Tercera edición (2013), revisada, ampliada y actualizada. Esta imprescindible obra tiene el lujo de contar con un equipo altamente cualificado y especializado formado por más de 100 profesionales de Deloitte Abogados. La obra dispone de la mejor selección de resoluciones y sentencias que inciden en las cuestiones de mayor actualidad y complejidad en el ámbito tributario. En su tercera edición se incorporan nuevos autores y se amplían los contenidos, abarcando nuevas materias y analizando las últimas resoluciones y sentencias más interesantes que han visto la luz en cada figura tributaria. Todos los documentos incluidos en el libro disponen de un amplio comentario del autor especializado en la materia, así como un extracto de sus fundamentos más importantes y las referencias necesarias para su identificación. Los autores de la obra realizan una notable labor de investigación cuyo objetivo es la selección de los pronunciamientos más relevantes del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como de los diferentes tribunales de materia contencioso-administrativa, tanto de ámbito estatal o doméstico (tribunales superiores de justicia, Audiencia Nacional y Tribunal Supremo), como de ámbito internacional. La obra abarca todo el espectro impositivo, haciendo más hincapié en las materias tributarias más relevantes por complejidad de las operaciones gravadas o volumen de contribuyentes (Impuesto sobre Sociedades, IRPF, IVA o No Residentes). Pero la obra no sólo se centra en la parte especial del sistema tributario, sino que también se detiene en el análisis de aquellas resoluciones judiciales en las que se sustancian cuestiones relacionadas con los diferentes procedimientos tributarios (negocios jurídicos anómalos, responsabilidad tributaria, prescripción, recaudación o revisión de actos administrativos).
Se analizan de forma pormenorizada en la segunda edición de esta obra el recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas, con detalladas referencias jurisprudenciales a través de las que se destacan los aspectos más polémicos, controvertidos y que mayores cuestiones han suscitado. La obra se estructura en dos bloques, dedicándose el primero de ellos al análisis del recurso de reposición, en tanto que el segundo se reserva para el examen de las reclamaciones económico-administrativas. En el primero de ellos el estudio se centra en el estudio de los antecedentes de este recurso, hasta llagar a su regulación actual; en la concreción de las características fundamentales de este recurso; en el órgano encargado de resolverlo, en el plazo para formularlo, en las cuestiones de la legitimación para interponerlo, en el alcance de la revisión, en la suspensión del acto recurrido, y en su resolución; dedicando también un apartado específico para estudiar el alcance del recurso de reposición en materia de revisión de los actos tributarios locales. En el segundo bloque se analizan de manera exhaustiva el ámbito de las reclamaciones económico-administrativas, prestando especial atención a la impugnación de las cuestiones referentes a los tributos cedidos; los actos y actuaciones susceptibles de ser reclamados por este cauce; la organización, legitimación para promover reclamaciones de esta índole; la suspensión de la ejecución de los actos reclamados, con o sin, aportación de garantías; el procedimientos general económico-administrativo, incluyéndose un amplio estudio de la revisión de las resoluciones firmes de los órganos económico-administrativos y de los recursos en vía económico-administrativa: ordinario de alzada, extraordinario de alzada para la unificación de criterio, extraordinario para la unificación de doctrina, y extraordinario de revisión; y el procedimiento abreviado antes órganos unipersonales. Estamos en presencia de una obra eminentemente práctica, para lo cual se analiza cada cuestión teórica desde la óptica de las soluciones aportadas por la jurisprudencia, examinando en cada caso cuál ha sido la evolución de ésta ante los problemas más complejos que se han ido suscitando a lo largo del tiempo, todo lo cual convierte a esta libro en una publicación de gran utilidad para todos los que, desde una u otra perspectiva, se ocupan de estas cuestiones.
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra, fruto de una larga experiencia docente y profesional, persigue que, no sólo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que en ocasiones se encuentra el profesional de la asesoría, son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal, pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo en la ley. Ése es precisamente el objetivo de este libro. El primer volumen, que comprende las primeras 13 Unidades, abarca el estudio del Derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. El segundo, que recoge las Unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda Pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas.
La fiscalidad de la retribución a los empleados plantea cada vez mayores cuestiones interpretativas o de calificación que, en no pocos casos, terminan dando lugar a un contencioso con los órganos de inspección o gestión tributaria. Entre estas cuestiones, la valoración de ciertas rentas en especie, la aplicación de incentivos destinados a favorecer la movilidad geográfica de los empleados, el tratamiento de la renta irregular? Y pese a la reciente reforma de nuestro sistema tributario, prevemos que algunos de estos conflictos nos acompañarán durante los años sucesivos en la jurisprudencia de nuestros tribunales. Esta obra tiene como propósito abordar las cuestiones que en la práctica de las empresas se plantean con mayor frecuencia revisando no solo lo que dice la ley, sino cómo ha sido interpretada esta por la doctrina administrativa y por nuestros tribunales: - ¿Qué especialidades plantea la fiscalidad de las rentas en especie y qué beneficios fiscales se asocian a su empleo como fórmula retributiva? ¿Y las rentas irregulares? ¿Y las retribuciones ligadas a la acción? - ¿Es fiscalmente deducible el gasto de personal asociado a la entrega de stock options a los empleados? - ¿Cuál es la problemática más frecuente de los desplazamientos internacionales del empleado? - ¿Cómo tributan las indemnizaciones por despido? - ¿Qué cuestiones controvertidas puede plantear el cumplimiento de la obligación de retener e ingresar a cuenta sobre rendimientos del trabajo? - ¿Qué especialidades presenta la remuneración a los administradores y por qué plantea una mayor conflictividad? La obra, que tiene una vocación eminentemente práctica, ayudará a dar respuesta a buena parte de las incógnitas que plantea la retribución de los empleados de nuestras empresas. Además, en esta segunda edición de la obra el lector encontrará una referencia tanto a la normativa en vigor hasta 2014 como a las novedades introducidas por la nueva normativa recién aprobada.
La obra parte de un diagnóstico actualizado y realista del fraude fiscal en España, de su percepción ciudadana y de las deseconomías que origina. Se trata sin duda de uno de los grandes asuntos a abordar en nuestro país, que precisa de un volumen creciente de recursos de los contribuyentes con los que financiar las necesidades públicas. En el libro se contemplan las medidas administrativas y penales vigentes para enfrentar el fraude, junto con su evaluación judicial, y se dibujan los límites a respetar en su diseño. Además, se revisa de manera práctica y exhaustiva la presencia del fraude en los principales impuestos del nuestro sistema tributario, y se analizan las iniciativas para combatirlo, también en el escenario global, europeo e internacional -en particular en relación con los paraísos fiscales-. La obra finaliza con un conjunto de propuestas prácticas formuladas con enfoque crítico y constructivo a partir de la experiencia profesional de los autores, considerando que la lucha contra el fraude no debe partir de un modelo basado únicamente en la represión del fraude, cuestionable en determinados aspectos. Se plantean, desde cambios normativos y educacionales, hasta la mediación y el arbitraje, pasando por la revisión de los engranajes administrativos y el impulso de la prevención y de la relación cooperativa. Sin olvidar el rol fundamental de los intermediarios fiscales para el cumplimiento tributario. El libro, preparado con ánimo integrador por reconocidos expertos de la Academia, las empresas, los despachos profesionales y la Administración pública, permite una mejor comprensión y aplicación práctica de nuestra normativa tributaria en general -y en particular en su componente represiva y sancionadora-. Anticipa, evalúa y sitúa al profesional en los cambios tributarios que se suceden de manera acelerada y facilita a los decisores públicos instrumentos de reflexión y mejora de nuestro acervo normativo.
Anuario que recoge toda la información fiscal para realizar las declaraciones del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, ayudando a despejar cualquier duda que se pueda suscitar durante el proceso y llamando la atención del usuario sobre los diferentes aspectos que se han de tener en cuenta para declarar correctamente, así como para minimizar en la medida de lo posible la carga tributaria resultante. Se trata en definitiva de una guía muy práctica que explica, paso a paso, cómo cumplimentar los modelos oficiales de la Declaración de la Renta y Patrimonio a través de: - Comentarios, advertencias y sencillos ejemplos. - Análisis de todos los casos posibles, con todas las alternativas legales. - Cuadros con casuística con la doctrina más novedosa de la Dirección General de Tributos y de la Agencia Tributaria de los aspectos más ambiguos o polémicos del impuesto. - Estructura adaptada al modelo de declaración de Renta y Patrimonio. Además, una vez publicada la orden ministerial que aprueba los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio y que regula cuestiones relativas a su uso, se remite al suscriptor un suplemento o adenda con supuestos prácticos completos basados en los distintos modelos oficiales de declaración junto con los datos necesarios para efectuar su presentación.
Leyes Tributarias. Recopilación Normativa. Vigésima sexta edición 2015. Actualizada a 1 de abril de 2015. Contenido: Normas generales y procedimiento Legislación específica de cada tributo en particular. Normas básicas estatales referidas a las haciendas autonómica y local. Disposiciones fiscales especiales Convenios internacionales Tasas estatales Reseña de normas relativas a la deuda aduanera El articulado se completa con notas a pie de página, mediante concordancias a otras normas que guardan relación con él y referencias a otras disposiciones que lo desarrollan. Se incluye también un índice analítico de consulta. Se acompaña, como en ediciones anteriores, un CD-ROM, con la versión electrónica de la obra. En él se han reproducido, además, textos legislativos-normas fiscales sectoriales, normas autonómicas relativas a tributos cedidos y de los regímenes especiales de Canarias, Ceuta y Melilla, la regulación del Impuesto sobre Actividades Económicas y el Código Aduanero Comunitario-que no forman parte del libro en papel. Acceso a través de internet a la versión interactiva del libro, de actualización permanente y consultas on-line.
La obra reúne, con la máxima sencillez y rigor, los textos normativos más relevantes en la materia propia del Derecho Financiero y Tributario, en los tres ámbitos territoriales, estatal, autonómico y local, existentes en España. Esta nueva edición pone al día la extensa relación de textos normativos que contiene. Son de destacar las numerosas modificaciones que se han introducido en las leyes y reglamentos del IRPF, IRNR, IVA e Impuestos Especiales La obra es sobre todo un texto sencillo y sistemático de aprendizaje y consulta, pensada tanto para los que se inician en el conocimiento de la materia, como para aquellos profesionales especializados, a los que se les proporciona la siempre más cómoda consulta en papel de las normas financieras y tributarias más relevantes de nuestro ordenamiento. Esta todas las normas de uso más frecuente en la enseñanza y aplicación práctica del Derecho financiero y tributario. edición, cerrada en agosto de 2015, recoge convenientemente anotadas .
El verdadero ahorro fiscal sólo puede conseguirse aprovechando al máximo las posibilidades que ofrece la legislación vigente y planificando fiscalmente de manera. Gestión fiscal en la empresa propone las herramientas que permiten ahorrar, ahora y en el futuro, dentro del marco legal y prever las consecuencias fiscales de cualquier decisión empresarial. La obra presenta una recopilación clara y un análisis riguroso y completo de la problemática de la gestión y de la planificación fiscal en la empresa y, en particular, trata las cuestiones que habitualmente son de mayor interés, tanto para el empresario y su equipo financiero, como para los asesores y abarca las principales implicaciones fiscales que se realizan en la actividad diaria de una empresa. No hay que olvidar que una buena labor preventiva en el tratamiento de los impuestos directos e indirectos puede reducir o evitar la carga impositiva, e incluso eliminar riesgos por aplicación inadecuada o incorrecta de la normativa vigente. En esta obra se presta una especial atención a los principales parámetros de optimización fiscal, que son consecuencia de una minuciosa planificación con fines a obtener la menor carga tributaria posible. Además, toda la normativa de interés ha sido tratada de una forma sencilla e ilustrativa, pero a la vez completa, pues se incluyen consultas de la administración tributaria que en este campo son un elemento de gran ayuda para la interpretación de las normas fiscales. En resumen, con Gestión fiscal en la empresa se ha pretendido sistematizar toda la problemática de la auditoría y la planificación fiscal en la empresa, con el propósito de conseguir una herramienta para gestionar fiscalmente la empresa, dirigida a todas aquellas personas que tengan responsabilidades de gestión y control en el ámbito de su actividad empresarial, abarcando tanto a pequeñas y medias empresas como a grandes empresas. NOVEDADES 2015: La edición 2015 incorpora numerosas novedades consecuencia de la entrada en vigor de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, así como de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifica la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se introducen cambios en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, en los impuestos especiales y en la fiscalidad medioambiental. En materia de Impuesto sobre Sociedades, se destacan los siguientes cambios: - Reducción del tipo de gravamen general del 30 al 25% en el 2016, en el 2015 será el 28%. - Nuevos contribuyentes desde el 2016: las sociedades civiles con objeto mercantil. Régimen transitorio, y régimen de disolución y liquidación. Repatriación de dividendos sin coste tributario, generalización del sistema de exención en base. - Simplificación del impuesto (tablas de amortización, racionalización de normas aplicables a operaciones vinculadas, supresión de diferentes tipos de gravamen ). - Nuevos Incentivos Fiscales: la reducción en base del 10% por Reserva de Capitalización empresarial y la Reserva de Nivelación para las PYMES. - Limitación en la compensación de bases imponibles negativas. - Limitación en la deducción por gastos de atención en clientes, limitación en la deducción del deterioro del inmovilizado. - Eliminación de determinadas deducciones y limitación de deducibilidad de determinados gastos financieros. - Y, además, se consolidan diversos criterios doctrinales y jurisprudenciales en diferentes ámbitos: reglas aplicables a operaciones a plazos, la no integración en la base imponible de aquellos ingresos que proceden de la reversión de gastos no deducibles o la posibilidad de aplicar parcialmente el régimen de operaciones de reestructuración. - Prevención del fraude fiscal (se introducen modificaciones en materia de operaciones vinculadas, transparencia fiscal internacional o en el tratamiento de los productos híbridos). - Simplificación de las obligaciones de documentación en operaciones vinculadas. - Deducibilidad de la retribución de los administradores. Respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido, las novedades más significativas son las siguientes: - Se elimina la exención de la intervención de fedatarios públicos en operaciones financieras. - Cambio en los requisitos para renunciar a la exención en operaciones inmobiliarias. - Cambio en las reglas de localización en los bienes objeto de montaje - Cambio en los plazos de modificación de la base imponible en situaciones de concurso. - Nuevos supuestos de inversión de sujeto pasivo, como puede ser en la compra de telefonía móvil. - Modificación del tipo de gravamen de los medicamentos. - Nuevos supuestos de operaciones no sujetas realizadas por las Administraciones Públicas, así como nuevos criterios para que puedan deducir el IVA soportado. - Nuevos supuestos de devolución del IVA a no establecidos, sin ser requerida reciprocidad. - Nueva forma de aplicar el régimen especial de las Agencias de Viajes. - Nuevo régimen especial de los servicios de telecomunicación, radiodifusión, televisión y los prestados por vía electrónica. - Nuevos requisitos para deducir las cuotas del IVA de las importaciones. - Nuevas infracciones y sanciones vinculadas a los cambios experimentados en la normativa del IVA. - Nuevos límites para aplicar el régimen simplificado a partir de 2016. Por último, en lo que al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas atañe: - Nuevas retenciones. - Indemnización por despido: la cantidad exenta de tributar se sitúa en 180.000 - Introducción de la figura del exit tax o impuesto de salida en la tributación de las ganancias patrimoniales por cambio de residencia. - La nueva fiscalidad en el alquiler de viviendas. Nuevo concepto del arrendamiento de inmuebles como actividad económica - La tributación de los planes de pensiones a partir de la reforma. - Nueva regulación de los coeficientes de abatimiento para elementos adquiridos antes de 31-12-1994, con cupo vital de 400.000 euros de transmisiones desde 1-1-2015. - Los Nuevos Planes de Ahorro a largo Plazo (SIALP o CIALP) y su tributación. Elevación del mínimo personal y familiar. - Nueva regulación de las reducciones por rendimientos del trabajo, más elevadas para rentas bajas. - Nueva regulación de las rentas del ahorro, su integración y compensación, permitiendo trasvases entre los dos grupos. - Disminución del porcentaje de reducción para rentas irregulares del 40% al 30%, a aplicar sobre un límite de 300.000 euros. - Nueva regulación de la exención de entrega de acciones o participaciones a trabajadores de forma gratuita, hasta 12.000 euros anuales. - Nueva regulación de la tributación de la reducción de capital con devolución de aportaciones o distribución de prima de emisión de acciones. - Nueva regulación de los límites para tributar en módulos aplicables desde 2016.
Tercera edición (2013), revisada, ampliada y actualizada. Esta imprescindible obra tiene el lujo de contar con un equipo altamente cualificado y especializado formado por más de 100 profesionales de Deloitte Abogados. La obra dispone de la mejor selección de resoluciones y sentencias que inciden en las cuestiones de mayor actualidad y complejidad en el ámbito tributario. En su tercera edición se incorporan nuevos autores y se amplían los contenidos, abarcando nuevas materias y analizando las últimas resoluciones y sentencias más interesantes que han visto la luz en cada figura tributaria. Todos los documentos incluidos en el libro disponen de un amplio comentario del autor especializado en la materia, así como un extracto de sus fundamentos más importantes y las referencias necesarias para su identificación. Los autores de la obra realizan una notable labor de investigación cuyo objetivo es la selección de los pronunciamientos más relevantes del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como de los diferentes tribunales de materia contencioso-administrativa, tanto de ámbito estatal o doméstico (tribunales superiores de justicia, Audiencia Nacional y Tribunal Supremo), como de ámbito internacional. La obra abarca todo el espectro impositivo, haciendo más hincapié en las materias tributarias más relevantes por complejidad de las operaciones gravadas o volumen de contribuyentes (Impuesto sobre Sociedades, IRPF, IVA o No Residentes). Pero la obra no sólo se centra en la parte especial del sistema tributario, sino que también se detiene en el análisis de aquellas resoluciones judiciales en las que se sustancian cuestiones relacionadas con los diferentes procedimientos tributarios (negocios jurídicos anómalos, responsabilidad tributaria, prescripción, recaudación o revisión de actos administrativos).
Se analizan de forma pormenorizada en la segunda edición de esta obra el recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas, con detalladas referencias jurisprudenciales a través de las que se destacan los aspectos más polémicos, controvertidos y que mayores cuestiones han suscitado. La obra se estructura en dos bloques, dedicándose el primero de ellos al análisis del recurso de reposición, en tanto que el segundo se reserva para el examen de las reclamaciones económico-administrativas. En el primero de ellos el estudio se centra en el estudio de los antecedentes de este recurso, hasta llagar a su regulación actual; en la concreción de las características fundamentales de este recurso; en el órgano encargado de resolverlo, en el plazo para formularlo, en las cuestiones de la legitimación para interponerlo, en el alcance de la revisión, en la suspensión del acto recurrido, y en su resolución; dedicando también un apartado específico para estudiar el alcance del recurso de reposición en materia de revisión de los actos tributarios locales. En el segundo bloque se analizan de manera exhaustiva el ámbito de las reclamaciones económico-administrativas, prestando especial atención a la impugnación de las cuestiones referentes a los tributos cedidos; los actos y actuaciones susceptibles de ser reclamados por este cauce; la organización, legitimación para promover reclamaciones de esta índole; la suspensión de la ejecución de los actos reclamados, con o sin, aportación de garantías; el procedimientos general económico-administrativo, incluyéndose un amplio estudio de la revisión de las resoluciones firmes de los órganos económico-administrativos y de los recursos en vía económico-administrativa: ordinario de alzada, extraordinario de alzada para la unificación de criterio, extraordinario para la unificación de doctrina, y extraordinario de revisión; y el procedimiento abreviado antes órganos unipersonales. Estamos en presencia de una obra eminentemente práctica, para lo cual se analiza cada cuestión teórica desde la óptica de las soluciones aportadas por la jurisprudencia, examinando en cada caso cuál ha sido la evolución de ésta ante los problemas más complejos que se han ido suscitando a lo largo del tiempo, todo lo cual convierte a esta libro en una publicación de gran utilidad para todos los que, desde una u otra perspectiva, se ocupan de estas cuestiones.
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra, fruto de una larga experiencia docente y profesional, persigue que, no sólo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que en ocasiones se encuentra el profesional de la asesoría, son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal, pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo en la ley. Ése es precisamente el objetivo de este libro. El primer volumen, que comprende las primeras 13 Unidades, abarca el estudio del Derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. El segundo, que recoge las Unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda Pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas.
La fiscalidad de la retribución a los empleados plantea cada vez mayores cuestiones interpretativas o de calificación que, en no pocos casos, terminan dando lugar a un contencioso con los órganos de inspección o gestión tributaria. Entre estas cuestiones, la valoración de ciertas rentas en especie, la aplicación de incentivos destinados a favorecer la movilidad geográfica de los empleados, el tratamiento de la renta irregular? Y pese a la reciente reforma de nuestro sistema tributario, prevemos que algunos de estos conflictos nos acompañarán durante los años sucesivos en la jurisprudencia de nuestros tribunales. Esta obra tiene como propósito abordar las cuestiones que en la práctica de las empresas se plantean con mayor frecuencia revisando no solo lo que dice la ley, sino cómo ha sido interpretada esta por la doctrina administrativa y por nuestros tribunales: - ¿Qué especialidades plantea la fiscalidad de las rentas en especie y qué beneficios fiscales se asocian a su empleo como fórmula retributiva? ¿Y las rentas irregulares? ¿Y las retribuciones ligadas a la acción? - ¿Es fiscalmente deducible el gasto de personal asociado a la entrega de stock options a los empleados? - ¿Cuál es la problemática más frecuente de los desplazamientos internacionales del empleado? - ¿Cómo tributan las indemnizaciones por despido? - ¿Qué cuestiones controvertidas puede plantear el cumplimiento de la obligación de retener e ingresar a cuenta sobre rendimientos del trabajo? - ¿Qué especialidades presenta la remuneración a los administradores y por qué plantea una mayor conflictividad? La obra, que tiene una vocación eminentemente práctica, ayudará a dar respuesta a buena parte de las incógnitas que plantea la retribución de los empleados de nuestras empresas. Además, en esta segunda edición de la obra el lector encontrará una referencia tanto a la normativa en vigor hasta 2014 como a las novedades introducidas por la nueva normativa recién aprobada.
La obra parte de un diagnóstico actualizado y realista del fraude fiscal en España, de su percepción ciudadana y de las deseconomías que origina. Se trata sin duda de uno de los grandes asuntos a abordar en nuestro país, que precisa de un volumen creciente de recursos de los contribuyentes con los que financiar las necesidades públicas. En el libro se contemplan las medidas administrativas y penales vigentes para enfrentar el fraude, junto con su evaluación judicial, y se dibujan los límites a respetar en su diseño. Además, se revisa de manera práctica y exhaustiva la presencia del fraude en los principales impuestos del nuestro sistema tributario, y se analizan las iniciativas para combatirlo, también en el escenario global, europeo e internacional -en particular en relación con los paraísos fiscales-. La obra finaliza con un conjunto de propuestas prácticas formuladas con enfoque crítico y constructivo a partir de la experiencia profesional de los autores, considerando que la lucha contra el fraude no debe partir de un modelo basado únicamente en la represión del fraude, cuestionable en determinados aspectos. Se plantean, desde cambios normativos y educacionales, hasta la mediación y el arbitraje, pasando por la revisión de los engranajes administrativos y el impulso de la prevención y de la relación cooperativa. Sin olvidar el rol fundamental de los intermediarios fiscales para el cumplimiento tributario. El libro, preparado con ánimo integrador por reconocidos expertos de la Academia, las empresas, los despachos profesionales y la Administración pública, permite una mejor comprensión y aplicación práctica de nuestra normativa tributaria en general -y en particular en su componente represiva y sancionadora-. Anticipa, evalúa y sitúa al profesional en los cambios tributarios que se suceden de manera acelerada y facilita a los decisores públicos instrumentos de reflexión y mejora de nuestro acervo normativo.
Anuario que recoge toda la información fiscal para realizar las declaraciones del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, ayudando a despejar cualquier duda que se pueda suscitar durante el proceso y llamando la atención del usuario sobre los diferentes aspectos que se han de tener en cuenta para declarar correctamente, así como para minimizar en la medida de lo posible la carga tributaria resultante. Se trata en definitiva de una guía muy práctica que explica, paso a paso, cómo cumplimentar los modelos oficiales de la Declaración de la Renta y Patrimonio a través de: - Comentarios, advertencias y sencillos ejemplos. - Análisis de todos los casos posibles, con todas las alternativas legales. - Cuadros con casuística con la doctrina más novedosa de la Dirección General de Tributos y de la Agencia Tributaria de los aspectos más ambiguos o polémicos del impuesto. - Estructura adaptada al modelo de declaración de Renta y Patrimonio. Además, una vez publicada la orden ministerial que aprueba los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio y que regula cuestiones relativas a su uso, se remite al suscriptor un suplemento o adenda con supuestos prácticos completos basados en los distintos modelos oficiales de declaración junto con los datos necesarios para efectuar su presentación.
Leyes Tributarias. Recopilación Normativa. Vigésima sexta edición 2015. Actualizada a 1 de abril de 2015. Contenido: Normas generales y procedimiento Legislación específica de cada tributo en particular. Normas básicas estatales referidas a las haciendas autonómica y local. Disposiciones fiscales especiales Convenios internacionales Tasas estatales Reseña de normas relativas a la deuda aduanera El articulado se completa con notas a pie de página, mediante concordancias a otras normas que guardan relación con él y referencias a otras disposiciones que lo desarrollan. Se incluye también un índice analítico de consulta. Se acompaña, como en ediciones anteriores, un CD-ROM, con la versión electrónica de la obra. En él se han reproducido, además, textos legislativos-normas fiscales sectoriales, normas autonómicas relativas a tributos cedidos y de los regímenes especiales de Canarias, Ceuta y Melilla, la regulación del Impuesto sobre Actividades Económicas y el Código Aduanero Comunitario-que no forman parte del libro en papel. Acceso a través de internet a la versión interactiva del libro, de actualización permanente y consultas on-line.
La obra reúne, con la máxima sencillez y rigor, los textos normativos más relevantes en la materia propia del Derecho Financiero y Tributario, en los tres ámbitos territoriales, estatal, autonómico y local, existentes en España. Esta nueva edición pone al día la extensa relación de textos normativos que contiene. Son de destacar las numerosas modificaciones que se han introducido en las leyes y reglamentos del IRPF, IRNR, IVA e Impuestos Especiales La obra es sobre todo un texto sencillo y sistemático de aprendizaje y consulta, pensada tanto para los que se inician en el conocimiento de la materia, como para aquellos profesionales especializados, a los que se les proporciona la siempre más cómoda consulta en papel de las normas financieras y tributarias más relevantes de nuestro ordenamiento. Esta todas las normas de uso más frecuente en la enseñanza y aplicación práctica del Derecho financiero y tributario. edición, cerrada en agosto de 2015, recoge convenientemente anotadas .
El verdadero ahorro fiscal sólo puede conseguirse aprovechando al máximo las posibilidades que ofrece la legislación vigente y planificando fiscalmente de manera. Gestión fiscal en la empresa propone las herramientas que permiten ahorrar, ahora y en el futuro, dentro del marco legal y prever las consecuencias fiscales de cualquier decisión empresarial. La obra presenta una recopilación clara y un análisis riguroso y completo de la problemática de la gestión y de la planificación fiscal en la empresa y, en particular, trata las cuestiones que habitualmente son de mayor interés, tanto para el empresario y su equipo financiero, como para los asesores y abarca las principales implicaciones fiscales que se realizan en la actividad diaria de una empresa. No hay que olvidar que una buena labor preventiva en el tratamiento de los impuestos directos e indirectos puede reducir o evitar la carga impositiva, e incluso eliminar riesgos por aplicación inadecuada o incorrecta de la normativa vigente. En esta obra se presta una especial atención a los principales parámetros de optimización fiscal, que son consecuencia de una minuciosa planificación con fines a obtener la menor carga tributaria posible. Además, toda la normativa de interés ha sido tratada de una forma sencilla e ilustrativa, pero a la vez completa, pues se incluyen consultas de la administración tributaria que en este campo son un elemento de gran ayuda para la interpretación de las normas fiscales. En resumen, con Gestión fiscal en la empresa se ha pretendido sistematizar toda la problemática de la auditoría y la planificación fiscal en la empresa, con el propósito de conseguir una herramienta para gestionar fiscalmente la empresa, dirigida a todas aquellas personas que tengan responsabilidades de gestión y control en el ámbito de su actividad empresarial, abarcando tanto a pequeñas y medias empresas como a grandes empresas. NOVEDADES 2015: La edición 2015 incorpora numerosas novedades consecuencia de la entrada en vigor de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, así como de la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifica la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se introducen cambios en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, en los impuestos especiales y en la fiscalidad medioambiental. En materia de Impuesto sobre Sociedades, se destacan los siguientes cambios: - Reducción del tipo de gravamen general del 30 al 25% en el 2016, en el 2015 será el 28%. - Nuevos contribuyentes desde el 2016: las sociedades civiles con objeto mercantil. Régimen transitorio, y régimen de disolución y liquidación. Repatriación de dividendos sin coste tributario, generalización del sistema de exención en base. - Simplificación del impuesto (tablas de amortización, racionalización de normas aplicables a operaciones vinculadas, supresión de diferentes tipos de gravamen
). - Nuevos Incentivos Fiscales: la reducción en base del 10% por Reserva de Capitalización empresarial y la Reserva de Nivelación para las PYMES. - Limitación en la compensación de bases imponibles negativas. - Limitación en la deducción por gastos de atención en clientes, limitación en la deducción del deterioro del inmovilizado. - Eliminación de determinadas deducciones y limitación de deducibilidad de determinados gastos financieros. - Y, además, se consolidan diversos criterios doctrinales y jurisprudenciales en diferentes ámbitos: reglas aplicables a operaciones a plazos, la no integración en la base imponible de aquellos ingresos que proceden de la reversión de gastos no deducibles o la posibilidad de aplicar parcialmente el régimen de operaciones de reestructuración. - Prevención del fraude fiscal (se introducen modificaciones en materia de operaciones vinculadas, transparencia fiscal internacional o en el tratamiento de los productos híbridos). - Simplificación de las obligaciones de documentación en operaciones vinculadas. - Deducibilidad de la retribución de los administradores. Respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido, las novedades más significativas son las siguientes: - Se elimina la exención de la intervención de fedatarios públicos en operaciones financieras. - Cambio en los requisitos para renunciar a la exención en operaciones inmobiliarias. - Cambio en las reglas de localización en los bienes objeto de montaje - Cambio en los plazos de modificación de la base imponible en situaciones de concurso. - Nuevos supuestos de inversión de sujeto pasivo, como puede ser en la compra de telefonía móvil. - Modificación del tipo de gravamen de los medicamentos. - Nuevos supuestos de operaciones no sujetas realizadas por las Administraciones Públicas, así como nuevos criterios para que puedan deducir el IVA soportado. - Nuevos supuestos de devolución del IVA a no establecidos, sin ser requerida reciprocidad. - Nueva forma de aplicar el régimen especial de las Agencias de Viajes. - Nuevo régimen especial de los servicios de telecomunicación, radiodifusión, televisión y los prestados por vía electrónica. - Nuevos requisitos para deducir las cuotas del IVA de las importaciones. - Nuevas infracciones y sanciones vinculadas a los cambios experimentados en la normativa del IVA. - Nuevos límites para aplicar el régimen simplificado a partir de 2016. Por último, en lo que al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas atañe: - Nuevas retenciones. - Indemnización por despido: la cantidad exenta de tributar se sitúa en 180.000 - Introducción de la figura del exit tax o impuesto de salida en la tributación de las ganancias patrimoniales por cambio de residencia. - La nueva fiscalidad en el alquiler de viviendas. Nuevo concepto del arrendamiento de inmuebles como actividad económica - La tributación de los planes de pensiones a partir de la reforma. - Nueva regulación de los coeficientes de abatimiento para elementos adquiridos antes de 31-12-1994, con cupo vital de 400.000 euros de transmisiones desde 1-1-2015. - Los Nuevos Planes de Ahorro a largo Plazo (SIALP o CIALP) y su tributación. Elevación del mínimo personal y familiar. - Nueva regulación de las reducciones por rendimientos del trabajo, más elevadas para rentas bajas. - Nueva regulación de las rentas del ahorro, su integración y compensación, permitiendo trasvases entre los dos grupos. - Disminución del porcentaje de reducción para rentas irregulares del 40% al 30%, a aplicar sobre un límite de 300.000 euros. - Nueva regulación de la exención de entrega de acciones o participaciones a trabajadores de forma gratuita, hasta 12.000 euros anuales. - Nueva regulación de la tributación de la reducción de capital con devolución de aportaciones o distribución de prima de emisión de acciones. - Nueva regulación de los límites para tributar en módulos aplicables desde 2016.