Todo Transmisiones tiene como objetivo ofrecer una información completa y detallada acerca del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, explicando al mismo tiempo su funcionamiento y resolviendo los principales problemas con los que se puede enfrentar el contribuyente en el momento de enfrentarse a su aplicación en la práctica, abarcando asimismo la tricotomía presente en este tributo: - Impuesto sobre Operaciones Societarias. - Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas. - Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. En Todo Transmisiones se abordan, una a una, las particularidades de cada modalidad de transmisión (compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, Leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos); operación societaria (constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros); o acto jurídico documentado (concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias). Asimismo, se aborda todo lo relacionado con la comprobación de valores en el entorno de este tributo, de la delimitación entre el ITPAJD y otros impuestos como el IVA, y de las diferentes opciones en relación con los recursos ante los órganos administrativos y jurisdiccionales. Todo Transmisiones se actualiza cada año con las novedades que se producen tanto en la normativa estatal como en la de las diferentes comunidades autónomas, cuyas regulaciones específicas sobre tipos de gravamen o beneficios fiscales han cobrado una importancia determinante en el marco legislativo del tributo.
El Código Práctico Fiscal de Lefebvre-El Derecho es mucho más que una simple recopilación de todas las normas que regulan los principales impuestos: IVA, IS, IRPF, IRNR, IP, IYP y AJD, IBI, IAE, etc. Una obra práctica y completa: La obra pretende ofrecerte una visión global de cada precepto, mostrándote de forma seguida y ordenada: - en primer lugar el artículo de la norma principal (normalmente el artículo de la Ley); - a continuación el artículo del reglamento que desarrolla dicha precepto; - también te muestra las concordancias que dicho precepto en concreto tiene con otras normas; - por último introduce notas informativas que matizan cada cuestión. Lo más rápido y seguro: De esta forma puedes consultar y enfocar cada cuestión con total seguridad, visualizando de forma agrupada los diferentes preceptos normativos que regulan una cuestión concreta. Ahorrarás un gran esfuerzo y tiempo de consulta evitándote tener que acudir a diferentes puntos de información. Siempre actualizado: Adicionalmente, incluye una aplicación Internet en la que podrás consultar todo el contenido permanentemente actualizado. Eficaz: También incluye reenvíos al Memento Fiscal, permitiendo pasar directamente del articulado del Código a la solución práctica y de directa aplicación que te ofrece el Memento.
Potenciar la lucha contra el fraude, reducir la conflictividad e incrementar la seguridad jurídica, principales objetivos de la nueva Ley General Tributaria (LGT). Todos estos aspectos formarán parte del análisis profundo, en esta obra, de la Ley General Tributaria Estatal y Foral de Navarra. La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, ha sido objeto de varias modificaciones desde su entrada en vigor; sin embargo, la que ahora se implementa es la de mayor calado. Estamos en un momento histórico en el que se ha incrementado notablemente el interés y la conciencia social y judicial sobre todo lo relacionado con el pago de los tributos y el delito fiscal y económico en general. Muchos son los conceptos que se utilizan en este complejo mundo de la financiación del Estado a través de la contribución de todos los ciudadanos. Sin embargo, pocos son los que conocen y dominan conceptualmente lo establecido en los principales mandamientos fiscales de España, sobre todo debido a su amplitud conceptual y complejidad. Los principales lógicamente están recogidos en la Ley General Tributaria, por lo que se podría decir coloquialmente que esta norma recoge «los diez mandamientos» del mundo de la Hacienda Pública y sus relaciones con el contribuyente. En la obra se recogen, igualmente, los preceptos vigentes en la Comunidad Foral de Navarra, que distan o se diferencian en algunos aspectos a los utilizados en el régimen común. La reforma trata de respetar en todo momento el principio de estabilidad de la normativa, que fortalezca la seguridad jurídica en beneficio de los operadores jurídicos que aplican el sistema tributario.
El pasado martes 6 de diciembre de 2016 se publicó en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, lo que supone, en resumen, la entrada en vigor del nuevo sistema de llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, más conocido como Suministro nmediato de Información (SII). La gestión del IVA cambia radicalmente a partir del 1 de julio de 2017. No se trata tanto de una nueva obligación de suministro de información, sino de un nuevo modelo de gestión del impuesto. Todos los sujetos pasivos del impuesto obligados a liquidar mensualmente el IVA o que manifiesten su deseo de incorporarse al SII, deben revisar sus procesos de facturación. La obligación de suministro, prácticamente en tiempo real, de las facturas expedidas y recibidas va a hacer que la AEAT tenga una visibilidad prácticamente total sobre su práctica fiscal. Con estas premisas, un buen conocimiento del contenido y alcance del Suministro Inmediato de Información se antoja como imprescindible tanto para el profesional del asesoramiento fiscal como para los departamentos de administración y fiscalidad de las compañías. En este Memento Experto te ofrecemos las claves para afrontar esta nueva situación a través de un análisis basado tanto en el Real Decreto mencionado anteriormente, como en su orden de desarrollo. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor y rapidez de acceso a la información.
El Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca (en adelante, REAGP) constituye uno de los nueve regímenes especiales del IVA existentes hasta la fecha. La importancia del estudio de este régimen especial viene determinada por el número de empresarios a los que potencialmente puede afectar. Y en este sentido hemos de indicar que ¡más de un millón! de empresarios personas físicas son susceptibles de acogerse al REAGP. En el presente Claves Prácticas profundizamos en su estudio, para hacerlo más comprensible a base de: - numerosos ejemplos (tomando como años de referencia 2016, 2017 y 2018); - numerosas consultas de la DGT; - una gran variedad de preguntas y respuestas de la AEAT (INFORMA); - jurisprudencia; - y un sin fin de cuadros sistemáticos que faciliten la comprensión de las distintas materias. El REAGP se configura como un régimen de carácter voluntario que, no obstante, se aplica directamente en tanto en cuanto concurran los requisitos objetivos (establecidos en la norma) salvo exclusión o renuncia de los sujetos pasivos. En el presente manual se analizan los requisitos citados, que configuran la esencia de este régimen especial, y se clarifican cuáles son las actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesquera que pueden acogerse al REAGP, así como, por vía negativa, cuáles no pueden incluirse en el mismo. También se analiza en profundidad los diversos tipos de circunstancias que dan origen a la exclusión del REAGP, y las distintas consecuencias que ello conlleva. Respecto a la renuncia del REAGP, se analizan sus consecuencias en el propio régimen especial y en el régimen simplificado del IVA, así como en el método de EO en el IRPF. Y dada la interrelación que se da entre estos dos regímenes del IVA entre sí y con el método de EO en el IRPF, también se muestran las consecuencias de la renuncia al régimen simplificado del IVA o al método de EO en el IRPF. Precisamente por esta interrelación, también analizaremos la compatibilidad-incompatibilidad del REAGP, el régimen simplificado del IVA y el método de EO en el IRPF. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: rigor y facilidad de acceso a la información.
Casos de Éxito ante Hacienda es un título con el que se inaugura una nueva línea editorial que pretende ofrecer al usuario mucho más que un simple formulario al uso. En él se exponen casos de éxito profesional, rigurosamente analizados y comentados, extraídos de la práctica procesal. Se trata de supuestos reales, ganados ante los Tribunales Económico Administrativos y Jurisdicción competente en cada caso. En ellos se pretende mostrar y comentar el cauce procesal seguido así como los documentos y fundamentación sustantiva y procesal (normativa, doctrina y jurisprudencia) utilizados en cada caso, de forma que puedan replicarse para situaciones similares. De este modo, siempre y cuando las circunstancias y elementos de hecho sean iguales a los analizados, permiten ofrecer al usuario una muy alta probabilidad de éxito en sus propios expedientes. Escogidos con gran inteligencia por la coordinadora de la obra, Ana María Juan Lozano, prestigiosa docente y fiscalista, se abordan casos de especial relevancia, bien por el criterio que se establece, bien por representar cuestiones muy habituales en la práctica ordinaria de los principales impuestos: IVA, IRPF, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ITP y AJD, Impuesto sobre Sociedades, o, en fin, cuestiones trasversales a todos ellos en relación con controversias de aplicación práctica de la Ley General Tributaria. En definitiva, un producto editorial diferente en su concepción y en su estructura, que acerca al usuario las claves para asegurar el éxito de casos análogos o que presenten similitudes en sus planteamientos fácticos de inicio. Una obra que no puede faltar en su mesa de trabajo por ser · Directa: cero teoría, 100% basada en casos de éxito extraídos de la práctica real. · Con Visión 360º: Obtendrá las claves tanto de forma como de fondo que le lleven al éxito. · Rigurosa: muestra en cada caso el enfoque normativo, doctrinal y jurisprudencial utilizado. · Actualizada: se muestran casos recientes escogidos por su especial trascendencia práctica. · Completa: se abordan los principales impuestos y cuestiones que afectan de forma trasversal a todos ellos. La obra incluye un doble formato, papel y también unas claves de acceso a una herramienta en Internet que permite encontrar fácilmente el formulario escogido, personalizarlo mientras visualiza las notas informativas en cada campo, e imprimirlo o archivarlo en pocos minutos. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor y facilidad de acceso a la información.
Esta obra constituye un manual del sistema fiscal español, cuyo contenido se ciñe a sus tres impuestos fundamentales: Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Con la intención de adaptarse a la configuración habitual de los programas de las asignaturas que abordan el estudio de nuestro sistema tributario, el manual deja de lado los regímenes especiales y se circunscribe al régimen general de los tres citados impuestos, con la única excepción del régimen especial de las empresas de reducida dimensión en el Impuesto sobre Sociedades. Además de integrar la ley y el reglamento de los tributos objeto de análisis, los autores se sirven de diversos instrumentos para facilitar su estudio y comprensión, como son el uso de esquemas y diagramas explicativos, la sistematización por bloques de contenido y, sobre todo, el planteamiento y resolución comentada de casos prácticos.
Con el Memento Express Novedades Tributarias disfrutarás en primicia, y por adelantado, de todas las novedades aglutinadas del ámbito fiscal que se han producido en el último año. Adquiérelo, junto con el Memento Fiscal 2018 por un módico precio y serás el primero en disponer de esta información imprescindible para todos los fiscalistas. Lo recibirás de inmediato, sin necesidad de esperar a que se publique el Memento Fiscal.
Este manual ofrece la teoría y la práctica del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, explicando al mismo tiempo su funcionamiento y resolviendo los principales problemas con los que se puede encontrar el profesional en el momento de enfrentarse a su aplicación en la práctica, abarcando la tricotomía presente en este tributo y que se encuentra constituida por el Impuesto de Operaciones Societarias, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. En Todo Transmisiones se abordan, una a una, las particularidades de cada modalidad de transmisión (compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, Leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos); operación societaria (constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros); o acto jurídico documentado (concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias). Como es lógico, Todo Transmisiones se actualiza cada año con las novedades que se producen tanto en la normativa estatal como en la de las diferentes comunidades autónomas, cuyas regulaciones específicas sobre tipos de gravamen o beneficios fiscales han cobrado una importancia determinante en el marco legislativo del tributo.
Este libro viene a ser una síntesis entre la erudición propia de un texto de investigación y un manual práctico en torno a la suspensión de los actos administrativos en general, y de los tributarios en particular. Así, no solo ofrece al profesional los instrumentos necesarios para desenvolverse con soltura y seguridad en el proceloso mundo de la impugnación de los actos administrativo-tributarios, y en concreto de su suspensión, sino que además, por su vertiente científica, aporta al profesor y al estudiante universitario un apoyo en su labor docente, en el estudio, o en la investigación de estas cuestiones. La institución de la suspensión ha sido siempre un tema recurrente que ha preocupado tanto al estudioso del Derecho Financiero y Tributario como al abogado o al asesor fiscal que debe interponer un recurso o reclamación contra un acto tributario, generalmente de liquidación. Con la debida rigurosidad y concreción práctica, este libro pone a su disposición los fundamentos y las claves que les permitirá, a uno y a otro, afrontar con éxito la consecución de sus objetivos: conocer en profundidad la suspensión de la ejecución de los actos administrativos, y cumplir con los requisitos materiales y procedimentales que le faciliten que la solicitud de esta sea admitida por un órgano administrativo o jurisdiccional.
La liquidación de los tributos locales es una obra eminentemente práctica, con una estructura de fácil consulta, preparada cuidadosamente por su autor a través de un gran esfuerzo por analizar cada uno de los tributos locales de forma sencilla pero rigurosa, que permita al lector, a un mismo tiempo, introducirse en cada uno de ellos, comprender la forma en que se liquidan, conocer las cuestiones de mayor interés que se originan en su aplicación diaria y resolver las dudas de mayor complejidad, gracias tanto a la inclusión de sus múltiples referencias jurisprudenciales como por los diversos casos prácticos de carácter general que se incorporan en cada uno de los capítulos, así como por los diferentes formularios establecidos al efecto. La obra comienza con un estudio de los principios tributarios específicos por medios de los cuales se ejerce la potestad tributaria, y se completa con el análisis específico de las tasas, contribuciones especiales e impuestos obligatorios y potestativos exigidos por las Entidades Locales. Se trata, por tanto, de una obra de sumo interés tanto para aquellos que quieran iniciarse en el conocimiento de la temática, como para asesores fiscales, abogados y economistas que quieran profundizar en la misma, pues les permite consultar todas aquellas cuestiones que se vayan suscitando en el ejercicio de su actividad profesional. Por todo ello, animamos al lector a que se adentre en su lectura, advirtiéndole que no le defraudará, y deseando que encuentren en ella la solución a sus dudas y la necesaria reflexión sobre la compleja financiación local.
La responsabilidad tributaria. Un tema crucial para una sociedad inmersa en un constante tráfico jurídico. Una institución de vital importancia para la Agencia Tributaria. Un tema estrella. Estrella para los inspectores que tienen que conseguir que lo que no pague uno lo pague otro, siempre con apoyo legal, obvio. Estrella para el ciudadano persona física y contribuyente, estrella para aquellos que realizan actividades económicas, profesionales o empresariales o cuyas empresas las desarrollan. Hoy por hoy ser administrador de una sociedad no es una tarea fácil. Para vivir tranquilo hay que hacer las cosas muy bien, trabajar mucho, estar muy informado y tener un buen asesor. Y los asesores, a su vez, deben extremar la precaución para no ser declarados responsables. En esta segunda edición de ?Responsables y responsabilidad tributaria?, los autores profundizan en la exposición, los comentarios y el análisis de las diferentes vertientes de la figura de la responsabilidad en el ámbito tributario (régimen jurídico, clases de responsabilidad, procedimiento, extinción, etc.), centrándose en los supuestos de responsabilidad solidaria y subsidiaria y dentro de esta última categoría, en la responsabilidad de los administradores de empresas, realizando asimismo un estudio específico de la responsabilidad tributaria del asesor fiscal. Actualizado a las últimas novedades legislativas sobre la materia (en particular las introducidas por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, y la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria), recoge igualmente los últimos pronunciamientos del TEAC y los tribunales ordinarios de justicia en materia de responsabilidad, así como la doctrina de la Dirección General de Tributos sobre la cuestión.
La reclamación económico-administrativa constituye una vía específica para impugnar los actos tributarios ante la propia Administración, constituyendo esto una peculiaridad que arranca de la denominada Ley Camacho, de 31 de diciembre de 1881, que fue la primera norma que arbitró la vía económico-administrativa como especialidad del recurso administrativo en el ámbito fiscal. Las notas básicas de esta vía especial de revisión son las siguientes: ? se trata de una vía exclusiva en materia económico-administrativa: En el ámbito de competencias del Estado el conocimiento de estas reclamaciones corresponde con exclusividad a los órganos económico-administrativos, que actuarán con independencia funcional en el ejercicio de sus competencias; ? es un recurso administrativo especial, tanto por la materia como por los Órganos encargados de resolver, y ? tiene carácter de presupuesto de impugnación procesal: es necesario apurar la vía económico-administrativa de forma previa para poder acudir a la vía contencioso-administrativa. La normativa básica aplicable a las reclamaciones económico-administrativas se recoge en la actualidad en los artículos 226 a 248 de la Ley 58/2002, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) ?cuya última reforma se ha llevado a cabo por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre? y en el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de la LGT en materia de revisión en vía administrativa (RRA). En esta obra se recogen las principales resoluciones jurisprudenciales relacionadas con cada uno de los preceptos aplicables para la gestión exitosa de la revisión de los actos de la administración tributaria por esta vía.
El Memento Fiscal 2019 ofrece el análisis más exhaustivo de toda la fiscalidad en un solo volumen. Se trata de la primera referencia de consulta para asesores fiscales, directores financieros y para el resto de profesionales relacionados con la fiscalidad, por su rigor y por la rapidez de acceso a la información que procura. Muy lejos de ser un simple manual de consulta al uso, en el Memento Fiscal encontrarás soluciones prácticas de directa aplicación, clarificadas con ejemplos y rigurosamente fundamentadas con más de 19.000 citas a legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente y relevante. En el Memento Fiscal 2019 se analizan todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales habidas desde la publicación de la edición anterior, entre las que destacan (hay muchas más): Procedimiento: Novedades jurisprudenciales en materia de dilaciones; computo de plazos en los procedimientos de gestión e inspección en los casos de retroacción; suspensión en los supuestos de declaración de responsabilidad; notificación y prueba; revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales; suspensión automática de las sanciones. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: - Nuevas cuantías de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. - Modificaciones en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo. - Último pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre la prestación por maternidad a cargo de la Seguridad Social. - Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto. - Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas. - Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA. - Novedades en la deducción por maternidad: nuevo cheque guardería. - Novedades en las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. - Nuevo importe de los pagos a cuenta en Ceuta y Melilla. - Normas para la declaración del ejercicio 2018 Impuesto sobre Sociedades: - Novedades en la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles. - Pago fraccionado mínimo: novedades respecto a las reglas para su cálculo y a las entidades exceptuadas de su pago. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: - Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: - Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas. - Novedades normativas y jurisprudenciales en relación con la determinación del sujeto pasivo en las operaciones de préstamo con garantía hipotecaria. Además, la suscripción al Memento Fiscal 2019 incluye un servicio de alerta vía e-mail con las novedades que se vayan produciendo cada semana, para que esté siempre al día. El Memento Fiscal 2019 también incluye el servicio ?Extras Mementos? en nuestra Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento si un número marginal de los mementos ha sido modificado.
Todo Transmisiones tiene como objetivo ofrecer una información completa y detallada acerca del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, explicando al mismo tiempo su funcionamiento y resolviendo los principales problemas con los que se puede enfrentar el contribuyente en el momento de enfrentarse a su aplicación en la práctica, abarcando asimismo la tricotomía presente en este tributo: - Impuesto sobre Operaciones Societarias. - Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas. - Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. En Todo Transmisiones se abordan, una a una, las particularidades de cada modalidad de transmisión (compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, Leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos); operación societaria (constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros); o acto jurídico documentado (concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias). Asimismo, se aborda todo lo relacionado con la comprobación de valores en el entorno de este tributo, de la delimitación entre el ITPAJD y otros impuestos como el IVA, y de las diferentes opciones en relación con los recursos ante los órganos administrativos y jurisdiccionales. Todo Transmisiones se actualiza cada año con las novedades que se producen tanto en la normativa estatal como en la de las diferentes comunidades autónomas, cuyas regulaciones específicas sobre tipos de gravamen o beneficios fiscales han cobrado una importancia determinante en el marco legislativo del tributo.
El Código Práctico Fiscal de Lefebvre-El Derecho es mucho más que una simple recopilación de todas las normas que regulan los principales impuestos: IVA, IS, IRPF, IRNR, IP, IYP y AJD, IBI, IAE, etc. Una obra práctica y completa: La obra pretende ofrecerte una visión global de cada precepto, mostrándote de forma seguida y ordenada: - en primer lugar el artículo de la norma principal (normalmente el artículo de la Ley); - a continuación el artículo del reglamento que desarrolla dicha precepto; - también te muestra las concordancias que dicho precepto en concreto tiene con otras normas; - por último introduce notas informativas que matizan cada cuestión. Lo más rápido y seguro: De esta forma puedes consultar y enfocar cada cuestión con total seguridad, visualizando de forma agrupada los diferentes preceptos normativos que regulan una cuestión concreta. Ahorrarás un gran esfuerzo y tiempo de consulta evitándote tener que acudir a diferentes puntos de información. Siempre actualizado: Adicionalmente, incluye una aplicación Internet en la que podrás consultar todo el contenido permanentemente actualizado. Eficaz: También incluye reenvíos al Memento Fiscal, permitiendo pasar directamente del articulado del Código a la solución práctica y de directa aplicación que te ofrece el Memento.
Potenciar la lucha contra el fraude, reducir la conflictividad e incrementar la seguridad jurídica, principales objetivos de la nueva Ley General Tributaria (LGT). Todos estos aspectos formarán parte del análisis profundo, en esta obra, de la Ley General Tributaria Estatal y Foral de Navarra. La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, ha sido objeto de varias modificaciones desde su entrada en vigor; sin embargo, la que ahora se implementa es la de mayor calado. Estamos en un momento histórico en el que se ha incrementado notablemente el interés y la conciencia social y judicial sobre todo lo relacionado con el pago de los tributos y el delito fiscal y económico en general. Muchos son los conceptos que se utilizan en este complejo mundo de la financiación del Estado a través de la contribución de todos los ciudadanos. Sin embargo, pocos son los que conocen y dominan conceptualmente lo establecido en los principales mandamientos fiscales de España, sobre todo debido a su amplitud conceptual y complejidad. Los principales lógicamente están recogidos en la Ley General Tributaria, por lo que se podría decir coloquialmente que esta norma recoge «los diez mandamientos» del mundo de la Hacienda Pública y sus relaciones con el contribuyente. En la obra se recogen, igualmente, los preceptos vigentes en la Comunidad Foral de Navarra, que distan o se diferencian en algunos aspectos a los utilizados en el régimen común. La reforma trata de respetar en todo momento el principio de estabilidad de la normativa, que fortalezca la seguridad jurídica en beneficio de los operadores jurídicos que aplican el sistema tributario.
El pasado martes 6 de diciembre de 2016 se publicó en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, lo que supone, en resumen, la entrada en vigor del nuevo sistema de llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, más conocido como Suministro nmediato de Información (SII). La gestión del IVA cambia radicalmente a partir del 1 de julio de 2017. No se trata tanto de una nueva obligación de suministro de información, sino de un nuevo modelo de gestión del impuesto. Todos los sujetos pasivos del impuesto obligados a liquidar mensualmente el IVA o que manifiesten su deseo de incorporarse al SII, deben revisar sus procesos de facturación. La obligación de suministro, prácticamente en tiempo real, de las facturas expedidas y recibidas va a hacer que la AEAT tenga una visibilidad prácticamente total sobre su práctica fiscal. Con estas premisas, un buen conocimiento del contenido y alcance del Suministro Inmediato de Información se antoja como imprescindible tanto para el profesional del asesoramiento fiscal como para los departamentos de administración y fiscalidad de las compañías. En este Memento Experto te ofrecemos las claves para afrontar esta nueva situación a través de un análisis basado tanto en el Real Decreto mencionado anteriormente, como en su orden de desarrollo. Con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor y rapidez de acceso a la información.
El Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca (en adelante, REAGP) constituye uno de los nueve regímenes especiales del IVA existentes hasta la fecha. La importancia del estudio de este régimen especial viene determinada por el número de empresarios a los que potencialmente puede afectar. Y en este sentido hemos de indicar que ¡más de un millón! de empresarios personas físicas son susceptibles de acogerse al REAGP. En el presente Claves Prácticas profundizamos en su estudio, para hacerlo más comprensible a base de: - numerosos ejemplos (tomando como años de referencia 2016, 2017 y 2018); - numerosas consultas de la DGT; - una gran variedad de preguntas y respuestas de la AEAT (INFORMA); - jurisprudencia; - y un sin fin de cuadros sistemáticos que faciliten la comprensión de las distintas materias. El REAGP se configura como un régimen de carácter voluntario que, no obstante, se aplica directamente en tanto en cuanto concurran los requisitos objetivos (establecidos en la norma) salvo exclusión o renuncia de los sujetos pasivos. En el presente manual se analizan los requisitos citados, que configuran la esencia de este régimen especial, y se clarifican cuáles son las actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesquera que pueden acogerse al REAGP, así como, por vía negativa, cuáles no pueden incluirse en el mismo. También se analiza en profundidad los diversos tipos de circunstancias que dan origen a la exclusión del REAGP, y las distintas consecuencias que ello conlleva. Respecto a la renuncia del REAGP, se analizan sus consecuencias en el propio régimen especial y en el régimen simplificado del IVA, así como en el método de EO en el IRPF. Y dada la interrelación que se da entre estos dos regímenes del IVA entre sí y con el método de EO en el IRPF, también se muestran las consecuencias de la renuncia al régimen simplificado del IVA o al método de EO en el IRPF. Precisamente por esta interrelación, también analizaremos la compatibilidad-incompatibilidad del REAGP, el régimen simplificado del IVA y el método de EO en el IRPF. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: rigor y facilidad de acceso a la información.
Casos de Éxito ante Hacienda es un título con el que se inaugura una nueva línea editorial que pretende ofrecer al usuario mucho más que un simple formulario al uso. En él se exponen casos de éxito profesional, rigurosamente analizados y comentados, extraídos de la práctica procesal. Se trata de supuestos reales, ganados ante los Tribunales Económico Administrativos y Jurisdicción competente en cada caso. En ellos se pretende mostrar y comentar el cauce procesal seguido así como los documentos y fundamentación sustantiva y procesal (normativa, doctrina y jurisprudencia) utilizados en cada caso, de forma que puedan replicarse para situaciones similares. De este modo, siempre y cuando las circunstancias y elementos de hecho sean iguales a los analizados, permiten ofrecer al usuario una muy alta probabilidad de éxito en sus propios expedientes. Escogidos con gran inteligencia por la coordinadora de la obra, Ana María Juan Lozano, prestigiosa docente y fiscalista, se abordan casos de especial relevancia, bien por el criterio que se establece, bien por representar cuestiones muy habituales en la práctica ordinaria de los principales impuestos: IVA, IRPF, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ITP y AJD, Impuesto sobre Sociedades, o, en fin, cuestiones trasversales a todos ellos en relación con controversias de aplicación práctica de la Ley General Tributaria. En definitiva, un producto editorial diferente en su concepción y en su estructura, que acerca al usuario las claves para asegurar el éxito de casos análogos o que presenten similitudes en sus planteamientos fácticos de inicio. Una obra que no puede faltar en su mesa de trabajo por ser · Directa: cero teoría, 100% basada en casos de éxito extraídos de la práctica real. · Con Visión 360º: Obtendrá las claves tanto de forma como de fondo que le lleven al éxito. · Rigurosa: muestra en cada caso el enfoque normativo, doctrinal y jurisprudencial utilizado. · Actualizada: se muestran casos recientes escogidos por su especial trascendencia práctica. · Completa: se abordan los principales impuestos y cuestiones que afectan de forma trasversal a todos ellos. La obra incluye un doble formato, papel y también unas claves de acceso a una herramienta en Internet que permite encontrar fácilmente el formulario escogido, personalizarlo mientras visualiza las notas informativas en cada campo, e imprimirlo o archivarlo en pocos minutos. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor y facilidad de acceso a la información.
Esta obra constituye un manual del sistema fiscal español, cuyo contenido se ciñe a sus tres impuestos fundamentales: Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Con la intención de adaptarse a la configuración habitual de los programas de las asignaturas que abordan el estudio de nuestro sistema tributario, el manual deja de lado los regímenes especiales y se circunscribe al régimen general de los tres citados impuestos, con la única excepción del régimen especial de las empresas de reducida dimensión en el Impuesto sobre Sociedades. Además de integrar la ley y el reglamento de los tributos objeto de análisis, los autores se sirven de diversos instrumentos para facilitar su estudio y comprensión, como son el uso de esquemas y diagramas explicativos, la sistematización por bloques de contenido y, sobre todo, el planteamiento y resolución comentada de casos prácticos.
Con el Memento Express Novedades Tributarias disfrutarás en primicia, y por adelantado, de todas las novedades aglutinadas del ámbito fiscal que se han producido en el último año. Adquiérelo, junto con el Memento Fiscal 2018 por un módico precio y serás el primero en disponer de esta información imprescindible para todos los fiscalistas. Lo recibirás de inmediato, sin necesidad de esperar a que se publique el Memento Fiscal.
Este manual ofrece la teoría y la práctica del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, explicando al mismo tiempo su funcionamiento y resolviendo los principales problemas con los que se puede encontrar el profesional en el momento de enfrentarse a su aplicación en la práctica, abarcando la tricotomía presente en este tributo y que se encuentra constituida por el Impuesto de Operaciones Societarias, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. En Todo Transmisiones se abordan, una a una, las particularidades de cada modalidad de transmisión (compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, Leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos); operación societaria (constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros); o acto jurídico documentado (concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias). Como es lógico, Todo Transmisiones se actualiza cada año con las novedades que se producen tanto en la normativa estatal como en la de las diferentes comunidades autónomas, cuyas regulaciones específicas sobre tipos de gravamen o beneficios fiscales han cobrado una importancia determinante en el marco legislativo del tributo.
Este libro viene a ser una síntesis entre la erudición propia de un texto de investigación y un manual práctico en torno a la suspensión de los actos administrativos en general, y de los tributarios en particular. Así, no solo ofrece al profesional los instrumentos necesarios para desenvolverse con soltura y seguridad en el proceloso mundo de la impugnación de los actos administrativo-tributarios, y en concreto de su suspensión, sino que además, por su vertiente científica, aporta al profesor y al estudiante universitario un apoyo en su labor docente, en el estudio, o en la investigación de estas cuestiones. La institución de la suspensión ha sido siempre un tema recurrente que ha preocupado tanto al estudioso del Derecho Financiero y Tributario como al abogado o al asesor fiscal que debe interponer un recurso o reclamación contra un acto tributario, generalmente de liquidación. Con la debida rigurosidad y concreción práctica, este libro pone a su disposición los fundamentos y las claves que les permitirá, a uno y a otro, afrontar con éxito la consecución de sus objetivos: conocer en profundidad la suspensión de la ejecución de los actos administrativos, y cumplir con los requisitos materiales y procedimentales que le faciliten que la solicitud de esta sea admitida por un órgano administrativo o jurisdiccional.
La liquidación de los tributos locales es una obra eminentemente práctica, con una estructura de fácil consulta, preparada cuidadosamente por su autor a través de un gran esfuerzo por analizar cada uno de los tributos locales de forma sencilla pero rigurosa, que permita al lector, a un mismo tiempo, introducirse en cada uno de ellos, comprender la forma en que se liquidan, conocer las cuestiones de mayor interés que se originan en su aplicación diaria y resolver las dudas de mayor complejidad, gracias tanto a la inclusión de sus múltiples referencias jurisprudenciales como por los diversos casos prácticos de carácter general que se incorporan en cada uno de los capítulos, así como por los diferentes formularios establecidos al efecto. La obra comienza con un estudio de los principios tributarios específicos por medios de los cuales se ejerce la potestad tributaria, y se completa con el análisis específico de las tasas, contribuciones especiales e impuestos obligatorios y potestativos exigidos por las Entidades Locales. Se trata, por tanto, de una obra de sumo interés tanto para aquellos que quieran iniciarse en el conocimiento de la temática, como para asesores fiscales, abogados y economistas que quieran profundizar en la misma, pues les permite consultar todas aquellas cuestiones que se vayan suscitando en el ejercicio de su actividad profesional. Por todo ello, animamos al lector a que se adentre en su lectura, advirtiéndole que no le defraudará, y deseando que encuentren en ella la solución a sus dudas y la necesaria reflexión sobre la compleja financiación local.
La responsabilidad tributaria. Un tema crucial para una sociedad inmersa en un constante tráfico jurídico. Una institución de vital importancia para la Agencia Tributaria. Un tema estrella. Estrella para los inspectores que tienen que conseguir que lo que no pague uno lo pague otro, siempre con apoyo legal, obvio. Estrella para el ciudadano persona física y contribuyente, estrella para aquellos que realizan actividades económicas, profesionales o empresariales o cuyas empresas las desarrollan. Hoy por hoy ser administrador de una sociedad no es una tarea fácil. Para vivir tranquilo hay que hacer las cosas muy bien, trabajar mucho, estar muy informado y tener un buen asesor. Y los asesores, a su vez, deben extremar la precaución para no ser declarados responsables. En esta segunda edición de ?Responsables y responsabilidad tributaria?, los autores profundizan en la exposición, los comentarios y el análisis de las diferentes vertientes de la figura de la responsabilidad en el ámbito tributario (régimen jurídico, clases de responsabilidad, procedimiento, extinción, etc.), centrándose en los supuestos de responsabilidad solidaria y subsidiaria y dentro de esta última categoría, en la responsabilidad de los administradores de empresas, realizando asimismo un estudio específico de la responsabilidad tributaria del asesor fiscal. Actualizado a las últimas novedades legislativas sobre la materia (en particular las introducidas por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, y la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria), recoge igualmente los últimos pronunciamientos del TEAC y los tribunales ordinarios de justicia en materia de responsabilidad, así como la doctrina de la Dirección General de Tributos sobre la cuestión.
La reclamación económico-administrativa constituye una vía específica para impugnar los actos tributarios ante la propia Administración, constituyendo esto una peculiaridad que arranca de la denominada Ley Camacho, de 31 de diciembre de 1881, que fue la primera norma que arbitró la vía económico-administrativa como especialidad del recurso administrativo en el ámbito fiscal. Las notas básicas de esta vía especial de revisión son las siguientes: ? se trata de una vía exclusiva en materia económico-administrativa: En el ámbito de competencias del Estado el conocimiento de estas reclamaciones corresponde con exclusividad a los órganos económico-administrativos, que actuarán con independencia funcional en el ejercicio de sus competencias; ? es un recurso administrativo especial, tanto por la materia como por los Órganos encargados de resolver, y ? tiene carácter de presupuesto de impugnación procesal: es necesario apurar la vía económico-administrativa de forma previa para poder acudir a la vía contencioso-administrativa. La normativa básica aplicable a las reclamaciones económico-administrativas se recoge en la actualidad en los artículos 226 a 248 de la Ley 58/2002, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) ?cuya última reforma se ha llevado a cabo por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre? y en el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de la LGT en materia de revisión en vía administrativa (RRA). En esta obra se recogen las principales resoluciones jurisprudenciales relacionadas con cada uno de los preceptos aplicables para la gestión exitosa de la revisión de los actos de la administración tributaria por esta vía.
El Memento Fiscal 2019 ofrece el análisis más exhaustivo de toda la fiscalidad en un solo volumen. Se trata de la primera referencia de consulta para asesores fiscales, directores financieros y para el resto de profesionales relacionados con la fiscalidad, por su rigor y por la rapidez de acceso a la información que procura. Muy lejos de ser un simple manual de consulta al uso, en el Memento Fiscal encontrarás soluciones prácticas de directa aplicación, clarificadas con ejemplos y rigurosamente fundamentadas con más de 19.000 citas a legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente y relevante. En el Memento Fiscal 2019 se analizan todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales habidas desde la publicación de la edición anterior, entre las que destacan (hay muchas más): Procedimiento: Novedades jurisprudenciales en materia de dilaciones; computo de plazos en los procedimientos de gestión e inspección en los casos de retroacción; suspensión en los supuestos de declaración de responsabilidad; notificación y prueba; revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales; suspensión automática de las sanciones. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: - Nuevas cuantías de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. - Modificaciones en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo. - Último pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre la prestación por maternidad a cargo de la Seguridad Social. - Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto. - Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas. - Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA. - Novedades en la deducción por maternidad: nuevo cheque guardería. - Novedades en las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. - Nuevo importe de los pagos a cuenta en Ceuta y Melilla. - Normas para la declaración del ejercicio 2018 Impuesto sobre Sociedades: - Novedades en la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles. - Pago fraccionado mínimo: novedades respecto a las reglas para su cálculo y a las entidades exceptuadas de su pago. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: - Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: - Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas. - Novedades normativas y jurisprudenciales en relación con la determinación del sujeto pasivo en las operaciones de préstamo con garantía hipotecaria. Además, la suscripción al Memento Fiscal 2019 incluye un servicio de alerta vía e-mail con las novedades que se vayan produciendo cada semana, para que esté siempre al día. El Memento Fiscal 2019 también incluye el servicio ?Extras Mementos? en nuestra Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento si un número marginal de los mementos ha sido modificado.