De un tiempo a esta parte han sido múltiples las sentencias de los tribunales de justicia que han venido a resolver diversas cuestiones planteadas directa o indirectamente en el ámbito de las liquidaciones tributarias. Así sucede, por ejemplo, con la declaración de nulidad de los actos tributarios y su proyección sobre la práctica de las liquidaciones tributarias, la adopción de medidas cautelares en el procedimiento ejecutivo de recaudación, la retroacción de actuaciones derivada de la existencia de un vicio formal o procedimental, la suspensión de la ejecución del acto administrativo mediante la aportación de garantías y el reembolso del coste de las mismas, las devoluciones tributarias y la rectificación de autoliquidaciones o la propia ejecución de sentencias y sus consecuencias sobre la práctica de las liquidaciones tributarias. Todo ello sin perjuicio de otras cuestiones «clásicas» como pueda ser, por ejemplo, la referente al aplazamiento y fraccionamiento de las deudas tributarias. Este conjunto de cuestiones son objeto de análisis en el presente libro, tomando como principal herramienta de trabajo la más reciente doctrina administrativa y jurisprudencial elaborada al respecto. El autor es Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.
LEYES TRIBUTARIAS. RECOPILACIÓN NORMATIVA Undécima edición 2013 - Edición bolsillo- Recoge la ley estatal reguladora de cada figura impositiva y el Reglamento de desarrollo, incluyendo los siguientes Impuestos: Renta de Personas Físicas, Sociedades, Renta de No Residentes, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre el Valor Añadido. Esencialmente viene a ser una versión simplificada de la obra Leyes Tributarias-Recopilación normativa. 24ª edición, cerrada en abril de 2013, en relación con las figuras tributarias más representativas. Dispone de índices general y sistemático y notas a pie de página. Incluye una clave para acceder a través de Internet a la versión on line de la publicación, permanentemente actualizada. Noviembre 2013.
Todo Sociedades recoge la normativa del Impuesto sobre Sociedades vigente durante el periodo impositivo objeto de declaración, incorporando las novedades de carácter legislativo que afectan a la materia (fiscal y contable, principalmente) y haciéndose eco, asimismo, de las cuestiones de mayor interés que han merecido la atención reciente por la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos o por la jurisprudencia de los tribunales de lo contencioso-administrativo. Se trata de la guía más eficaz y completa para realizar con seguridad la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Para ello parte del modelo oficial y sigue la estructura de los actuales planes generales de contabilidad, tanto el ordinario como el de Pymes. Incorpora numerosos ejemplos que ayudan a lograr una correcta interpretación de la norma legal aplicable en cada supuesto. Incluye un suplemento o adenda con las novedades del modelo de declaración y los requisitos de cumplimentación y presentación establecidas para cada periodo impositivo. Una vez publicada la Orden del Ministerio de Hacienda y Función Pública de aprobación del modelo de declaración, se edita un suplemento o adenda que incluye las últimas novedades en la materia junto con las explicaciones sobre el modelo aprobado y sus condiciones de presentación.
El verdadero ahorro fiscal sólo puede conseguirse aprovechando al máximo las posibilidades que ofrece la legislación vigente y planificando fiscalmente de manera. Gestión fiscal en la empresa propone las herramientas que permiten ahorrar, ahora y en el futuro, dentro del marco legal y prever las consecuencias fiscales de cualquier decisión empresarial. La obra presenta una recopilación clara y un análisis riguroso y completo de la problemática de la gestión y de la planificación fiscal en la empresa y, en particular, trata las cuestiones que habitualmente son de mayor interés, tanto para el empresario y su equipo financiero, como para los asesores y abarca las principales implicaciones fiscales que se realizan en la actividad diaria de una empresa. No hay que olvidar que una buena labor preventiva en el tratamiento de los impuestos directos e indirectos puede reducir o evitar la carga impositiva, e incluso eliminar riesgos por aplicación inadecuada o incorrecta de la normativa vigente. En esta obra se presta una especial atención a los principales parámetros de optimización fiscal, que son consecuencia de una minuciosa planificación con fines a obtener la menor carga tributaria posible. Además, toda la normativa de interés ha sido tratada de una forma sencilla e ilustrativa, pero a la vez completa, pues se incluyen consultas de la administración tributaria que en este campo son un elemento de gran ayuda para la interpretación de las normas fiscales. En resumen, con Gestión fiscal en la empresa se ha pretendido sistematizar toda la problemática de la auditoría y la planificación fiscal en la empresa, con el propósito de conseguir una herramienta para gestionar fiscalmente la empresa, dirigida a todas aquellas personas que tengan responsabilidades de gestión y control en el ámbito de su actividad empresarial, abarcando tanto a pequeñas y medias empresas como a grandes empresas.
Se analizan los múltiples aspectos de la normativa contenida en los convenios internacionales de carácter bilateral para evitar la doble imposición tributaria y combatir el fraude y la evasión fiscal, tales como el principio de no discriminación, los procedimientos amistosos, el intercambio de información interestatal, los precios de transferencia, etc. Asimismo, se abordan cuestiones de gran trascendencia: las reglas interpretativas, el alcance efectivo de los Comentarios OCDE, la «comunitarización» de los tratados, las medidas antiabuso, etc., así como otras áreas de alta sensibilidad: fiscalidad de los establecimientos permanentes y cánones. Se comentan también otras modalidades de tratados internacionales, como los relativos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o la navegación marítima o aérea.
El presente manual es un acercamiento al régimen jurídico del bitcoin y de las monedas virtuales o criptomonedas. En él se trata de dar respuesta, con las escasas normas existentes, a muchas de las preguntas que hoy flotan sobre las mismas. De entrada, establecer su naturaleza jurídica es complejo. No es una moneda de curso legal, al no depender de ninguna jurisdicción y ser de aceptación voluntaria. Tampoco un instrumento financiero en un sentido estricto, ya que se trata de un medio de cambio. Incluso cabe calificar las operaciones con BTCs como simples permutas. Por todo ello le presentamos este manual elaborado por expertos en la materia, pero de muy distinta procedencia, despachos profesionales, Universidades, miembros del Ministerio de Haciendas y Administraciones Públicas, con el fin de dotarlo de una visión multidisciplinar que permita al lector dominar esta figura desde diversos puntos de vista: económico, fiscal, contable, etc. Una obra eminentemente práctica que aborda el estudio de las principales cuestiones que rodean a las monedas virtuales, y entre las que destacan: - ¿Qué son? - ¿Cómo se obtienen y su valor? - ¿Cómo funcionan? - ¿Quién hay detrás de ellas? - ¿Qué seguridad y riesgos conllevan? - ¿Se trata de una burbuja o de un esquema piramidal? - ¿Cuál es su régimen tributario? - ¿Cómo se contabilizan las operaciones con este tipo de monedas? - ¿Qué obligaciones de prevención de blanqueo de capitales llevan asociadas? - Etc. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
Tratado sobre la imposición directa es un libro de consulta que analiza de forma práctica y didáctica los tributos directos con una exposición clara y sencilla, pero a su vez, con absoluta profundidad, lo cual permite alcanzar un conocimiento pormenorizado de la materia. Constituye una guía de consulta imprescindible tanto para el estudio como para el desarrollo práctico de los impuestos. Para alcanzar tan ambicioso objetivo, el libro se ha servido de numerosos y múltiples ejemplos que facilitan su seguimiento y comprensión.
Esta obra analiza de forma práctica y completa las novedades de la reciente Reforma de la General Tributaria y sus consecuencias prácticas: las nuevas facultades de comprobación y el nuevo régimen de plazos del procedimiento inspector, las nuevas ?obligaciones conexas?, la publicación de las listas ?de morosos?, el nuevo procedimiento a seguir en caso de delito fiscal, la nueva sanción en caso de conflicto en la aplicación de la norma, la prescripción de las bases imponibles negativas, las modificaciones de las reclamaciones económico-administrativas o el procedimiento de recuperación de ayudas de estado, así como las demás modificaciones introducidas.
Normativa general básica en materia tributaria: - Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. - Reales Decretos para el desarrollo y aplicación de la ley. Con clave de acceso a través de Internet a la versión on-line de la obra, para consultar los textos actualizados. Índice sistemático y notas a pie de página.
A través de las diez Unidades didácticas de este manual, que analizan exhaustivamente el contenido de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (conforme a la reforma parcial efectuada por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre), y sus reglamentos de desarrollo (de gestión e inspección, de recaudación, de sanción y de revisión en vía administrativa), norma fundamental en la regulación y aplicación de los tributos, se pretende dar a conocer la normativa que regula las relaciones jurídicas que se generan entre la Administración tributaria y los ciudadanos con ocasión de la aplicación de los diferentes tributos. Se trata, por tanto, de un completo y complejo contenido que se inicia con el estudio de los principios informadores de esta parte del ordenamiento jurídico, que pasa por el análisis de todos los elementos, ya sean subjetivos u objetivos, conformadores de la relación jurídico-tributaria, así como las peculiaridades de los diferentes procedimientos tributarios, para terminar con el de los procedimientos a disposición del obligado tributario para acudir en defensa de sus intereses frente a los actos dictados por la Administración en ejecución de sus potestades. El método de estudio de este manual es eminentemente didáctico en su planteamiento, intercalando en las explicaciones teóricas numerosos ejemplos y cuadros que puntualmente precisan las cuestiones que en su estudio pueden resultar más complejas.
Los Prontuarios CISS han sido diseñados para que en un cómodo formato de bolsillo, usted disponga de la información esencial para su trabajo diario. Una información que se presenta en prácticos cuadros y esquemas, perfectamente estructurados para que acceda, en un instante,a la respuesta que busca. Consulte cualquier dato relacionado con deducciones, tipos de gravamen, módulos, cuotas, reducciones, sobre cualquier impuesto directo, indirecto o local, así como a los pequeños comentarios explicativos en los apartados de cada impuesto que lo requieren. Incluye tanto la información de carácter estatal como la de ámbito autonómico referida a los tributos cedidos. Incluye una parte dedicada a los procedimientos tributarios comunes y al régimen sancionador tributario. La obra concluye con un completo calendario del contribuyente. NOVEDADES INCLUIDAS EN LA EDICIÓN 2016: Ley 34/2015, de modificación parcial de la Ley 58/2001, de 17 de diciembre, General Tributaria. Real Decreto 633/2015, de 10 de julio, por el que se modifican los Reglamentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del IRPF. Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016. Leyes de presupuestos de las Comunidades Autónomas para el año 2016. Leyes de medidas fiscales y administrativas de las Comunidades Autónomas para el ejercicio 2016. Módulos de IRPF e IVA para 2016 Nuevos modelos y obligaciones formales para el siguiente ejercicio.
En esta obra se analizan dos recientes reformas que, aunque muy diferentes, tienen en común que permiten la publicación de los datos personales de los deudores que incumplan ciertas obligaciones tributarias. Por un lado, el art. 95 bis LGT permite la publicación de listados comprensivos de deudores tributarios morosos. Aunque, en abstracto, se defiende la posibilidad de publicar estos datos, la regulación positiva de esta materia es objeto de numerosas críticas. En cuanto al primer listado que ha publicado la AEAT, se considera que da lugar a una retroactividad absoluta que vulnera la CE. Al margen de ello, se proponen numerosas reformas tanto en los requisitos objetivos, subjetivos y temporales que se exigen como en el procedimiento para la elaboración y publicación de los listados, aspectos en los que se observan numerosas deficiencias. Por otro lado, el art. 235 ter LOPJ determina la publicación de los fallos condenatorios por determinados delitos que perjudican a la Hacienda Pública. Se parte de la naturaleza punitiva de la norma, lo que condiciona todo su régimen jurídico, y supone la inconstitucionalidad de la misma cuando afecte a conductas consumadas antes de la entrada en vigor de la LO 10/2015. Ambas normas se estudian desde una perspectiva crítica, lo que permite que se anticipen algunas de las controversias que van a surgir en su aplicación y se propongan numerosas reformas en su régimen jurídico.
¿Cómo sé si mi sociedad civil ha pasado a ser contribuyente del Impuesto sobre Sociedades a partir del 1 de enero de 2016? ¿Se verán igualmente afectadas por la reforma aquellas comunidades de bienes que desarrollen una actividad mercantil? ¿Cuál es la opción que me resulta más ventajosa, y en ese caso, qué tendría que hacer en la práctica? ¿Qué consecuencias supone pasar a ser contribuyente del Impuesto sobre Sociedades? ¿Cómo afectará esta medida a las oficinas de farmacia y a otros colectivos concretos? El Claves Prácticas Sociedades Civiles (Tras la Ley del Impuesto sobre Sociedades (L 27/2014)) nace con el objetivo de lograr poner a disposición del lector todas las cuestiones importantes que le permitan resolver con acierto y seguridad éstas y otras cuestiones que se suscitan tras el cambio de régimen aplicable a las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. En este sentido, si bien los pronunciamientos de la Dirección General de Tributos han servido para arrojar luz a algunos de estos problemas, lo cierto es que las dudas que aún no han sido resueltas exigen un análisis profundo del verdadero alcance de la reforma. Por todo ello, esta obra puede ser de utilidad al lector no sólo para lograr una visión global de la cuestión que permita entender la verdadera intención del legislador, sino también para utilizarla como un potente instrumento que le sirva para aprovechar las oportunidades y afrontar los retos que se le presentan. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
De un tiempo a esta parte han sido múltiples las sentencias de los tribunales de justicia que han venido a resolver diversas cuestiones planteadas directa o indirectamente en el ámbito de las liquidaciones tributarias. Así sucede, por ejemplo, con la declaración de nulidad de los actos tributarios y su proyección sobre la práctica de las liquidaciones tributarias, la adopción de medidas cautelares en el procedimiento ejecutivo de recaudación, la retroacción de actuaciones derivada de la existencia de un vicio formal o procedimental, la suspensión de la ejecución del acto administrativo mediante la aportación de garantías y el reembolso del coste de las mismas, las devoluciones tributarias y la rectificación de autoliquidaciones o la propia ejecución de sentencias y sus consecuencias sobre la práctica de las liquidaciones tributarias. Todo ello sin perjuicio de otras cuestiones «clásicas» como pueda ser, por ejemplo, la referente al aplazamiento y fraccionamiento de las deudas tributarias. Este conjunto de cuestiones son objeto de análisis en el presente libro, tomando como principal herramienta de trabajo la más reciente doctrina administrativa y jurisprudencial elaborada al respecto. El autor es Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura.
LEYES TRIBUTARIAS. RECOPILACIÓN NORMATIVA Undécima edición 2013 - Edición bolsillo- Recoge la ley estatal reguladora de cada figura impositiva y el Reglamento de desarrollo, incluyendo los siguientes Impuestos: Renta de Personas Físicas, Sociedades, Renta de No Residentes, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre el Valor Añadido. Esencialmente viene a ser una versión simplificada de la obra Leyes Tributarias-Recopilación normativa. 24ª edición, cerrada en abril de 2013, en relación con las figuras tributarias más representativas. Dispone de índices general y sistemático y notas a pie de página. Incluye una clave para acceder a través de Internet a la versión on line de la publicación, permanentemente actualizada. Noviembre 2013.
Todo Sociedades recoge la normativa del Impuesto sobre Sociedades vigente durante el periodo impositivo objeto de declaración, incorporando las novedades de carácter legislativo que afectan a la materia (fiscal y contable, principalmente) y haciéndose eco, asimismo, de las cuestiones de mayor interés que han merecido la atención reciente por la doctrina administrativa emanada de la Dirección General de Tributos o por la jurisprudencia de los tribunales de lo contencioso-administrativo. Se trata de la guía más eficaz y completa para realizar con seguridad la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Para ello parte del modelo oficial y sigue la estructura de los actuales planes generales de contabilidad, tanto el ordinario como el de Pymes. Incorpora numerosos ejemplos que ayudan a lograr una correcta interpretación de la norma legal aplicable en cada supuesto. Incluye un suplemento o adenda con las novedades del modelo de declaración y los requisitos de cumplimentación y presentación establecidas para cada periodo impositivo. Una vez publicada la Orden del Ministerio de Hacienda y Función Pública de aprobación del modelo de declaración, se edita un suplemento o adenda que incluye las últimas novedades en la materia junto con las explicaciones sobre el modelo aprobado y sus condiciones de presentación.
El verdadero ahorro fiscal sólo puede conseguirse aprovechando al máximo las posibilidades que ofrece la legislación vigente y planificando fiscalmente de manera. Gestión fiscal en la empresa propone las herramientas que permiten ahorrar, ahora y en el futuro, dentro del marco legal y prever las consecuencias fiscales de cualquier decisión empresarial. La obra presenta una recopilación clara y un análisis riguroso y completo de la problemática de la gestión y de la planificación fiscal en la empresa y, en particular, trata las cuestiones que habitualmente son de mayor interés, tanto para el empresario y su equipo financiero, como para los asesores y abarca las principales implicaciones fiscales que se realizan en la actividad diaria de una empresa. No hay que olvidar que una buena labor preventiva en el tratamiento de los impuestos directos e indirectos puede reducir o evitar la carga impositiva, e incluso eliminar riesgos por aplicación inadecuada o incorrecta de la normativa vigente. En esta obra se presta una especial atención a los principales parámetros de optimización fiscal, que son consecuencia de una minuciosa planificación con fines a obtener la menor carga tributaria posible. Además, toda la normativa de interés ha sido tratada de una forma sencilla e ilustrativa, pero a la vez completa, pues se incluyen consultas de la administración tributaria que en este campo son un elemento de gran ayuda para la interpretación de las normas fiscales. En resumen, con Gestión fiscal en la empresa se ha pretendido sistematizar toda la problemática de la auditoría y la planificación fiscal en la empresa, con el propósito de conseguir una herramienta para gestionar fiscalmente la empresa, dirigida a todas aquellas personas que tengan responsabilidades de gestión y control en el ámbito de su actividad empresarial, abarcando tanto a pequeñas y medias empresas como a grandes empresas.
Se analizan los múltiples aspectos de la normativa contenida en los convenios internacionales de carácter bilateral para evitar la doble imposición tributaria y combatir el fraude y la evasión fiscal, tales como el principio de no discriminación, los procedimientos amistosos, el intercambio de información interestatal, los precios de transferencia, etc. Asimismo, se abordan cuestiones de gran trascendencia: las reglas interpretativas, el alcance efectivo de los Comentarios OCDE, la «comunitarización» de los tratados, las medidas antiabuso, etc., así como otras áreas de alta sensibilidad: fiscalidad de los establecimientos permanentes y cánones. Se comentan también otras modalidades de tratados internacionales, como los relativos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o la navegación marítima o aérea.
El presente manual es un acercamiento al régimen jurídico del bitcoin y de las monedas virtuales o criptomonedas. En él se trata de dar respuesta, con las escasas normas existentes, a muchas de las preguntas que hoy flotan sobre las mismas. De entrada, establecer su naturaleza jurídica es complejo. No es una moneda de curso legal, al no depender de ninguna jurisdicción y ser de aceptación voluntaria. Tampoco un instrumento financiero en un sentido estricto, ya que se trata de un medio de cambio. Incluso cabe calificar las operaciones con BTCs como simples permutas. Por todo ello le presentamos este manual elaborado por expertos en la materia, pero de muy distinta procedencia, despachos profesionales, Universidades, miembros del Ministerio de Haciendas y Administraciones Públicas, con el fin de dotarlo de una visión multidisciplinar que permita al lector dominar esta figura desde diversos puntos de vista: económico, fiscal, contable, etc. Una obra eminentemente práctica que aborda el estudio de las principales cuestiones que rodean a las monedas virtuales, y entre las que destacan: - ¿Qué son? - ¿Cómo se obtienen y su valor? - ¿Cómo funcionan? - ¿Quién hay detrás de ellas? - ¿Qué seguridad y riesgos conllevan? - ¿Se trata de una burbuja o de un esquema piramidal? - ¿Cuál es su régimen tributario? - ¿Cómo se contabilizan las operaciones con este tipo de monedas? - ¿Qué obligaciones de prevención de blanqueo de capitales llevan asociadas? - Etc. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
Tratado sobre la imposición directa es un libro de consulta que analiza de forma práctica y didáctica los tributos directos con una exposición clara y sencilla, pero a su vez, con absoluta profundidad, lo cual permite alcanzar un conocimiento pormenorizado de la materia. Constituye una guía de consulta imprescindible tanto para el estudio como para el desarrollo práctico de los impuestos. Para alcanzar tan ambicioso objetivo, el libro se ha servido de numerosos y múltiples ejemplos que facilitan su seguimiento y comprensión.
Esta obra analiza de forma práctica y completa las novedades de la reciente Reforma de la General Tributaria y sus consecuencias prácticas: las nuevas facultades de comprobación y el nuevo régimen de plazos del procedimiento inspector, las nuevas ?obligaciones conexas?, la publicación de las listas ?de morosos?, el nuevo procedimiento a seguir en caso de delito fiscal, la nueva sanción en caso de conflicto en la aplicación de la norma, la prescripción de las bases imponibles negativas, las modificaciones de las reclamaciones económico-administrativas o el procedimiento de recuperación de ayudas de estado, así como las demás modificaciones introducidas.
Normativa general básica en materia tributaria: - Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. - Reales Decretos para el desarrollo y aplicación de la ley. Con clave de acceso a través de Internet a la versión on-line de la obra, para consultar los textos actualizados. Índice sistemático y notas a pie de página.
A través de las diez Unidades didácticas de este manual, que analizan exhaustivamente el contenido de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (conforme a la reforma parcial efectuada por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre), y sus reglamentos de desarrollo (de gestión e inspección, de recaudación, de sanción y de revisión en vía administrativa), norma fundamental en la regulación y aplicación de los tributos, se pretende dar a conocer la normativa que regula las relaciones jurídicas que se generan entre la Administración tributaria y los ciudadanos con ocasión de la aplicación de los diferentes tributos. Se trata, por tanto, de un completo y complejo contenido que se inicia con el estudio de los principios informadores de esta parte del ordenamiento jurídico, que pasa por el análisis de todos los elementos, ya sean subjetivos u objetivos, conformadores de la relación jurídico-tributaria, así como las peculiaridades de los diferentes procedimientos tributarios, para terminar con el de los procedimientos a disposición del obligado tributario para acudir en defensa de sus intereses frente a los actos dictados por la Administración en ejecución de sus potestades. El método de estudio de este manual es eminentemente didáctico en su planteamiento, intercalando en las explicaciones teóricas numerosos ejemplos y cuadros que puntualmente precisan las cuestiones que en su estudio pueden resultar más complejas.
Los Prontuarios CISS han sido diseñados para que en un cómodo formato de bolsillo, usted disponga de la información esencial para su trabajo diario. Una información que se presenta en prácticos cuadros y esquemas, perfectamente estructurados para que acceda, en un instante,a la respuesta que busca. Consulte cualquier dato relacionado con deducciones, tipos de gravamen, módulos, cuotas, reducciones,
sobre cualquier impuesto directo, indirecto o local, así como a los pequeños comentarios explicativos en los apartados de cada impuesto que lo requieren. Incluye tanto la información de carácter estatal como la de ámbito autonómico referida a los tributos cedidos. Incluye una parte dedicada a los procedimientos tributarios comunes y al régimen sancionador tributario. La obra concluye con un completo calendario del contribuyente. NOVEDADES INCLUIDAS EN LA EDICIÓN 2016: Ley 34/2015, de modificación parcial de la Ley 58/2001, de 17 de diciembre, General Tributaria. Real Decreto 633/2015, de 10 de julio, por el que se modifican los Reglamentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del IRPF. Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016. Leyes de presupuestos de las Comunidades Autónomas para el año 2016. Leyes de medidas fiscales y administrativas de las Comunidades Autónomas para el ejercicio 2016. Módulos de IRPF e IVA para 2016 Nuevos modelos y obligaciones formales para el siguiente ejercicio.
En esta obra se analizan dos recientes reformas que, aunque muy diferentes, tienen en común que permiten la publicación de los datos personales de los deudores que incumplan ciertas obligaciones tributarias. Por un lado, el art. 95 bis LGT permite la publicación de listados comprensivos de deudores tributarios morosos. Aunque, en abstracto, se defiende la posibilidad de publicar estos datos, la regulación positiva de esta materia es objeto de numerosas críticas. En cuanto al primer listado que ha publicado la AEAT, se considera que da lugar a una retroactividad absoluta que vulnera la CE. Al margen de ello, se proponen numerosas reformas tanto en los requisitos objetivos, subjetivos y temporales que se exigen como en el procedimiento para la elaboración y publicación de los listados, aspectos en los que se observan numerosas deficiencias. Por otro lado, el art. 235 ter LOPJ determina la publicación de los fallos condenatorios por determinados delitos que perjudican a la Hacienda Pública. Se parte de la naturaleza punitiva de la norma, lo que condiciona todo su régimen jurídico, y supone la inconstitucionalidad de la misma cuando afecte a conductas consumadas antes de la entrada en vigor de la LO 10/2015. Ambas normas se estudian desde una perspectiva crítica, lo que permite que se anticipen algunas de las controversias que van a surgir en su aplicación y se propongan numerosas reformas en su régimen jurídico.
¿Cómo sé si mi sociedad civil ha pasado a ser contribuyente del Impuesto sobre Sociedades a partir del 1 de enero de 2016? ¿Se verán igualmente afectadas por la reforma aquellas comunidades de bienes que desarrollen una actividad mercantil? ¿Cuál es la opción que me resulta más ventajosa, y en ese caso, qué tendría que hacer en la práctica? ¿Qué consecuencias supone pasar a ser contribuyente del Impuesto sobre Sociedades? ¿Cómo afectará esta medida a las oficinas de farmacia y a otros colectivos concretos? El Claves Prácticas Sociedades Civiles (Tras la Ley del Impuesto sobre Sociedades (L 27/2014)) nace con el objetivo de lograr poner a disposición del lector todas las cuestiones importantes que le permitan resolver con acierto y seguridad éstas y otras cuestiones que se suscitan tras el cambio de régimen aplicable a las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. En este sentido, si bien los pronunciamientos de la Dirección General de Tributos han servido para arrojar luz a algunos de estos problemas, lo cierto es que las dudas que aún no han sido resueltas exigen un análisis profundo del verdadero alcance de la reforma. Por todo ello, esta obra puede ser de utilidad al lector no sólo para lograr una visión global de la cuestión que permita entender la verdadera intención del legislador, sino también para utilizarla como un potente instrumento que le sirva para aprovechar las oportunidades y afrontar los retos que se le presentan. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.