Los Formularios Prácticos Fiscal 2016 te ofrecen al instante todos los documentos necesarios para tramitar con rapidez y la máxima seguridad tus expedientes tributarios. Lejos de presentarte un simple modelo, te ofrecen también en cada documento toda la información necesaria para escoger la mejor opción en cada caso. Además, en esta nueva edición 2016, todos los formularios han sido rigurosamente actualizados, con las numerosas reformas normativas llevadas a cabo en el ámbito fiscal en el último año, y entre la que destaca la profunda reforma de la Ley General Tributaria. 1. Encuentra rápidamente tu modelo: Los Formularios Prácticos disfrutan de todas las ventajas de la Sistemática Francis Lefebvre: su tabla alfabética y su índice general te remiten al instante al número marginal en el que encontrarás el modelo deseado. Este sistema permite, además, reenvíos internos de uno a otro modelo. 2. Escoge la mejor opción: Dentro del propio formulario se contemplan las diferentes alternativas que pueden presentarse para que puedas adaptar la redacción del documento a tu situación. Notas explicativas amplían la información sobre los extremos contenidos en el formulario con comentarios de expertos, referencias normativas y la doctrina y jurisprudencia más significativa que clarifican las particularidades de cada caso y fundamentan las opciones escogidas. Los Formularios Fiscales hacen referencia a los textos de los Mementos del área Fiscal para que puedas ampliar aún más la información contenida en cada modelo. 3. Y pasa de la información a la acción: Incluyen un sencillo software con el que puedes acceder inmediatamente al formulario escogido, personalizarlo e imprimirlo o archivarlo en tu ordenador con tu procesador de textos habitual. Es lo más fácil, lo más seguro, lo más eficaz. PRINCIPALES NOVEDADES La nueva edición de los Formularios Fiscales 2016, además de incluir las modificaciones de todas las normas sustantivas y adjetivas, presta especial interés a los nuevos formularios nacidos como consecuencia de la profunda reforma de la Ley General Tributaria. En este sentido, se destacan las siguientes novedades: En los Procedimientos Tributarios: - Solicitud a la Administración Tributaria para la compensación de oficio de las deudas tributarias que se encuentren en período ejecutivo. - Solicitud de adopción de medidas cautelares en sustitución de garantías, en las solicitudes de aplazamiento. - Alegaciones en el trámite de audiencia de la publicación periódica de listados comprensivos de deudores a la Hacienda Pública. - Solicitud de días de suspensión del procedimiento inspector. - Escrito aportando documentación tardía en el régimen de estimación indirecta. - Solicitud de acumulación voluntaria en las reclamaciones económico-administrativas. - Interposición de reclamación económico-administrativa en caso de silencio negativo previamente impugnado. - Alegaciones en caso de cuestión prejudicial planteada por el Tribunal Económico-Administrativo. - Escrito a la AEAT en reclamaciones entre particulares respecto a la obligación de facturar. - Recurso contra la ejecución de reclamaciones económico-administrativas. - Alegaciones a la propuesta de liquidación vinculada a delito. - Escrito de oposición a la recaudación de la liquidación vinculada a delito. - Responsabilidad. Oposición a derivación en supuesto de delito. - Recuperación de ayudas de Estado. Alegación de prescripción. - Ayudas de Estado: recurso contra el acto de ejecución. - Alegaciones en procedimiento de recuperación de ayudas de estado que implica la regularización de una obligación tributaria. - Alegaciones en procedimiento de recuperación que no implica regularización tributaria. En la Responsabilidad Patrimonial por actos de la Administración Tributaria: - Alegaciones en el procedimiento de responsabilidad patrimonial iniciado de oficio. - Solicitud de inicio del procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Escrito de subsanación y mejora de la solicitud de inicio del procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Alegaciones en el procedimiento de responsabilidad patrimonial iniciado a solicitud del interesado. - Alegaciones al acuerdo de actuaciones complementarias en el procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Escrito de desistimiento del procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Escrito de renuncia del procedimiento de responsabilidad patrimonial.
Con este libro se pretende abordar de manera sistemática y evolutiva la normativa e interpretación administrativa y jurisprudencial de la misma, convirtiéndose en un instrumento de consulta en el que se abordan de manera clara y concreta las cuestiones prácticas que pueden surgir en la aplicación de unos impuestos dispares y algunos, incluso, novedosos. La empresas/contribuyentes afectados por los impuestos desarrollados, en la mayor parte de las ocasiones, pertenecen al ámbito energético, uno de los más relevantes en cualquier economía por estratégico y, en la actualidad, dada la preocupación por un crecimiento sostenible y respetuoso con el medio ambiente, objeto de constante control.
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra, fruto de una larga experiencia docente y profesional, persigue que, no solo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que en ocasiones se encuentra el profesional de la asesoría, son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal, pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo en la ley. Ese es precisamente el objetivo de este libro. El primer volumen, que comprende las primeras 13 Unidades, abarca el estudio del Derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. El segundo, que recoge las Unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas. Índice: Unidad 1. Disposiciones generales del ordenamiento tributario Unidad 2. Antecedentes, fuentes y principios Unidad 3. Aplicación de las normas tributarias en el espacio y en el tiempo Unidad 4. Interpretación e integración de las normas tributarias Unidad 5. Los tributos Unidad 6. La relación jurídico-tributaria y las obligaciones tributarias Unidad 7. Cuantificación de la obligación tributaria Unidad 8. Los obligados tributarios Unidad 9. La deuda tributaria Unidad 10. Información y asistencia a los obligados tributarios y colaboración social en la aplicación de los tributos Unidad 11. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios Unidad 12. Los procedimientos de gestión tributaria Unidad 13. Procedimiento de inspección Unidad 14. Procedimiento de recaudación Unidad 15. Infracciones y sanciones tributarias Unidad 16. Delitos contra la Hacienda pública Unidad 17. Revisión en vía administrativa: procedimientos especiales de revisión Unidad 18. La revisión de los actos en vía administrativa: recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas Índice sistemático
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Normativa estatal y autonómica 2016 (5ª Edición concordada y anotada) Edición actualizada al día 27 de marzo de 2016.
Este libro aborda de manera sistemática y evolutiva la normativa de los Impuestos Especiales y Medioambientales a través de la interpretación administrativa y jurisprudencial de la misma. Así, pretende ser un instrumento de consulta en el que se tratan de manera clara y concreta las cuestiones prácticas que surgen en la aplicación de unos impuestos dispares y novedosos, en algunos casos. Las empresas y contribuyentes afectados por estos Impuestos, en la mayor parte de las ocasiones, pertenecen al ámbito energético, uno de los más relevantes en cualquier economía debido a su carácter estratégico, y, en la actualidad, objeto de constante control, dada la preocupación por un crecimiento sostenible y respetuoso con el medio ambiente.
En el estudio de la fiscalidad y financiación del Patrimonio Cultural son muchos los aspectos a considerar, además de la tributación del patrimonio cultural: el régimen jurídico del patrimonio cultural, la distribución de competencias entre los distintos entes territoriales, las diferentes formas de abordar la financiación del patrimonio cultural, las diversas medidas de fomento de los entes públicos, y las oportunidades que se ofrecen a la financiación privada. El autor, Alberto Muñoz Villarreal, Doctor en Derecho y Licenciado en Historia, Socio de Muñoz Arribas Abogados, S.L.P. y Profesor Asociado de la Universidad Autónoma de Madrid, trata estas y otras cuestiones con precisión y detalle en esta obra que supone una valiosa aportación dentro de la doctrina española a una materia necesitada de tratamientos conjuntos, desde la doble perspectiva financiera y fiscal como mecanismo de promoción del patrimonio cultural, acompañada de unas propuestas de mejora.
La presente monografía se articula como una guía actual de gestión medioambiental, aportando un nuevo punto de vista jurídico y económico sobre las políticas de protección ambiental. Se pretende dar una visión real y normativa de la situación medioambiental existente en el año 2013, con una amplia visión panorámica de temas y situaciones relacionadas con las políticas ambientales del siglo XXI. Así, el trabajo se ha dividido en dos partes. En la primera, se tratan las medidas tributarias ambientales adoptadas en diferentes países sobre protección medioambiental. Concretamente, se hace referencia a las medidas tributarias medioambientales en el ordenamiento jurídico argentino e italiano; al desarrollo de la tributación medioambiental en Brasil y cómo los incentivos fiscales a favor de los vehículos eléctricos pueden ser una herramienta eficaz en favor de la conciencia y responsabilidad ambiental. Además, se analiza el borrador final de la reforma tributaria ambiental en China; el fideicomiso como instrumento jurídico para la gestión ambiental; y la gestión y funcionamiento de los proyectos de MDL en los principales países emergentes. En la segunda parte, se analiza la influencia del cambio climático en el mundo de la empresa. En particular, se estudia el grado de disparidad internacional existente en el nivel de emisiones y la asimétrica responsabilidad internacional; la influencia del cambio climático en las estrategias empresariales; la contabilidad ambiental como medida para establecer el grado del impacto que presenta la aplicación de políticas e instrumentos para la regulación y control medioambiental; la influencia de la sostenibilidad en el resultado financiero de la empresa; el consumo sostenible y sus diversos enfoques; y la utilidad para las empresas de los certificados medioambientales y de calidad. Asimismo, en esta parte se plantea la relación entre derechos de emisión y precios de transferencia; y la posible naturaleza tributaria parafiscal de la carga pecuniaria derivada de la controvertida integración de las actividades aéreas en el régimen de comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero de la Unión Europea. En definitiva, queremos aportar una guía útil de trabajo e investigación, en aspectos jurídicos y financieros, para los profesionales o investigadores relacionados con la inversión empresarial, la normativa ecológica y la protección del medio ambiente. Índice (Extracto) CAPÍTULO I Introducción. Ángel Urquizu Cavallé. PARTE PRIMERA TRIBUTOS Y PROTECCIÓN AMBIENTAL CAPÍTULO II Medidas tributarias de carácter ambiental en el ordenamiento jurídico argentino. Rodolfo Salassa Boix. CAPÍTULO III Avanços da tributação ambiental no Brasil. Denise Lucena Cavalcante. CAPÍTULO IV Eficiência energética, tributação e políticas públicas no Brasil: caso do veículo elétrico. José Marcos Domingues, Luiz Artur Pecorelli-Peres, Michel Siqueira, Matheus Sena, Ana Paula Vasconcellos, Leonardo Rocha, Nerito Aminde, Olavo Braz Assanti e Thiago Santos Ferreira. CAPÍTULO V Environmental taxation reform in China. Li Xiaoqiong, Ge Chazhong, Dong Zhanfeng. CAPÍTULO VI Environmental taxation in Italy. Alberto Majocchi. CAPÍTULO VII La protección del medio ambiente y la extrafiscalidad en España. Estela Rivas Nieto. CAPÍTULO VIII El fideicomiso como herramienta para la gestión ambiental. El ejemplo de Ecuador. Milenka Villca Pozo. CAPÍTULO IX La gestión y tributación de los proyectos de mecanismo de desarrollo limpio en los países emergentes. Ángel Urquizu Cavallé. PARTE SEGUNDA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL Y EMPRESA CAPÍTULO X Emisiones de CO2, factores explicativos y su distribución medioambiental internacional: una visión sintética. Juan Antonio Duro Moreno. CAPÍTULO XI La influencia del cambio climático en las estrategias empresariales. Ana Beatriz Hernández-Lara y Gerard Ryan. CAPÍTULO XII La naturaleza tributaria parafiscal de la carga pecuniaria derivada del régimen de comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero de la Unión Europea en el sector áereo. Calificación y problemas jurídicos. Ángel Urquizu Cavallé CAPÍTULO XIII Los derechos de emisión y los precios de transferencia. A. Anguita Morera. CAPÍTULO XIV Contabilidad ambiental mediante una matriz de contabilidad social. Laia Pié. CAPÍTULO XV La influencia de la sostenibilidad en el resultado financiero de la empresa. Dolors Setó-Pamies. CAPÍTULO XVI Sustainability in consumption: a bottom-up or a top-down approach? Eleni Papaoikonomou and Matías Ginieis CAPÍTULO XVII Cooperativismo y desarrollo local. Lluís Carreras Roig. CAPÍTULO XVIII La utilidad de los certificados medioambientals y de calidad: un estudio al sector hotelero de Cataluña. María-Victoria Sánchez-Rebull y Fernando Campa Planas. Autores: Rodolfo R. Salassa Boix, Denise Lucena Cavalcante, José Marcos Domingues, Luiz Artur Pecorelli-Peres, Michel Siqueira, Matheus Sena, Ana Paula Vasconcellos, Leonardo Rocha, Nerito Aminde, Olavo Braz Assanti, Thiago Santos Ferreira, Li Xiaoqiong, Ge Chazhong, Dong Zhanfeng, Alberto Majocchi, Estela Rivas Nieto, Milenka Villca Pozo, Ángel Urquizu Cavallé, Juan Antonio Duro Moreno, Ana Beatriz Hernández-Lara, Gerard Ryan, Antonia Anguita Morera, Laia Pié, Dolors Setó-Pamies, Eleni Papaoikonomou, Matías Ginieis, Lluís Carreras Roig, María-Victoria Sánchez-Rebull, Fernando Campa-Planas
La obra «Comentarios a la Ley General Tributaria» es un estudio, completo, práctico y actualizado de la Ley 58/2003 de 17 de diciembre General Tributaria. En esta tercera edición de la obra, los autores han podido analizar el texto de la Ley y todos los reglamentos que se han ido aprobando en su desarrollo como el Reglamento para la Aplicación de los Tributos, el Reglamento General de Recaudación, el Reglamento del Régimen Sancionador tributario y el Reglamento en materia de Revisión en vía administrativa. Esta obra se encuentra actualizada a la última modificación llevada a cabo por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude. Los comentarios al articulado han sido elaborados con un enfoque práctico por profesionales -que por su condición de abogados del Estado- viven muy cerca la aplicación de la normativa tributaria en su actividad diaria. La obra resulta muy útil para todos aquellos que por sus estudios o actividad profesional requieran un conocimiento profundo de esta norma básica de nuestro ordenamiento tributario.
El Memento Experto Beneficios Fiscales y Entidades No Lucrativas aborda la protección y beneficios fiscales al mecenazgo concedidos a las personas físicas y entidades que patrocinan gratuitamente a las entidades no lucrativas (mediante donativos, aportaciones u otras formas de mecenazgo) y a las entidades sin fines lucrativos como receptoras de donativos y aportaciones y como entidades con importantes beneficios fiscales. En él se realiza una exposición en detalle del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos, en relación con los distintos impuestos y tributos (Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre el Valor Añadido, Tributos Locales), dando especial relevancia a los beneficios fiscales aplicables. Además también estudia la protección fiscal de este tipo de entidades desde una doble perspectiva: como donatarias o receptoras de aportaciones con beneficios fiscales para los aportantes, y como entidades que surgen y que gozan de una serie de beneficios propios, así como de las características principales y requisitos exigibles a las entidades sin fines lucrativos para poder disfrutar de los beneficios fiscales. También realiza un análisis exhaustivo de los beneficios fiscales reconocidos a las personas físicas o jurídicas que actúan como empresarios o profesionales en los diferentes impuestos (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Impuesto sobre Sociedades) por los donativos, donaciones o aportaciones a entidades no lucrativas; por los convenios de colaboración empresarial mediante los que se difunde la colaboración del empresario o profesional con la entidad no lucrativa; por los gastos efectuados en actividades de interés general, al margen de cualquier entidad no lucrativa y por aquellos que se deriven de apoyar los acontecimientos declarados de interés público. Asimismo se analizan en profundidad los incentivos fiscales para las Organizaciones no gubernamentales (ONGs), Fundaciones, Asociaciones de utilidad pública, y otras entidades no lucrativas en relación con las personas físicas y empresas que patrocinan a dichas entidades con donativos o aportaciones, así como con las entidades no lucrativas que reciben los donativos o aportaciones y tributan por ellos. Una herramienta que recoge la regulación básica de la materia a nivel de la legislación del territorio común, Territorios Forales y Comunidades Autónomas, así como una recopilación de la doctrina administrativa de la Dirección General de Tributos y las resoluciones de los tribunales nacionales y del Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre la materia. En definitiva, se trata de una guía práctica, completa y rápida para poder conocer los incentivos fiscales existentes en todas las actuaciones del sector privado sin ánimo de lucro para la consecución de fines de interés general. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
Se aborda por extenso la planificación fiscal empresarial en España y de forma resumida la planificación fiscal internacional. La primera parte del libro está dedicada a la elección de la forma de empresa. La segunda analiza las estrategias a largo plazo de la empresa que afectan tanto al funcionamiento como a la estructura financiera o las decisiones de inversión. La tercera se centra en la planificación fiscal internacional. Al final se incluyen 33 ejercicios resueltos.
La presente obra tiene por objeto el examen de las diferentes cuestiones que se suscitan acerca de la responsabilidad tributaria de los administradores concursales. A estos efectos, y tras llevar a cabo una aproximación general a la regulación aplicable en la materia, se procede, en un primer instante, al análisis de los diferentes presupuestos ?general y específicos? cuya concurrencia determina el nacimiento de las diversas responsabilidades contempladas en el artículo 43.1 c) de la LGT. Una vez efectuado lo anterior, se aborda el estudio del alcance y contenido de las mencionadas responsabilidades, concluyendo, por último, con el examen de otras cuestiones de interés íntimamente relacionadas con aquéllas. Nos encontramos, en definitiva, ante una obra novedosa y práctica dirigida a los profesionales y estudiosos de la materia tributaria y del Derecho concursal.
Los Formularios Prácticos Fiscal 2016 te ofrecen al instante todos los documentos necesarios para tramitar con rapidez y la máxima seguridad tus expedientes tributarios. Lejos de presentarte un simple modelo, te ofrecen también en cada documento toda la información necesaria para escoger la mejor opción en cada caso. Además, en esta nueva edición 2016, todos los formularios han sido rigurosamente actualizados, con las numerosas reformas normativas llevadas a cabo en el ámbito fiscal en el último año, y entre la que destaca la profunda reforma de la Ley General Tributaria. 1. Encuentra rápidamente tu modelo: Los Formularios Prácticos disfrutan de todas las ventajas de la Sistemática Francis Lefebvre: su tabla alfabética y su índice general te remiten al instante al número marginal en el que encontrarás el modelo deseado. Este sistema permite, además, reenvíos internos de uno a otro modelo. 2. Escoge la mejor opción: Dentro del propio formulario se contemplan las diferentes alternativas que pueden presentarse para que puedas adaptar la redacción del documento a tu situación. Notas explicativas amplían la información sobre los extremos contenidos en el formulario con comentarios de expertos, referencias normativas y la doctrina y jurisprudencia más significativa que clarifican las particularidades de cada caso y fundamentan las opciones escogidas. Los Formularios Fiscales hacen referencia a los textos de los Mementos del área Fiscal para que puedas ampliar aún más la información contenida en cada modelo. 3. Y pasa de la información a la acción: Incluyen un sencillo software con el que puedes acceder inmediatamente al formulario escogido, personalizarlo e imprimirlo o archivarlo en tu ordenador con tu procesador de textos habitual. Es lo más fácil, lo más seguro, lo más eficaz. PRINCIPALES NOVEDADES La nueva edición de los Formularios Fiscales 2016, además de incluir las modificaciones de todas las normas sustantivas y adjetivas, presta especial interés a los nuevos formularios nacidos como consecuencia de la profunda reforma de la Ley General Tributaria. En este sentido, se destacan las siguientes novedades: En los Procedimientos Tributarios: - Solicitud a la Administración Tributaria para la compensación de oficio de las deudas tributarias que se encuentren en período ejecutivo. - Solicitud de adopción de medidas cautelares en sustitución de garantías, en las solicitudes de aplazamiento. - Alegaciones en el trámite de audiencia de la publicación periódica de listados comprensivos de deudores a la Hacienda Pública. - Solicitud de días de suspensión del procedimiento inspector. - Escrito aportando documentación tardía en el régimen de estimación indirecta. - Solicitud de acumulación voluntaria en las reclamaciones económico-administrativas. - Interposición de reclamación económico-administrativa en caso de silencio negativo previamente impugnado. - Alegaciones en caso de cuestión prejudicial planteada por el Tribunal Económico-Administrativo. - Escrito a la AEAT en reclamaciones entre particulares respecto a la obligación de facturar. - Recurso contra la ejecución de reclamaciones económico-administrativas. - Alegaciones a la propuesta de liquidación vinculada a delito. - Escrito de oposición a la recaudación de la liquidación vinculada a delito. - Responsabilidad. Oposición a derivación en supuesto de delito. - Recuperación de ayudas de Estado. Alegación de prescripción. - Ayudas de Estado: recurso contra el acto de ejecución. - Alegaciones en procedimiento de recuperación de ayudas de estado que implica la regularización de una obligación tributaria. - Alegaciones en procedimiento de recuperación que no implica regularización tributaria. En la Responsabilidad Patrimonial por actos de la Administración Tributaria: - Alegaciones en el procedimiento de responsabilidad patrimonial iniciado de oficio. - Solicitud de inicio del procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Escrito de subsanación y mejora de la solicitud de inicio del procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Alegaciones en el procedimiento de responsabilidad patrimonial iniciado a solicitud del interesado. - Alegaciones al acuerdo de actuaciones complementarias en el procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Escrito de desistimiento del procedimiento de responsabilidad patrimonial. - Escrito de renuncia del procedimiento de responsabilidad patrimonial.
Con este libro se pretende abordar de manera sistemática y evolutiva la normativa e interpretación administrativa y jurisprudencial de la misma, convirtiéndose en un instrumento de consulta en el que se abordan de manera clara y concreta las cuestiones prácticas que pueden surgir en la aplicación de unos impuestos dispares y algunos, incluso, novedosos. La empresas/contribuyentes afectados por los impuestos desarrollados, en la mayor parte de las ocasiones, pertenecen al ámbito energético, uno de los más relevantes en cualquier economía por estratégico y, en la actualidad, dada la preocupación por un crecimiento sostenible y respetuoso con el medio ambiente, objeto de constante control.
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra, fruto de una larga experiencia docente y profesional, persigue que, no solo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que en ocasiones se encuentra el profesional de la asesoría, son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal, pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo en la ley. Ese es precisamente el objetivo de este libro. El primer volumen, que comprende las primeras 13 Unidades, abarca el estudio del Derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. El segundo, que recoge las Unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas. Índice: Unidad 1. Disposiciones generales del ordenamiento tributario Unidad 2. Antecedentes, fuentes y principios Unidad 3. Aplicación de las normas tributarias en el espacio y en el tiempo Unidad 4. Interpretación e integración de las normas tributarias Unidad 5. Los tributos Unidad 6. La relación jurídico-tributaria y las obligaciones tributarias Unidad 7. Cuantificación de la obligación tributaria Unidad 8. Los obligados tributarios Unidad 9. La deuda tributaria Unidad 10. Información y asistencia a los obligados tributarios y colaboración social en la aplicación de los tributos Unidad 11. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios Unidad 12. Los procedimientos de gestión tributaria Unidad 13. Procedimiento de inspección Unidad 14. Procedimiento de recaudación Unidad 15. Infracciones y sanciones tributarias Unidad 16. Delitos contra la Hacienda pública Unidad 17. Revisión en vía administrativa: procedimientos especiales de revisión Unidad 18. La revisión de los actos en vía administrativa: recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas Índice sistemático
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Normativa estatal y autonómica 2016 (5ª Edición concordada y anotada) Edición actualizada al día 27 de marzo de 2016.
Este libro aborda de manera sistemática y evolutiva la normativa de los Impuestos Especiales y Medioambientales a través de la interpretación administrativa y jurisprudencial de la misma. Así, pretende ser un instrumento de consulta en el que se tratan de manera clara y concreta las cuestiones prácticas que surgen en la aplicación de unos impuestos dispares y novedosos, en algunos casos. Las empresas y contribuyentes afectados por estos Impuestos, en la mayor parte de las ocasiones, pertenecen al ámbito energético, uno de los más relevantes en cualquier economía debido a su carácter estratégico, y, en la actualidad, objeto de constante control, dada la preocupación por un crecimiento sostenible y respetuoso con el medio ambiente.
En el estudio de la fiscalidad y financiación del Patrimonio Cultural son muchos los aspectos a considerar, además de la tributación del patrimonio cultural: el régimen jurídico del patrimonio cultural, la distribución de competencias entre los distintos entes territoriales, las diferentes formas de abordar la financiación del patrimonio cultural, las diversas medidas de fomento de los entes públicos, y las oportunidades que se ofrecen a la financiación privada. El autor, Alberto Muñoz Villarreal, Doctor en Derecho y Licenciado en Historia, Socio de Muñoz Arribas Abogados, S.L.P. y Profesor Asociado de la Universidad Autónoma de Madrid, trata estas y otras cuestiones con precisión y detalle en esta obra que supone una valiosa aportación dentro de la doctrina española a una materia necesitada de tratamientos conjuntos, desde la doble perspectiva financiera y fiscal como mecanismo de promoción del patrimonio cultural, acompañada de unas propuestas de mejora.
La presente monografía se articula como una guía actual de gestión medioambiental, aportando un nuevo punto de vista jurídico y económico sobre las políticas de protección ambiental. Se pretende dar una visión real y normativa de la situación medioambiental existente en el año 2013, con una amplia visión panorámica de temas y situaciones relacionadas con las políticas ambientales del siglo XXI. Así, el trabajo se ha dividido en dos partes. En la primera, se tratan las medidas tributarias ambientales adoptadas en diferentes países sobre protección medioambiental. Concretamente, se hace referencia a las medidas tributarias medioambientales en el ordenamiento jurídico argentino e italiano; al desarrollo de la tributación medioambiental en Brasil y cómo los incentivos fiscales a favor de los vehículos eléctricos pueden ser una herramienta eficaz en favor de la conciencia y responsabilidad ambiental. Además, se analiza el borrador final de la reforma tributaria ambiental en China; el fideicomiso como instrumento jurídico para la gestión ambiental; y la gestión y funcionamiento de los proyectos de MDL en los principales países emergentes. En la segunda parte, se analiza la influencia del cambio climático en el mundo de la empresa. En particular, se estudia el grado de disparidad internacional existente en el nivel de emisiones y la asimétrica responsabilidad internacional; la influencia del cambio climático en las estrategias empresariales; la contabilidad ambiental como medida para establecer el grado del impacto que presenta la aplicación de políticas e instrumentos para la regulación y control medioambiental; la influencia de la sostenibilidad en el resultado financiero de la empresa; el consumo sostenible y sus diversos enfoques; y la utilidad para las empresas de los certificados medioambientales y de calidad. Asimismo, en esta parte se plantea la relación entre derechos de emisión y precios de transferencia; y la posible naturaleza tributaria parafiscal de la carga pecuniaria derivada de la controvertida integración de las actividades aéreas en el régimen de comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero de la Unión Europea. En definitiva, queremos aportar una guía útil de trabajo e investigación, en aspectos jurídicos y financieros, para los profesionales o investigadores relacionados con la inversión empresarial, la normativa ecológica y la protección del medio ambiente. Índice (Extracto) CAPÍTULO I Introducción. Ángel Urquizu Cavallé. PARTE PRIMERA TRIBUTOS Y PROTECCIÓN AMBIENTAL CAPÍTULO II Medidas tributarias de carácter ambiental en el ordenamiento jurídico argentino. Rodolfo Salassa Boix. CAPÍTULO III Avanços da tributação ambiental no Brasil. Denise Lucena Cavalcante. CAPÍTULO IV Eficiência energética, tributação e políticas públicas no Brasil: caso do veículo elétrico. José Marcos Domingues, Luiz Artur Pecorelli-Peres, Michel Siqueira, Matheus Sena, Ana Paula Vasconcellos, Leonardo Rocha, Nerito Aminde, Olavo Braz Assanti e Thiago Santos Ferreira. CAPÍTULO V Environmental taxation reform in China. Li Xiaoqiong, Ge Chazhong, Dong Zhanfeng. CAPÍTULO VI Environmental taxation in Italy. Alberto Majocchi. CAPÍTULO VII La protección del medio ambiente y la extrafiscalidad en España. Estela Rivas Nieto. CAPÍTULO VIII El fideicomiso como herramienta para la gestión ambiental. El ejemplo de Ecuador. Milenka Villca Pozo. CAPÍTULO IX La gestión y tributación de los proyectos de mecanismo de desarrollo limpio en los países emergentes. Ángel Urquizu Cavallé. PARTE SEGUNDA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL Y EMPRESA CAPÍTULO X Emisiones de CO2, factores explicativos y su distribución medioambiental internacional: una visión sintética. Juan Antonio Duro Moreno. CAPÍTULO XI La influencia del cambio climático en las estrategias empresariales. Ana Beatriz Hernández-Lara y Gerard Ryan. CAPÍTULO XII La naturaleza tributaria parafiscal de la carga pecuniaria derivada del régimen de comercio de derechos de emisión de gases de efecto invernadero de la Unión Europea en el sector áereo. Calificación y problemas jurídicos. Ángel Urquizu Cavallé CAPÍTULO XIII Los derechos de emisión y los precios de transferencia. A. Anguita Morera. CAPÍTULO XIV Contabilidad ambiental mediante una matriz de contabilidad social. Laia Pié. CAPÍTULO XV La influencia de la sostenibilidad en el resultado financiero de la empresa. Dolors Setó-Pamies. CAPÍTULO XVI Sustainability in consumption: a bottom-up or a top-down approach? Eleni Papaoikonomou and Matías Ginieis CAPÍTULO XVII Cooperativismo y desarrollo local. Lluís Carreras Roig. CAPÍTULO XVIII La utilidad de los certificados medioambientals y de calidad: un estudio al sector hotelero de Cataluña. María-Victoria Sánchez-Rebull y Fernando Campa Planas. Autores: Rodolfo R. Salassa Boix, Denise Lucena Cavalcante, José Marcos Domingues, Luiz Artur Pecorelli-Peres, Michel Siqueira, Matheus Sena, Ana Paula Vasconcellos, Leonardo Rocha, Nerito Aminde, Olavo Braz Assanti, Thiago Santos Ferreira, Li Xiaoqiong, Ge Chazhong, Dong Zhanfeng, Alberto Majocchi, Estela Rivas Nieto, Milenka Villca Pozo, Ángel Urquizu Cavallé, Juan Antonio Duro Moreno, Ana Beatriz Hernández-Lara, Gerard Ryan, Antonia Anguita Morera, Laia Pié, Dolors Setó-Pamies, Eleni Papaoikonomou, Matías Ginieis, Lluís Carreras Roig, María-Victoria Sánchez-Rebull, Fernando Campa-Planas
La obra «Comentarios a la Ley General Tributaria» es un estudio, completo, práctico y actualizado de la Ley 58/2003 de 17 de diciembre General Tributaria. En esta tercera edición de la obra, los autores han podido analizar el texto de la Ley y todos los reglamentos que se han ido aprobando en su desarrollo como el Reglamento para la Aplicación de los Tributos, el Reglamento General de Recaudación, el Reglamento del Régimen Sancionador tributario y el Reglamento en materia de Revisión en vía administrativa. Esta obra se encuentra actualizada a la última modificación llevada a cabo por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude. Los comentarios al articulado han sido elaborados con un enfoque práctico por profesionales -que por su condición de abogados del Estado- viven muy cerca la aplicación de la normativa tributaria en su actividad diaria. La obra resulta muy útil para todos aquellos que por sus estudios o actividad profesional requieran un conocimiento profundo de esta norma básica de nuestro ordenamiento tributario.
El Memento Experto Beneficios Fiscales y Entidades No Lucrativas aborda la protección y beneficios fiscales al mecenazgo concedidos a las personas físicas y entidades que patrocinan gratuitamente a las entidades no lucrativas (mediante donativos, aportaciones u otras formas de mecenazgo) y a las entidades sin fines lucrativos como receptoras de donativos y aportaciones y como entidades con importantes beneficios fiscales. En él se realiza una exposición en detalle del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos, en relación con los distintos impuestos y tributos (Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre el Valor Añadido, Tributos Locales), dando especial relevancia a los beneficios fiscales aplicables. Además también estudia la protección fiscal de este tipo de entidades desde una doble perspectiva: como donatarias o receptoras de aportaciones con beneficios fiscales para los aportantes, y como entidades que surgen y que gozan de una serie de beneficios propios, así como de las características principales y requisitos exigibles a las entidades sin fines lucrativos para poder disfrutar de los beneficios fiscales. También realiza un análisis exhaustivo de los beneficios fiscales reconocidos a las personas físicas o jurídicas que actúan como empresarios o profesionales en los diferentes impuestos (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Impuesto sobre Sociedades) por los donativos, donaciones o aportaciones a entidades no lucrativas; por los convenios de colaboración empresarial mediante los que se difunde la colaboración del empresario o profesional con la entidad no lucrativa; por los gastos efectuados en actividades de interés general, al margen de cualquier entidad no lucrativa y por aquellos que se deriven de apoyar los acontecimientos declarados de interés público. Asimismo se analizan en profundidad los incentivos fiscales para las Organizaciones no gubernamentales (ONGs), Fundaciones, Asociaciones de utilidad pública, y otras entidades no lucrativas en relación con las personas físicas y empresas que patrocinan a dichas entidades con donativos o aportaciones, así como con las entidades no lucrativas que reciben los donativos o aportaciones y tributan por ellos. Una herramienta que recoge la regulación básica de la materia a nivel de la legislación del territorio común, Territorios Forales y Comunidades Autónomas, así como una recopilación de la doctrina administrativa de la Dirección General de Tributos y las resoluciones de los tribunales nacionales y del Tribunal de Justicia de la Unión Europea sobre la materia. En definitiva, se trata de una guía práctica, completa y rápida para poder conocer los incentivos fiscales existentes en todas las actuaciones del sector privado sin ánimo de lucro para la consecución de fines de interés general. Todo ello con las ventajas de la sistemática Memento: garantía de rigor técnico y acceso directo a la información.
Se aborda por extenso la planificación fiscal empresarial en España y de forma resumida la planificación fiscal internacional. La primera parte del libro está dedicada a la elección de la forma de empresa. La segunda analiza las estrategias a largo plazo de la empresa que afectan tanto al funcionamiento como a la estructura financiera o las decisiones de inversión. La tercera se centra en la planificación fiscal internacional. Al final se incluyen 33 ejercicios resueltos.
La presente obra tiene por objeto el examen de las diferentes cuestiones que se suscitan acerca de la responsabilidad tributaria de los administradores concursales. A estos efectos, y tras llevar a cabo una aproximación general a la regulación aplicable en la materia, se procede, en un primer instante, al análisis de los diferentes presupuestos ?general y específicos? cuya concurrencia determina el nacimiento de las diversas responsabilidades contempladas en el artículo 43.1 c) de la LGT. Una vez efectuado lo anterior, se aborda el estudio del alcance y contenido de las mencionadas responsabilidades, concluyendo, por último, con el examen de otras cuestiones de interés íntimamente relacionadas con aquéllas. Nos encontramos, en definitiva, ante una obra novedosa y práctica dirigida a los profesionales y estudiosos de la materia tributaria y del Derecho concursal.