también denominado por casi toda la doctrina, como el conflicto en la aplica
Una obra imprescindible para estar al día de la actualidad que afecta a la empresa desde los diferentes enfoques fiscal, contable y mercantil. El manual más completo editado sobre la materia que ofrece: Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los correspondientes ajustes contables y extracontables. Paso a paso, todos los aspectos sobre los que se debe trabajar para determinar el resultado contable de una empresa y calcular consecuentemente la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, operaciones con partes vinculadas, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...) Un estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...) Un análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...) Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. La mejor orientación para realizar todas las operaciones descritas reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando las bonificaciones y beneficios fiscales previstos en cada caso. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. En la edición de 2016 se revisan, puntualizan y amplían los comentarios y ejemplos a los profundos cambios normativos de la reforma tributaria de 2015 y en particular los que afectan a los procesos de cierre fiscal y contable; especialmente a la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014, de 27 de noviembre) o su Reglamento de desarrollo (Real Decreto 634/2015, de 10 de julio). Otro aspecto a destacar es la incorporación de las modificaciones normativas para el ejercicio 2016 tales como la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016 o la Orden HAP/2429/2015, de 10 de noviembre, por la que se modifican los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades para el ejercicio 2016. Asimismo, se actualiza la obra con las novedades más relevantes en el ámbito de la doctrina administrativa (Consultas de la Dirección General de Tributos), de los tribunales económico-administrativos (Resoluciones TEAC) y de la jurisdicción contencioso-administrativa (sentencias de los principales tribunales: Supremo, Audiencia Nacional, etc.) Por último, hay que tener en cuenta que aquellas novedades de carácter normativo, doctrinal o jurisprudencial que se produzcan con posterioridad al cierre de la edición de noviembre de 2016 serán incluidas en la edición de febrero de 2017 para la versión digital en smarteca o en la adenda en digital.wke.es en papel.
En esta obra se tratan los rasgos generales propios de toda ejecución en el orden contencioso-administrativo y también cuestiones propias de la ejecución tributaria, a la vista de las resoluciones dictadas en este ámbito por la Audiencia Nacional y el Tribunal Supremo. Se recoge también la doctrina del Alto Tribunal sobre la inaplicación, en general, de la mencionada Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria a incumplimientos anteriores a la entrada en vigor de dicha Ley, un breve resumen de los votos particulares a dicha doctrina y las sentencias que han resuelto dicha cuestión. Asimismo se mencionan aquellas sentencias del Tribunal Constitucional que han tratado del incidente, en aspectos de tanta relevancia como la legitimación activa a la hora de su planteamiento. Igualmente se analizan otros temas relevantes como la relativa al dies ad quem de las liquidaciones de intereses a girar, incluida la ejecución de las reclamaciones económico administrativas, el planteamiento en el incidente de ejecución de nuevas cuestiones, el incremento del interés previsto en el artículo 106.3, de la Ley de la jurisdicción, la ejecución provisional de sentencia, la devolución íntegra del coste del aval ,el incidente de ejecución y el plazo para interponer recurso de casación para la unificación de doctrina, el incidente y la prueba, la reformatio in peius en este campo del derecho, el carácter de actuaciones de las de ejecución, la imposibilidad de simultanear la revisión de la misma liquidación en incidente de ejecución de sentencia, cuya resolución fue confirmada por el TS y una nueva reclamación económico-administrativa, aunque se planteen motivos distintos, la propia existencia del incidente como procedimiento y los recursos a interponer contra el mismo. Asimismo se analizan otras cuestiones suscitadas diariamente tanto a los tribunales como a abogados, profesores, profesionales de la Justicia y ciudadanos en general.
El presente Manual de Fiscalidad: Teoría y Práctica, se ocupa del conocimiento de la fiscalidad española, recogiendo aquellos aspectos fundamentales de la misma, incorporando el rigor y la claridad necesarios para su análisis, con la introducción de las últimas novedades fiscales en el ámbito tributario. Este Manual va dirigido a los estudiosos del sistema fiscal, en cualquiera de los ámbitos en los que es necesario el conocimiento y la actualización de la normativa tributaria. Así, los estudiantes podrán contar con un libro que pueden llevar de manera habitual a clase y les ahorrará la necesidad de tomar apuntes, lo que supone una mejora de la calidad docente, tanto para el profesor como para los alumnos. Por otro lado, el profesional, así como todas aquellas personas interesadas en el estudio de los conceptos vertidos en esta obra, podrán obtener, de manera sencilla, una perspectiva global de la fiscalidad española y el desarrollo más puntual de aquellos conceptos más específicos.
El Memento de Autor Impuesto sobre Sociedades para Expertos pertenece a una colección de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento. Una obra eminentemente práctica, sencilla y clara, en la que se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...). Cabe destacar que cada una de las cuestiones tratadas es clarificada mediante numerosos ejemplos prácticos. Además en esta obra se analizan de forma exhaustiva todas las novedades que introducirá la reforma fiscal 2015 en el Impuesto sobre Sociedades, dirigidas a fomentar la competitividad de las empresas, y reduce su tributación, mediante la modificación de los tipos de gravamen, para aproximarla a los países del entorno europeo. Esta reforma introduce numerosas modificaciones en diversos aspectos del régimen general, tales como: - Hecho imponible - Contribuyentes - Imputación temporal - Amortizaciones - Deterioros de valor de elementos patrimoniales - Gastos no deducibles - Tratamiento de las rentas monetarias - Operaciones vinculadas - Compensación de bases imponibles negativas - Eliminación de la doble imposición - Tipo de gravamen - Incentivos fiscales - Régimen transitorio (Descubra en detalle las novedades introducidas por esta reforma al final de esta ficha). En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del Impuesto sobre Sociedades y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo.
Tirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa de la Editorial Tirant lo Blanch que, junto con un equipo de expertos procedentes tanto del ámbito académico como del ámbito del ejercicio práctico, quiere ofrecer al profesional soluciones prácticas a los problemas jurídicos con los que se enfrenta a diario. Por la nalidad que persigue, Tirant Tributario trata temas de interés y temas de actualidad jurídica, en este cada vez más cambiante mundo del Derecho Financiero y Tributario. El rigor en los contenidos, la rapidez con la que ofrecemos las novedades y la vis práctica son las constantes en todos los libros de Tirant Tributario. Combinar el conocimiento de la normativa más actual junto a las últimas líneas jurisprudenciales y a la experiencia que ofrece el ejercicio práctico es lo que da a las obras de Tirant Tributario una especial singularidad para hacer frente a los retos del mundo jurídico. Las publicaciones de Tirant Tributario se presentan bajo la forma de Tratados, Esfera, Monografías, Formularios, Esquemas, Manuales y todas las demás colecciones habituales de Tirant lo Blanch, editándose así de la forma más adecuada a los contenidos en cada caso.
La Reforma Fiscal de 2015 implica una transformación del sistema tributario cuya magnitud la equipara a la Reforma Fernández Ordóñez de 1978 o a la introducción del IVA en 1986. Aunque el aspecto que más se ha destacado ha sido la reducción de los tipos impositivos en la imposición directa, en realidad los responsables de la reforma pretenden un cambio de paradigma en las relaciones entre los principales obligados tributarios especialmente de las empresas y de los grandes contribuyentes y la Hacienda Pública, de tal modo que a los tres pilares que sustentan actualmente los ingresos del sector público (IRPF, IVA y cotizaciones sociales) pueda añadirse un cuarto , la fiscalidad de los beneficios empresariales, cuya recaudación hasta la entrada en vigor de la Reforma se considera demasiado volátil y vinculada a la coyuntura económica. El tiempo dirá si el objetivo recaudatorio se consigue. Entretanto, la única certeza es que los contribuyentes deben actualizar urgentemente sus conocimientos. La finalidad de esta obra es acercar a los destinatarios de la reforma los puntos de vista de profesionales del asesoramiento fiscal, mediante la transcripción de los textos legales y los comentarios de los autores basados en su profunda experiencia práctica. Los profesionales que han intervenido en esta obra son, fundamentalmente, asesores tributarios. Cuentan con una amplia y sólida experiencia en la gestión, la planificación y el asesoramiento a las empresas y a los particulares. Todos ellos conocen profundamente los entresijos de las actuaciones de la Administración Tributaria y las herramientas legales de que disponen los contribuyentes para defender sus intereses y sus derechos. Adicionalmente, en la nómina de autores, encontramos potentes vínculos con el mundo académico, tanto en la vertiente jurídica, como en la de la Economía de la Empresa.
La presente publicación, actualizada a 1 de marzo de 2015, contiene la normativa básica estatal que regula el Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992, Real Decreto 1624/1992 y Orden HAP/2222/2014, de 27 de noviembre) y el reglamento que regula las obligaciones de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Asimismo, se incluye el Reglamento de ejecución (UE) 282/2011, del Consejo, de 15 de marzo de 2011 (de aplicación directa y con carácter prioritario sobre la norma interna), el cual incluye distintos criterios interpretativos de la Directiva 2006/112/CE. La obra se completa con un índice de voces.
La obra aborda el instituto de la responsabilidad y sucesión tributaria desde la perspectiva del agente público encargado de su declaración y exigencia, tratando de reflejar del modo más fielmente posible, la previsible actuación que desplegará el órgano competente habida cuenta de los elementos concurrentes detectados en un escenario de eventual responsabilidad. Se hace evidente la importancia de la materia a tratar, puesto que este instituto se configura como un mecanismo muy eficaz de protección y garantía del crédito tributario. La falta de cobro en el deudor principal activará el mecanismo administrativo, legalmente articulado, en aras al ejercicio exitoso del crédito público. El trabajo, trata de abordar sin disquisiciones farragosas, la materia en cuestión, considerando las más recientes modificaciones legislativas introducidas por la Ley 34/2015 de 21 de septiembre, del mismo se revisan los criterios que deben regir la actuación administrativa a la luz de la más reciente jurisprudencia.
La Ley 34/2015, de 21 de septiembre ha introducido modificaciones profundas en la Ley General Tributaria. La presente obra aborda un estudio exhaustivo de los diferentes procedimientos en materia tributaria, tanto en vía administrativa (recurso de reposición, reclamaciones económico-administrativas, procedimientos administrativos de revisión) como en la contencioso-administrativa. Finalmente, se analizan los recursos ante el Tribunal Constitucional, Tribunal Europeo de Derechos Humanos y Tribunal de Justicia de la Unión Europea. El análisis de todos estos procedimientos incluye un profundo estudio jurisprudencial de la materia. Elaborado por un equipo de profesionales y especialistas desde una perspectiva eminentemente práctica, la presenta obra resulta una herramienta de uso imprescindible para todos aquellos que deseen obtener una información fiable, clara y actualizada en esta materia.
Práctica Fiscal para Abogados 2016 da continuidad a esta obra que nació con el objetivo de compartir con los profesionales dedicados al Derecho Tributario los casos de mayor relevancia e interés para la práctica por parte de un conjunto de despachos colectivos. En esta ocasión, han sido 17 los despachos que han colaborado en la tarea de analizar y comentar los 28 casos seleccionados, que permiten al lector acercarse a sus principales claves interpretativas que los autores exponen con la riqueza y la calidad que les confiere su intervención o conocimiento cercano de los casos comentados. La homogeneidad del formato de esta obra contrasta con la variedad de temas analizados tal y como se refleja en el índice temático: Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Valor Añadido Ley General Tributaria y procedimiento tributario Su enfoque práctico basado en el análisis de los casos presentados, le convierte en un material de estudio de gran utilidad no sólo para los abogados especializados en Derecho Tributario, sino que resulta una obra accesible para otros profesionales del Derecho interesados en la fiscalidad y, asimismo, para las tareas docentes tanto en universidades como en centros de formación post-grado, por su actualidad y acercamiento a las preocupaciones habituales en materia tributaria de empresas y contribuyentes.
El Memento de Autor Impuesto sobre Sociedades para Expertos pertenece a una colección de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento. Una obra eminentemente práctica, sencilla y clara, en la que se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo y devengo...). Cabe destacar que cada una de las cuestiones tratadas es clarificada mediante numerosos ejemplos prácticos. Además, en esta nueva edición se analizan de forma exhaustiva todas las novedades, entre las que destaca el nuevo Reglamento del impuesto. En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del Impuesto sobre Sociedades y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo. PRINCIPALES NOVEDADES Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan: -Nuevo Reglamento del impuesto. -Modificación de la regulación de los activos intangibles y su amortización. -Reducción del perímetro de vinculación. -Nueva regulación de la reducción de rentas procedentes de activos intangibles (Patent box) y su régimen transitorio. -Novedades en la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria. -Novedades en el derecho a la comprobación de incentivos fiscales (bases imponibles negativas y deducciones). -Novedades en las deducciones para incentivar la realización de actividades. -Análisis de los siguientes regímenes especiales: - Régimen de consolidación fiscal. - Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores. - Entidades de reducida dimensión. - Contratos de arrendamiento financiero.
Esta obra pone a disposición del ciudadano una amplia recopilación sobre normativa estatal básica en materia tributaria, debidamente anotada y concordada. Se acompaña de un CD-ROM con la versión electrónica de la obra. Se completa con la puesta a disposición en Internet del libro interactivo de actualización diaria y consulta on-line. La versión on-line, además de la puesta al día, ofrecerá textos de información complementaria. También se puede adquirir la versión de libro electrónico en formato epub. El libro, en su vigésima séptima edición, se encuentra actualizado a 1 de abril de 2016 y recoge las novedades y modificaciones habidas hasta esa fecha. En caso de producirse novedades normativas de interés posteriormente a la salida de esta edición, se elaborarán separatas para facilitar dicha información a los suscriptores. Los capítulos dedicados a cada tributo recogen la ley reguladora y, en su caso, el reglamento, además de alguna orden ministerial que se ha estimado de especial importancia en su aplicación. El articulado se completa con notas a pie de página, mediante concordancias a otras normas que guardan relación con él y referencias a otras disposiciones que lo desarrollan. Se incluye índice analítico de consulta.
La crisis financiera que ha vivido España en los últimos años ha puesto de manifiesto el importante papel que ha tenido la Hacienda Pública en general y la Administración tributaria en particular, en aliviar la pesada carga que ha supuesto el pago de las deudas por parte de los ciudadanos, tanto personas físicas, como especialmente las empresas. De acuerdo con la Memoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria del año 2006 (un año en que todavía no se podía hablar de crisis financiera) se presentaron en el conjunto de la Agencia a nivel nacional un total de 473.600 solicitudes de aplazamiento por un importe total de deuda de 4.975 millones de . A partir del año 2009, la evolución de estas cifras ha sido la siguiente (según las diferentes Memorias publicadas por la AEAT en su página web): Número de solicitudes Importe solicitado (millones ) 2009 1.124.958,00 15.096,00 2010 1.408.509,00 13.904,00 2011 1.639.388,00 16.025,00 2012 1.942.219,00 17.595,27 2013 2.067.725,00 16.354,37 2014 1.703.523,00 11.764,94 Por tanto, la figura del aplazamiento o fraccionamiento de pago de las deudas de naturaleza pública ha sido de utilización recurrente por un número muy importante de sujetos pasivos en los últimos años. A ello ha tenido que hacer frente la Administración tributaria de acuerdo con una normativa recaudatoria general que establece un procedimiento determinado, con una normativa particular que incide en determinadas figuras impositivas, con una normativa concursal que ha sido objeto de múltiples modificaciones durante esos mismos años, con unos criterios de actuación específicos en las distintas administraciones territoriales, y con la necesidad de llevar a cabo análisis financieros y de viabilidad económica siempre complejos de realizar y con una información contable no siempre actualizada ni completa. Además, en el ámbito de las garantías siempre ha jugado un papel importante la normativa civil, particularmente la registral, y mercantil. Con el presente Claves Prácticas podrás conocer de primera mano y al detalle el procedimiento y los criterios de actuación de la Administración tributaria en la resolución de las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento de las deudas de naturaleza pública.
El libro trata de mostrar al lector los diferentes mecanismos jurídicos que el legislador tributario utiliza para prevenir situaciones de fraude de Ley en el Derecho tributario, también denominado por casi toda la doctrina, como el conflicto en la aplica
Una obra imprescindible para estar al día de la actualidad que afecta a la empresa desde los diferentes enfoques fiscal, contable y mercantil. El manual más completo editado sobre la materia que ofrece: Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los correspondientes ajustes contables y extracontables. Paso a paso, todos los aspectos sobre los que se debe trabajar para determinar el resultado contable de una empresa y calcular consecuentemente la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, operaciones con partes vinculadas, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...) Un estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...) Un análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...) Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. La mejor orientación para realizar todas las operaciones descritas reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando las bonificaciones y beneficios fiscales previstos en cada caso. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. En la edición de 2016 se revisan, puntualizan y amplían los comentarios y ejemplos a los profundos cambios normativos de la reforma tributaria de 2015 y en particular los que afectan a los procesos de cierre fiscal y contable; especialmente a la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014, de 27 de noviembre) o su Reglamento de desarrollo (Real Decreto 634/2015, de 10 de julio). Otro aspecto a destacar es la incorporación de las modificaciones normativas para el ejercicio 2016 tales como la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016 o la Orden HAP/2429/2015, de 10 de noviembre, por la que se modifican los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades para el ejercicio 2016. Asimismo, se actualiza la obra con las novedades más relevantes en el ámbito de la doctrina administrativa (Consultas de la Dirección General de Tributos), de los tribunales económico-administrativos (Resoluciones TEAC) y de la jurisdicción contencioso-administrativa (sentencias de los principales tribunales: Supremo, Audiencia Nacional, etc.) Por último, hay que tener en cuenta que aquellas novedades de carácter normativo, doctrinal o jurisprudencial que se produzcan con posterioridad al cierre de la edición de noviembre de 2016 serán incluidas en la edición de febrero de 2017 para la versión digital en smarteca o en la adenda en digital.wke.es en papel.