A través de la obra «Régimen tributario del deporte», el lector se encontrará con un análisis exhaustivo de toda la problemática actual que encierra la fiscalidad del deporte desde las distintas figuras impositivas que inciden en esta materia, en particular, Impuesto sobre la renta de las personas físicas (exenciones por ayudas percibidas, residencia de los deportistas y régimen de «impatriados», rentas del trabajo, profesionales y por cesión de derechos de imagen de los deportistas, así como las reducciones por aportaciones a mutualidades de previsión social de deportistas); Impuesto sobre Sociedades (exenciones, gastos no deducibles y el régimen especial de las sociedades anónimas deportivas); Impuesto sobre la renta de no residentes-CDI (rentas de artistas y deportistas; o pago de cánones por derechos de imagen); e Impuesto sobre el Valor Añadido (exenciones y supuestos de no sujeción, así como la siempre problemática derivada de las cesiones de deportistas con especial referencia a los traspasos de futbolistas). Por su gran relevancia en el presente y futuro de las entidades deportivas de nuestro país también se desgranan las distintas cuestiones que tienen origen con motivo de la declaración concursal del club deportivo y su ulterior tramitación para la salida de este proceso mercantil, así como los distintos incentivos fiscales al patrocinio y mecenazgo deportivo. La obra incluye finalmente unas reflexiones críticas y propuestas de lege ferenda sobre todas estas cuestiones en aras de abordar desde un punto de vista integral todas las aristas que descansan sobre esta institución deportiva poliédrica que incide de forma exponencial en numerosas esferas de la economía del país.
El presente trabajo constituye un acercamiento al complejo mundo de la Inspección de los Tributos Locales. Sobre una materia tan específica, el procedimiento inspector en el ámbito de los tributos locales, el libro se desarrolla sobre el amplio abanico de las figuras tributarias locales susceptibles de aplicar el mismo. Eso sí, con un enfoque eminentemente práctico íntimamente ligado a la casuística de la inspección de los tributos locales, sin rehuir de la doctrina, pero acomodándola al terreno del día a día, donde debe desenvolverse la actuación de los inspectores. El libro responde a la idea del manual o libro en que se compendia lo más sustancial de una materia. Por tanto estamos en presencia de un manual de consulta, de resolución de dudas y, por qué no, de herramienta en la formación de funcionarios que ocupen plazas en la Inspección de Tributos. Por ello, se aborda la Inspección de los Tributos desde el ámbito local dedicando a las partes troncales del procedimiento inspector cuatro capítulos, incluido el procedimiento sancionador, en los que se desarrollan sucesivamente: las funciones de la Inspección, las disposiciones generales y el procedimiento inspector adecuado al régimen local. En los capítulos sucesivos se desgrana, tributo por tributo, con trascendencia inspectora, la forma de iniciar los procedimientos, los elementos de prueba requeridos en función del tributo que se trate y los criterios de selección de contribuyentes, entre otras cuestiones, así como la casuística de las actuaciones inspectoras en estas figuras tributarias.
El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al estudio de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no jurídicas. La segunda lección consiste en una introducción al sistema tributario español, dirigida a ofrecer una visión general sobre la construcción y configuración actual de nuestro sistema fiscal, con especial incidencia en aquellos tributos que no son objeto de atención posteriormente. La parte central del libro está constituida por las lecciones relativas a los impuestos más importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistemática y completa, en relación con el IRPF se desarrolla de forma amplia el estudio de los rendimientos de activi-dades económicas y se dan unas breves nociones sobre el resto de los elementos del citado impuesto. En una lección final se analizan de forma conjunta las obligaciones formales, registrales y de pagos a cuenta de la empresa, relativas a los diferentes impuestos que han sido objeto de estudio con anterioridad. Por otra parte, se ha incorporado en un cd-rom un material complementario de especial importancia para facilitar la comprensión de esta materia, constituido por las propias lecciones virtualizadas, casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación.
El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho tributario en Licenciatura y Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que sólo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccionen de forma cuidadosa los aspectos que, en relación con cada uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra está dirigida a estudiantes sin formación previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmáticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento básico de las figuras tributarias más relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por las propias lecciones virtualizadas y numerosos casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación, que resultan muy útiles para facilitar la comprensión de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitirá una formación más completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolución de los métodos docentes sólo es posible si se ponen a disposición de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho tributario.
Las presunciones constituyen una de las instituciones fundamentales del Derecho Tributario. El autor introduce un aspecto inadvertido hasta ahora: las consecuencias de las presunciones en la actuación del obligado tributario. Con esta obra se pretende no solo prevenir al lector de los problemas que plantean la aplicación de las presunciones en nuestro Sistema Tributario sino que también se proponen sus posibles soluciones con la finalidad de reducir los riesgos fiscales que conllevan. Para facilitar la compresión de los temas tratados se abordan desde un punto de vista teórico y práctico. Así, la explicación de las cuestiones analizadas se acompaña de gráficos, ejemplos y supuestos prácticos. Por ello, su contenido va a servir de extraordinaria ayuda a la hora de aplicar o desvirtuar las presunciones. El lector encontrará en sus páginas las claves del éxito frente a las presunciones, que se resumen en una palabra: anticipación. De tal manera que las decisiones probatorias que se adopten de forma simultánea a la realización de los hechos van a resultar determinantes para garantizar la eficacia de la actividad probatoria que se despliegue en el futuro. En resumen, la obra es una guía útil para todos aquellos que se enfrenten a las presunciones tributarias: asesores fiscales, abogados, gestores, funcionarios de la Administración Tributaria, personal del mundo académico y, con especial mención, obligados tributarios.
La obra Claves Prácticas Rendimientos del Trabajo Conflictivos se publica para ofrecer respuestas claras y concretas sobre todas las cuestiones relativas a este tipo de retribuciones que ha generado multitud de conflictos entre la Administración Tributaria y los contribuyentes, principalmente en la interpretación de las normas fiscales, pero también de los efectos de la normativa mercantil y laboral en el ámbito fiscal. En esta línea, uno de los aspectos de la retribución que se analiza con una mayor profundidad en este título es la tributación de administradores y consejeros, altos directivos y socios de entidades, y la vinculación de ésta con el Derecho mercantil y laboral. En él también se analizan otros rendimientos del trabajo, como son algunas de las causas de extinción de las relaciones laborales y su calificación como despidos unilaterales del empresario o ceses pactados, así como sus posibles consecuencias. En definitiva, una obra esencial para obtener respuestas directas y claras a los habituales problemas que surgen en la valoración de la verdadera naturaleza jurídica de los contratos realizados entre las partes. La colección Claves Prácticas de Francis Lefebvre es una nueva línea editorial que responde al paradigma del propósito perseguido, consistente en títulos de volumen y precio reducidos, centrados sobre cuestiones de estricto interés y alcance prácticos, con los rasgos esenciales de la metodología Francis Lefebvre. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
Los Formularios Prácticos Fiscal 2014 le ofrecen al instante todos los documentos necesarios para tramitar con rapidez y la máxima seguridad sus expedientes tributarios. Lejos de presentarle un simple modelo, le ofrecen también en cada documento toda la información necesaria para escoger la mejor opción en cada caso. Además, en esta nueva edición 2014, todos los formularios han sido rigurosamente actualizados, con las numerosas reformas normativas llevadas a cabo en el ámbito fiscal en el último año. Asimismo, en materia de procedimientos tributarios, se incluyen nuevos formularios referidos a recursos contra medidas cautelares; aplicación de dichas medidas a la suspensión de la ejecución; y, en vía contenciosa, la solicitud de aclaración o rectificación de resoluciones judiciales. 1. Encuentre rápidamente su modelo: Los Formularios Prácticos disfrutan de todas las ventajas de la Sistemática Francis Lefebvre: su tabla alfabética y su índice general le remiten al instante al número marginal en el que encontrará el modelo deseado. Este sistema permite, además, reenvíos internos de uno a otro modelo. 2. Escoja la mejor opción: Dentro del propio formulario se contemplan las diferentes alternativas que pueden presentarse para que pueda adaptar la redacción del documento a su situación. Notas explicativas amplían la información sobre los extremos contenidos en el formulario con comentarios de expertos, referencias normativas y la doctrina y jurisprudencia más significativa que clarifican las particularidades de cada caso y fundamentan las opciones escogidas. Los Formularios Fiscales hacen referencia a los textos de los Mementos del área Fiscal para que pueda ampliar aún más la información contenida en cada modelo. 3. Y pase de la información a la acción: Incluyen un sencillo software con el que puede acceder inmediatamente al formulario escogido, personalizarlo e imprimirlo o archivarlo en su ordenador con su procesador de textos habitual.
Esta obra, elaborada por profesionales de reconocido prestigio, presenta bajo un enfoque eminentemente práctico todos los aspectos principales vinculados al área de fiscal. Completamente actualizada con todas las modificaciones legislativas y las novedades doctrinales y jurisprudenciales que afectan a dicha materia, incluidas las de la LPGE para 2014 y de las respectivas CCAA, así como la Ley de Apoyo a los Emprendedores y su Internalización, la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otra medidas tributarias y financieras, y el Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; el Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo; el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Ofrece respuestas rápidas, con un enfoque eminentemente práctico: aporta soluciones a los problemas que el profesional se encuentra en su día a día profesional. El carácter práctico de la obra también tiene reflejo en el completo y detallado índice analítico, que se configura como la principal vía de acceso a los contenidos de la obra, a los que permite un acceso fácil y rápido.
La presente edición del Código Tributario contiene las normas tributarias y fiscales más importantes del ordenamiento jurídico español: Ley General Tributaria y Reglamentos, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre la renta de no residentes, Impuestos de Sociedades, Patrimonio, Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, I.V.A, Tasas y Precios Públicos. Incluye, además, disposiciones de la Hacienda Local y Autonómica. Este título se encuentra dentro de la colección «Códigos electrónicos». Los títulos de la colección pretenden abarcar todas las ramas del derecho y se ofrecen tanto en formato electrónico como en soporte papel. Todos los códigos electrónicos, y este en particular, se encuentran permanentemente actualizados en la página del BOE (www.boe.es/legislacion/codigos/). Las personas que lo deseen pueden recibir un correo electrónico que les avise sobre cualquier modificación que tenga el código en el futuro y acceder a la descarga de la nueva versión. Para ello basta con registrarse gratuitamente en los servicios del BOE a la Carta (www.boe.es/a_la_carta/).
Sexta edición, noviembre de 2013, de esta recopilación de normativa general básica en materia tributaria. Contenido: 1. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 2. Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. 3. Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de Recaudación. 4. Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa. 5. Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento general del régimen sancionador tributario. 6. Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente. 7. Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrónicos en el ámbito de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. 8. Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación 9. Orden EHA/962/2007, de 10 de abril, por la se desarrollan determinadas disposiciones sobre facturación telemática y conservación electrónica de facturas, contenidas en el Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre. Novedades respecto a la edición anterior: - Actualización de la Ley General Tributaria en materia de prevención y lucha contra el fraude. - Y a nivel reglamentario, se adaptan las normas de desarrollo de la Ley anterior a la normativa comunitaria e internacional en materia de asistencia mutua y se establecen obligaciones de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero. - Mediante el Real Decreto 828/2013, de 245 de octubre, se modifica la declaración de terceras personas y se realizan correcciones técnicas en otros Reglamentos. Dispone de notas a pie de página e índice sistemático. Incluye una clave para acceder a través de Internet a la versión on line de la publicación, permanentemente actualizada.
En toda herencia hay dos grandes obstáculos; los impuestos a pagar y los problemas entre los herederos. Uno y otro hace que las herencias sean normalmente complicadas y largas, si bien, como dice el autor, ello es evitable, lo que nos demuestra mediante un relato detallado de supuestos con sencillas soluciones, fruto de su experiencia diaria. En cuanto al primero, la nueva reforma del Impuesto de Sucesiones en Cataluña vuelve a introducir el impuesto en las herencias de padres a hijos. El autor demuestra que los impuestos de sucesiones pueden reducirse o incluso eliminarse con apenas unas pequeñas modificaciones del testamento o a través de una buena labor de prevención. El libro está lleno de supuestos prácticos para su mejor comprensión y de ejemplos de cómo liquidar el Impuesto de Sucesiones. Y en cuanto a los problemas de las herencias, se narran los más habituales y la forma de evitarlos, a través de explicaciones de la ley con lenguaje fácil de comprender. El libro nos hará entender porqué el testamento más común es el peor de todos; qué es la legítima y cómo la hemos de pagar a nuestros hijos; cómo podemos atar un testamento que no se pueda cambiar nunca para evitar que convenzan al abuelo en sus últimos meses de vida, de qué manera podemos hacer un testamento a mano, cómo podemos castigar a aquellos hijos que abandonan a sus padres, como evitar que hereden los yernos o nueras, qué derechos tiene un cónyuge cuando queda viudo, cuándo es mejor renunciar a una herencia, qué es mejor heredar o donar en vida, o como hacer un testamento para evitar que nuestros herederos acaben en una guerra interminable. El libro dedica dos capítulos enteros a los consejos, de inestimable valor práctico. Unos para ahorrar impuestos y otros para evitar problemas familiares en la herencia.
En las operaciones de reorganización empresarial, en las que puede surgir un fondo de comercio, la información para el adecuado tratamiento fiscal de dicho fondo de comercio es una cuestión fundamental para cualquier profesional de la fiscalidad. Se trata de una materia que genera una alta conflictividad entre la Administración tributaria y los contribuyentes, siendo muchas las regularizaciones practicadas por la Inspección de los Tributos y muchos los pronunciamientos de los Tribunales (tanto en la vía Económico Administrativa como en la Contenciosa). En el nuevo Claves Prácticas Fondo de Comercio se recogen, apoyado por numerosos ejemplos, todas las cuestiones necesarias para el correcto tratamiento fiscal del fondo de comercio. Del mismo modo, incluye los pronunciamientos más importantes sobre la materia, tanto por la doctrina administrativa como por los Tribunales de Justicia. Además, incorpora las modificaciones que, sobre la materia, presenta la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. La colección Claves Prácticas de Francis Lefebvre es una nueva línea editorial que responde al paradigma del propósito perseguido, consistente en títulos de volumen y precio reducidos, centrados sobre cuestiones de estricto interés y alcance prácticos, con los rasgos esenciales de la metodología Francis Lefebvre. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
La presente publicación contiene una selección de las principales normas que regulan los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, revisión, sancionador y administrativo común, así como la jurisdicción contencioso-administrativa, con redacción actualizada a 1 de marzo de 2014. La obra se completa con un índice de voces que reúne los conceptos más utilizados y que contribuye a facilitar el manejo del texto.
Los planes de pensiones son un instrumento de gran utilidad para canalizar el ahorro privado y complementario de las pensiones públicas, pues constituyen una modalidad de inversión a largo plazo, con un papel muy importante como complemento de renta sobre la prestación por jubilación procedente de la Seguridad Social y con un ventajoso tratamiento fiscal con respecto de otras formas de inversión financiera. Esta obra colectiva tiene por objeto realizar, a partir de un breve análisis económico de la previsión social pública y complementaria y una aproximación al sistema público de previsión social, un estudio detallado del régimen tributario de los diferentes sistemas de previsión complementaria. Se trata, sin duda alguna, de un tema de innegable actualidad y de gran interés social. A los efectos de incentivar la contratación de planes de pensiones, el legislador ha establecido una serie de beneficios fiscales, especialmente en el ámbito del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En la ley de este tributo, no obstante, la regulación de este tema se encuentra dispersa a lo largo del articulado de dicha norma, así como de su reglamento de desarrollo. En estos preceptos, el legislador contempla la tributación de los planes de pensiones, mutualidades de previsión social, mutualidades de previsión social de deportistas profesionales, mutualidades de trabajadores por cuenta ajena, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros privados para riesgo exclusivo de dependencia severa o gran dependencia, sistemas de previsión social del cónyuge, sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad y patrimonios protegidos de personas discapacitadas.
La Ley de modificación parcial de la LGT introduce una serie de cambios en la regulación de esta materia, en algunos casos se trata de precisiones técnicas en cuestiones ya reguladas con anterioridad y en otros se trata de cuestiones novedosas hasta ahora no contempladas. Con este propósito nos adelantamos a ofrecerle el presente Memento Experto, en el que se clarifican todos los aspectos de la reforma. Las principales modificaciones recogidas en esta reforma son: 1. En consonancia con la reforma de la LIS, en la Ley de modificación parcial de la LGT se contempla la cuestión relativa al derecho a comprobar e investigar, si bien de forma más amplia, al no estar limitado únicamente al Impuesto sobre Sociedades, extendiéndolo a los tributos en general 2. Se regula la figura de las obligaciones tributarias conexas y la incidencia de la prescripción en las mismas. 3. Se incorporan importantes cambios en la duración del procedimiento inspector y se produce una importante simplificación de la normativa vigente. 4. Regulación de una serie de precisiones técnicas en relación con el método de estimación indirecta de determinación de la base imponible. 5. Se regula la publicidad de una serie de datos relacionados con determinadas situaciones: - Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de obligaciones tributarias (listado de deudores). - Publicidad de determinados datos personales del condenado o del responsable civil contenidos en los fallos de sentencias firmes condenatorias. 6. Se produce un cambio significativo respecto a las consecuencias administrativas de la concurrencia de hechos que puedan ser constitutivos de delito contra la Hacienda Pública. 7. Regulación de los procedimientos de recuperación de ayudas de Estado en el ámbito tributario. 8. En materia de régimen sancionador se modifican diversas cuestiones entre las que se destaca la eliminación de la imposibilidad a la imposición de sanciones derivadas de las regularizaciones que se hayan efectuado por aplicación de la figura del conflicto en la aplicación de la norma. 9. En materia de reclamaciones económico-administrativas se incorporan numerosas modificaciones con la intención de agilizar la actuación de los tribunales y reducir la litigiosidad. 10. Cuestiones en materia Aduanera y Contrabando. Todo asesor fiscal, empresario o responsable de un departamento financiero debe conocer cuanto antes el impacto de esta reforma de la Ley General Tributaria. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
A través de la obra «Régimen tributario del deporte», el lector se encontrará con un análisis exhaustivo de toda la problemática actual que encierra la fiscalidad del deporte desde las distintas figuras impositivas que inciden en esta materia, en particular, Impuesto sobre la renta de las personas físicas (exenciones por ayudas percibidas, residencia de los deportistas y régimen de «impatriados», rentas del trabajo, profesionales y por cesión de derechos de imagen de los deportistas, así como las reducciones por aportaciones a mutualidades de previsión social de deportistas); Impuesto sobre Sociedades (exenciones, gastos no deducibles y el régimen especial de las sociedades anónimas deportivas); Impuesto sobre la renta de no residentes-CDI (rentas de artistas y deportistas; o pago de cánones por derechos de imagen); e Impuesto sobre el Valor Añadido (exenciones y supuestos de no sujeción, así como la siempre problemática derivada de las cesiones de deportistas con especial referencia a los traspasos de futbolistas). Por su gran relevancia en el presente y futuro de las entidades deportivas de nuestro país también se desgranan las distintas cuestiones que tienen origen con motivo de la declaración concursal del club deportivo y su ulterior tramitación para la salida de este proceso mercantil, así como los distintos incentivos fiscales al patrocinio y mecenazgo deportivo. La obra incluye finalmente unas reflexiones críticas y propuestas de lege ferenda sobre todas estas cuestiones en aras de abordar desde un punto de vista integral todas las aristas que descansan sobre esta institución deportiva poliédrica que incide de forma exponencial en numerosas esferas de la economía del país.
El presente trabajo constituye un acercamiento al complejo mundo de la Inspección de los Tributos Locales. Sobre una materia tan específica, el procedimiento inspector en el ámbito de los tributos locales, el libro se desarrolla sobre el amplio abanico de las figuras tributarias locales susceptibles de aplicar el mismo. Eso sí, con un enfoque eminentemente práctico íntimamente ligado a la casuística de la inspección de los tributos locales, sin rehuir de la doctrina, pero acomodándola al terreno del día a día, donde debe desenvolverse la actuación de los inspectores. El libro responde a la idea del manual o libro en que se compendia lo más sustancial de una materia. Por tanto estamos en presencia de un manual de consulta, de resolución de dudas y, por qué no, de herramienta en la formación de funcionarios que ocupen plazas en la Inspección de Tributos. Por ello, se aborda la Inspección de los Tributos desde el ámbito local dedicando a las partes troncales del procedimiento inspector cuatro capítulos, incluido el procedimiento sancionador, en los que se desarrollan sucesivamente: las funciones de la Inspección, las disposiciones generales y el procedimiento inspector adecuado al régimen local. En los capítulos sucesivos se desgrana, tributo por tributo, con trascendencia inspectora, la forma de iniciar los procedimientos, los elementos de prueba requeridos en función del tributo que se trate y los criterios de selección de contribuyentes, entre otras cuestiones, así como la casuística de las actuaciones inspectoras en estas figuras tributarias.
El libro tiene como objeto de estudio el régimen fiscal de la empresa. La primera lección, dedicada al estudio de los conceptos básicos de Derecho Tributario tiene como finalidad suplir las carencias derivadas de la falta de estudio de la parte general de la disciplina en las titulaciones no jurídicas. La segunda lección consiste en una introducción al sistema tributario español, dirigida a ofrecer una visión general sobre la construcción y configuración actual de nuestro sistema fiscal, con especial incidencia en aquellos tributos que no son objeto de atención posteriormente. La parte central del libro está constituida por las lecciones relativas a los impuestos más importantes que gravan la actividad empresarial: IS, IVA e IRPF. Mientras que los dos primeros impuestos se analizan de forma sistemática y completa, en relación con el IRPF se desarrolla de forma amplia el estudio de los rendimientos de activi-dades económicas y se dan unas breves nociones sobre el resto de los elementos del citado impuesto. En una lección final se analizan de forma conjunta las obligaciones formales, registrales y de pagos a cuenta de la empresa, relativas a los diferentes impuestos que han sido objeto de estudio con anterioridad. Por otra parte, se ha incorporado en un cd-rom un material complementario de especial importancia para facilitar la comprensión de esta materia, constituido por las propias lecciones virtualizadas, casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación.
El libro recoge las lecciones que los profesores que participan en el mismo imparten en relación con la parte especial del Derecho tributario en Licenciatura y Grado en Derecho. Los autores han tenido muy presente el tiempo limitado del que se dispone en los planes de estudio para el desarrollo de una materia tan extensa, lo que ha determinado que sólo se analicen los impuestos de mayor relevancia y que se seleccionen de forma cuidadosa los aspectos que, en relación con cada uno de ellos, son objeto de estudio. En la medida en que esta obra está dirigida a estudiantes sin formación previa en esta materia, se utiliza un lenguaje claro y sencillo, sin pretensiones dogmáticas, con el objetivo de que los estudiantes adquieran un conocimiento básico de las figuras tributarias más relevantes que conforman el sistema fiscal español. Por otra parte, se ha incorporado a un soporte virtual un material complementario de especial importancia en el proceso de aprendizaje, constituido por las propias lecciones virtualizadas y numerosos casos prácticos resueltos y ejercicios de autoevaluación, que resultan muy útiles para facilitar la comprensión de esta materia. El estudio de las lecciones, conjuntamente con este material complementario, permitirá una formación más completa y adaptada a las necesidades individuales de cada estudiante, en el marco del nuevo paradigma de la enseñanza superior, en el convencimiento de que la evolución de los métodos docentes sólo es posible si se ponen a disposición de los estudiantes materiales que se adapten al nivel de exigencia y a las competencias que se pretenden alcanzar con el estudio de la parte especial del Derecho tributario.
Las presunciones constituyen una de las instituciones fundamentales del Derecho Tributario. El autor introduce un aspecto inadvertido hasta ahora: las consecuencias de las presunciones en la actuación del obligado tributario. Con esta obra se pretende no solo prevenir al lector de los problemas que plantean la aplicación de las presunciones en nuestro Sistema Tributario sino que también se proponen sus posibles soluciones con la finalidad de reducir los riesgos fiscales que conllevan. Para facilitar la compresión de los temas tratados se abordan desde un punto de vista teórico y práctico. Así, la explicación de las cuestiones analizadas se acompaña de gráficos, ejemplos y supuestos prácticos. Por ello, su contenido va a servir de extraordinaria ayuda a la hora de aplicar o desvirtuar las presunciones. El lector encontrará en sus páginas las claves del éxito frente a las presunciones, que se resumen en una palabra: anticipación. De tal manera que las decisiones probatorias que se adopten de forma simultánea a la realización de los hechos van a resultar determinantes para garantizar la eficacia de la actividad probatoria que se despliegue en el futuro. En resumen, la obra es una guía útil para todos aquellos que se enfrenten a las presunciones tributarias: asesores fiscales, abogados, gestores, funcionarios de la Administración Tributaria, personal del mundo académico y, con especial mención, obligados tributarios.
La obra Claves Prácticas Rendimientos del Trabajo Conflictivos se publica para ofrecer respuestas claras y concretas sobre todas las cuestiones relativas a este tipo de retribuciones que ha generado multitud de conflictos entre la Administración Tributaria y los contribuyentes, principalmente en la interpretación de las normas fiscales, pero también de los efectos de la normativa mercantil y laboral en el ámbito fiscal. En esta línea, uno de los aspectos de la retribución que se analiza con una mayor profundidad en este título es la tributación de administradores y consejeros, altos directivos y socios de entidades, y la vinculación de ésta con el Derecho mercantil y laboral. En él también se analizan otros rendimientos del trabajo, como son algunas de las causas de extinción de las relaciones laborales y su calificación como despidos unilaterales del empresario o ceses pactados, así como sus posibles consecuencias. En definitiva, una obra esencial para obtener respuestas directas y claras a los habituales problemas que surgen en la valoración de la verdadera naturaleza jurídica de los contratos realizados entre las partes. La colección Claves Prácticas de Francis Lefebvre es una nueva línea editorial que responde al paradigma del propósito perseguido, consistente en títulos de volumen y precio reducidos, centrados sobre cuestiones de estricto interés y alcance prácticos, con los rasgos esenciales de la metodología Francis Lefebvre. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
Los Formularios Prácticos Fiscal 2014 le ofrecen al instante todos los documentos necesarios para tramitar con rapidez y la máxima seguridad sus expedientes tributarios. Lejos de presentarle un simple modelo, le ofrecen también en cada documento toda la información necesaria para escoger la mejor opción en cada caso. Además, en esta nueva edición 2014, todos los formularios han sido rigurosamente actualizados, con las numerosas reformas normativas llevadas a cabo en el ámbito fiscal en el último año. Asimismo, en materia de procedimientos tributarios, se incluyen nuevos formularios referidos a recursos contra medidas cautelares; aplicación de dichas medidas a la suspensión de la ejecución; y, en vía contenciosa, la solicitud de aclaración o rectificación de resoluciones judiciales. 1. Encuentre rápidamente su modelo: Los Formularios Prácticos disfrutan de todas las ventajas de la Sistemática Francis Lefebvre: su tabla alfabética y su índice general le remiten al instante al número marginal en el que encontrará el modelo deseado. Este sistema permite, además, reenvíos internos de uno a otro modelo. 2. Escoja la mejor opción: Dentro del propio formulario se contemplan las diferentes alternativas que pueden presentarse para que pueda adaptar la redacción del documento a su situación. Notas explicativas amplían la información sobre los extremos contenidos en el formulario con comentarios de expertos, referencias normativas y la doctrina y jurisprudencia más significativa que clarifican las particularidades de cada caso y fundamentan las opciones escogidas. Los Formularios Fiscales hacen referencia a los textos de los Mementos del área Fiscal para que pueda ampliar aún más la información contenida en cada modelo. 3. Y pase de la información a la acción: Incluyen un sencillo software con el que puede acceder inmediatamente al formulario escogido, personalizarlo e imprimirlo o archivarlo en su ordenador con su procesador de textos habitual.
Esta obra, elaborada por profesionales de reconocido prestigio, presenta bajo un enfoque eminentemente práctico todos los aspectos principales vinculados al área de fiscal. Completamente actualizada con todas las modificaciones legislativas y las novedades doctrinales y jurisprudenciales que afectan a dicha materia, incluidas las de la LPGE para 2014 y de las respectivas CCAA, así como la Ley de Apoyo a los Emprendedores y su Internalización, la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otra medidas tributarias y financieras, y el Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; el Reglamento General de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo; el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Ofrece respuestas rápidas, con un enfoque eminentemente práctico: aporta soluciones a los problemas que el profesional se encuentra en su día a día profesional. El carácter práctico de la obra también tiene reflejo en el completo y detallado índice analítico, que se configura como la principal vía de acceso a los contenidos de la obra, a los que permite un acceso fácil y rápido.
La presente edición del Código Tributario contiene las normas tributarias y fiscales más importantes del ordenamiento jurídico español: Ley General Tributaria y Reglamentos, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre la renta de no residentes, Impuestos de Sociedades, Patrimonio, Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, I.V.A, Tasas y Precios Públicos. Incluye, además, disposiciones de la Hacienda Local y Autonómica. Este título se encuentra dentro de la colección «Códigos electrónicos». Los títulos de la colección pretenden abarcar todas las ramas del derecho y se ofrecen tanto en formato electrónico como en soporte papel. Todos los códigos electrónicos, y este en particular, se encuentran permanentemente actualizados en la página del BOE (www.boe.es/legislacion/codigos/). Las personas que lo deseen pueden recibir un correo electrónico que les avise sobre cualquier modificación que tenga el código en el futuro y acceder a la descarga de la nueva versión. Para ello basta con registrarse gratuitamente en los servicios del BOE a la Carta (www.boe.es/a_la_carta/).
Sexta edición, noviembre de 2013, de esta recopilación de normativa general básica en materia tributaria. Contenido: 1. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria 2. Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. 3. Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento general de Recaudación. 4. Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa. 5. Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento general del régimen sancionador tributario. 6. Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente. 7. Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrónicos en el ámbito de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. 8. Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación 9. Orden EHA/962/2007, de 10 de abril, por la se desarrollan determinadas disposiciones sobre facturación telemática y conservación electrónica de facturas, contenidas en el Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre. Novedades respecto a la edición anterior: - Actualización de la Ley General Tributaria en materia de prevención y lucha contra el fraude. - Y a nivel reglamentario, se adaptan las normas de desarrollo de la Ley anterior a la normativa comunitaria e internacional en materia de asistencia mutua y se establecen obligaciones de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero. - Mediante el Real Decreto 828/2013, de 245 de octubre, se modifica la declaración de terceras personas y se realizan correcciones técnicas en otros Reglamentos. Dispone de notas a pie de página e índice sistemático. Incluye una clave para acceder a través de Internet a la versión on line de la publicación, permanentemente actualizada.
En toda herencia hay dos grandes obstáculos; los impuestos a pagar y los problemas entre los herederos. Uno y otro hace que las herencias sean normalmente complicadas y largas, si bien, como dice el autor, ello es evitable, lo que nos demuestra mediante un relato detallado de supuestos con sencillas soluciones, fruto de su experiencia diaria. En cuanto al primero, la nueva reforma del Impuesto de Sucesiones en Cataluña vuelve a introducir el impuesto en las herencias de padres a hijos. El autor demuestra que los impuestos de sucesiones pueden reducirse o incluso eliminarse con apenas unas pequeñas modificaciones del testamento o a través de una buena labor de prevención. El libro está lleno de supuestos prácticos para su mejor comprensión y de ejemplos de cómo liquidar el Impuesto de Sucesiones. Y en cuanto a los problemas de las herencias, se narran los más habituales y la forma de evitarlos, a través de explicaciones de la ley con lenguaje fácil de comprender. El libro nos hará entender porqué el testamento más común es el peor de todos; qué es la legítima y cómo la hemos de pagar a nuestros hijos; cómo podemos atar un testamento que no se pueda cambiar nunca para evitar que convenzan al abuelo en sus últimos meses de vida, de qué manera podemos hacer un testamento a mano, cómo podemos castigar a aquellos hijos que abandonan a sus padres, como evitar que hereden los yernos o nueras, qué derechos tiene un cónyuge cuando queda viudo, cuándo es mejor renunciar a una herencia, qué es mejor heredar o donar en vida, o como hacer un testamento para evitar que nuestros herederos acaben en una guerra interminable. El libro dedica dos capítulos enteros a los consejos, de inestimable valor práctico. Unos para ahorrar impuestos y otros para evitar problemas familiares en la herencia.
En las operaciones de reorganización empresarial, en las que puede surgir un fondo de comercio, la información para el adecuado tratamiento fiscal de dicho fondo de comercio es una cuestión fundamental para cualquier profesional de la fiscalidad. Se trata de una materia que genera una alta conflictividad entre la Administración tributaria y los contribuyentes, siendo muchas las regularizaciones practicadas por la Inspección de los Tributos y muchos los pronunciamientos de los Tribunales (tanto en la vía Económico Administrativa como en la Contenciosa). En el nuevo Claves Prácticas Fondo de Comercio se recogen, apoyado por numerosos ejemplos, todas las cuestiones necesarias para el correcto tratamiento fiscal del fondo de comercio. Del mismo modo, incluye los pronunciamientos más importantes sobre la materia, tanto por la doctrina administrativa como por los Tribunales de Justicia. Además, incorpora las modificaciones que, sobre la materia, presenta la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras. La colección Claves Prácticas de Francis Lefebvre es una nueva línea editorial que responde al paradigma del propósito perseguido, consistente en títulos de volumen y precio reducidos, centrados sobre cuestiones de estricto interés y alcance prácticos, con los rasgos esenciales de la metodología Francis Lefebvre. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
La presente publicación contiene una selección de las principales normas que regulan los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, revisión, sancionador y administrativo común, así como la jurisdicción contencioso-administrativa, con redacción actualizada a 1 de marzo de 2014. La obra se completa con un índice de voces que reúne los conceptos más utilizados y que contribuye a facilitar el manejo del texto.
Los planes de pensiones son un instrumento de gran utilidad para canalizar el ahorro privado y complementario de las pensiones públicas, pues constituyen una modalidad de inversión a largo plazo, con un papel muy importante como complemento de renta sobre la prestación por jubilación procedente de la Seguridad Social y con un ventajoso tratamiento fiscal con respecto de otras formas de inversión financiera. Esta obra colectiva tiene por objeto realizar, a partir de un breve análisis económico de la previsión social pública y complementaria y una aproximación al sistema público de previsión social, un estudio detallado del régimen tributario de los diferentes sistemas de previsión complementaria. Se trata, sin duda alguna, de un tema de innegable actualidad y de gran interés social. A los efectos de incentivar la contratación de planes de pensiones, el legislador ha establecido una serie de beneficios fiscales, especialmente en el ámbito del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En la ley de este tributo, no obstante, la regulación de este tema se encuentra dispersa a lo largo del articulado de dicha norma, así como de su reglamento de desarrollo. En estos preceptos, el legislador contempla la tributación de los planes de pensiones, mutualidades de previsión social, mutualidades de previsión social de deportistas profesionales, mutualidades de trabajadores por cuenta ajena, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros privados para riesgo exclusivo de dependencia severa o gran dependencia, sistemas de previsión social del cónyuge, sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad y patrimonios protegidos de personas discapacitadas.
La Ley de modificación parcial de la LGT introduce una serie de cambios en la regulación de esta materia, en algunos casos se trata de precisiones técnicas en cuestiones ya reguladas con anterioridad y en otros se trata de cuestiones novedosas hasta ahora no contempladas. Con este propósito nos adelantamos a ofrecerle el presente Memento Experto, en el que se clarifican todos los aspectos de la reforma. Las principales modificaciones recogidas en esta reforma son: 1. En consonancia con la reforma de la LIS, en la Ley de modificación parcial de la LGT se contempla la cuestión relativa al derecho a comprobar e investigar, si bien de forma más amplia, al no estar limitado únicamente al Impuesto sobre Sociedades, extendiéndolo a los tributos en general 2. Se regula la figura de las obligaciones tributarias conexas y la incidencia de la prescripción en las mismas. 3. Se incorporan importantes cambios en la duración del procedimiento inspector y se produce una importante simplificación de la normativa vigente. 4. Regulación de una serie de precisiones técnicas en relación con el método de estimación indirecta de determinación de la base imponible. 5. Se regula la publicidad de una serie de datos relacionados con determinadas situaciones: - Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de obligaciones tributarias (listado de deudores). - Publicidad de determinados datos personales del condenado o del responsable civil contenidos en los fallos de sentencias firmes condenatorias. 6. Se produce un cambio significativo respecto a las consecuencias administrativas de la concurrencia de hechos que puedan ser constitutivos de delito contra la Hacienda Pública. 7. Regulación de los procedimientos de recuperación de ayudas de Estado en el ámbito tributario. 8. En materia de régimen sancionador se modifican diversas cuestiones entre las que se destaca la eliminación de la imposibilidad a la imposición de sanciones derivadas de las regularizaciones que se hayan efectuado por aplicación de la figura del conflicto en la aplicación de la norma. 9. En materia de reclamaciones económico-administrativas se incorporan numerosas modificaciones con la intención de agilizar la actuación de los tribunales y reducir la litigiosidad. 10. Cuestiones en materia Aduanera y Contrabando. Todo asesor fiscal, empresario o responsable de un departamento financiero debe conocer cuanto antes el impacto de esta reforma de la Ley General Tributaria. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.