LEYES TRIBUTARIAS. RECOPILACIÓN NORMATIVA Décima edición 2012- Edición bolsillo- Recoge la ley estatal reguladora de cada figura impositiva y el Reglamento de desarrollo, incluyendo los siguientes Impuestos: Renta de Personas Físicas, Sociedades, Renta de No Residentes, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre el Valor Añadido. Esencialmente viene a ser una versión simplificada de la obra Leyes Tributarias-Recopilación normativa. 23ª edición, cerrada en marzo de 2012, en relación con las figuras tributarias más representativas. Dispone de índices general y sistemático y notas a pie de página. Incluye una clave para acceder a través de Internet a la versión on line de la publicación, permanentemente actualizada.
El libro contiene un exhaustivo estudio teórico y práctico de todos los tributos municipales (impuestos, tasas y contribuciones especiales) y del régimen de participación en tributos del Estado. Cada capítulo describe detalladamente el régimen jurídico aplicable en cada tributo y los principales problemas suscitados en su aplicación En esta segunda edición, publicada como consecuencia del éxito obtenido por la anterior, todos los trabajos han sido realizados por profesores de Universidad con gran experiencia en la materia. El resultado final es una obra equilibrada y global, que combina la abstracción teórica con el estudio de problemas reales, extraídos de la jurisprudencia y de la experiencia adquirida en el asesoramiento a Ayuntamientos. Se trata, sin duda, de un libro de gran utilidad para abogados, académicos, funcionarios de la Administración Local y, en general, para todos los profesionales del Derecho que buscan un tratamiento jurídico riguroso de los diversos problemas y de las posibles soluciones suscitadas en el establecimiento y aplicación de los tributos locales.
En la línea habitual de esta colección, la presente obra se dirige a los aplicadores del derecho y, además, a todas las instituciones o grupos dedicados a la integración social de las personas con discapacidad. En ella se recoge una exposición sistemática de la variada gama de medidas fiscales (exenciones, bonificaciones, deducciones, etc.) que existen en el sistema tributario actual y que están dirigidas al colectivo de personas con discapacidad, así como a su entorno familiar. Esta exposición sistemática se realiza a los tres niveles de la Administración estatal, incluyendo, por tanto: las medidas fiscales adoptadas por el legislador nacional; las aprobadas por las Comunidades autónomas de régimen común que han ejercido la competencia normativa atribuida por el actual sistema de financiación; y, finalmente, las existentes en el ámbito de la Hacienda Local. Esta exposición sistemática de las medidas fiscales se complementa con una recopilación de los principales criterios interpretativos utilizados por la Administración y por los Tribunales de Justicia en relación con los requisitos que deben concurrir para la aplicación de las distintas medidas. Pero el objetivo de esta obra no solo es dibujar un panorama de las medidas fiscales dirigidas a un colectivo necesitado del amparo de los poderes públicos, sino también el de incorporar una valoración crítica de las virtudes y deficiencias de estas medidas, y de su necesidad de reestructurarlas en función de los objetivos que están destinadas a cumplir. El lector tendrá la última palabra respecto al cumplimiento de este objetivo, así como al de --no menos importante-- constatar que el sistema tributario puede constituir un instrumento muy valioso para la protección e integración de las personas con discapacidad.
La presente obra ofrece una visión global del régimen presupuestario de las Entidades locales españolas, y aborda el papel que el presupuesto debe jugar en el nuevo modelo de gestión al que se enfrentan nuestras Administraciones Públicas. Para ello, en un primer momento, nos introduce en la idea de presupuesto público, en su significado, y en los principios que constituyen su esencia; y, posteriormente, se expone el funcionamiento del sistema presupuestario local, enfocándolo desde las tres facetas que, a la postre, engloban toda la realidad presupuestaria: aspecto formal (el procedimiento), aspecto dinámico (la gestión), y aspecto material (el documento). Paralelamente, como telón de fondo a lo largo de este recorrido, se van revelando los usos y métodos presupuestarios empleados por las Administraciones Públicas españolas, así como las nuevas técnicas aparecidas en países de nuestro entorno (con mayor tradición presupuestaria), cuya puesta en práctica ha arrojado resultados exitosos en el campo de la gestión y dirección públicas. Por ello esta obra, además de constituir un manual para quien que quiera acercarse y conocer el régimen presupuestario local, ofrece al operador local un conjunto de guías (o claves) para convertir el presupuesto en un instrumento de organización, gestión y dirección.
La presente obra comprende un extenso comentario del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, a partir de un cuidadoso estudio de los 223 artículos precepto a precepto y, en algún caso, agrupándose varios artículos por razones sistemáticas. Acompañada de una cuidadosa selección de jurisprudencia actualizada, así como de una completa bibliografía que precede el comentario de cada artículo o grupo de artículos, al objeto de facilitar las fuentes doctrinales en donde profundizar sobre cada materia. Estos comentarios se extienden, por conexión, a los de la reciente normativa de aplicación también en el ámbito financiero y tributario de las entidades locales: LBRL, modificada por ley 57/2003 de 16 de diciembre, Texto refundido de la ley del Catastro inmobiliario (RDL 1/2004), y sobre todo de la Ley General Tributaria de 17/12/2003 con sus recientes disposiciones de desarrollo: RD 2063/2004 de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento sancionador tributario, RD 520/2005 de 13 de mayo, Reglamento general en materia de revisión en vía administrativa; sin olvidar las nuevas instrucciones de contabilidad de 23/11/2004, vigentes a partir de 1/1/2006, así como el Reglamento General de Recaudación aprobado por Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
El trabajo analiza sistemáticamente y de forma global las medidas cautelares en materia tributaria, tomando como punto de partida la construcción doctrinal de esta figura surgida inicialmente en el marco del proceso civil. La primera parte construye una teoría general tributaria en cinco capítulos. El primero presenta sus aspectos conceptuales: la finalidad, los fundamentos, el concepto propuesto y el objeto de estudio. El segundo capítulo aborda el estudio de las características de esta figura: en primer lugar, la instrumentalidad, como rasgo esencial. Íntimamente vinculada a ella se encuentra la pendencia del proceso o procedimiento principal, constituyendo una excepción las denominadas medidas provisionalísimas. En segundo lugar, se incluye la provisionalidad y la anticipación provisional de algunos efectos de la resolución principal. Y, por último, se analiza la urgencia, que plantea varios problemas: la necesidad o no de audiencia previa, la imposibilidad de adoptar medidas cautelares que aseguren el cobro de la deuda tributaria no liquidada, y una incorrecta práctica administrativa en relación con las solicitudes de suspensión. El tercer capítulo presenta los tres presupuestos básicos de las medidas cautelares: el periculum in mora, el fumus boni iuris y la prestación de caución por el solicitante. Se parte del análisis de éstos, construido en la teoría general de las medidas cautelares, para, posteriormente, esbozar sus perfiles en el ámbito tributario, distinguiendo su plasmación, por una parte, en las medidas cautelares que aseguran la eficacia de la Administración tributaria y, por otra, en las que garantizan la tutela judicial efectiva, tanto en el ámbito administrativo como jurisdiccional. El capítulo cuarto se dedica a la exposición de los efectos de las medidas cautelares adoptadas en materia tributaria, con especial detenimiento en aquéllas que anticipan provisionalmente la resolución principal medidas positivas, cuya efectividad tratan de garantizar. Esta parte general finaliza con un capítulo, el quinto, destinado al estudio de los tres límites para la adopción de las medidas cautelares tributarias: la producción de graves perjuicios o perturbaciones, el principio de proporcionalidad muy importante en el ámbito tributario, y la prohibición de violación de derechos amparados por las leyes. Dentro del primero de ellos incluimos el estudio de la valoración de intereses en conflicto, presentado como un presupuesto en la Ley de la Jurisdicción Contencioso Administrativa. La segunda parte del trabajo se dedica al estudio de las medidas cautelares en particular. Tras enunciar los diversos criterios clasificatorios, se incluyen dos capítulos: uno, el sexto, que estudia las medidas cautelares administrativas, diferenciándolas según su fundamento al servicio de la tutela judicial efectiva (principalmente la suspensión de la ejecución del acto tributario con motivo de su impugnación, sin olvidar las medidas positivas) o de la eficacia de la Administración; otro, el séptimo, que versa sobre las medidas jurisdiccionales, concluyendo con una reflexión sobre la relación de esta figura con los efectos de sentencias firmes en materia tributaria y con el Proyecto de Ley Concursal. El estudio finaliza con las conclusiones recapituladoras y valorativas de lo expuesto a lo largo del trabajo, culminando con unas propuestas de regulación unitaria y homogénea de las medidas cautelares en la Ley General Tributaria, así como la sugerencia de algunas modificaciones en otras normas tributarias contienen esta figura. El trabajo tiene en cuenta la regulación prevista en el Anteproyecto de la nueva Ley General Tributaria, que sigue sin solucionar definitivamente las carencias detectadas en la regulación vigente -dispersión de su régimen jurídico y reiteraciones innecesarias-, aunque introduce aspectos muy positivos en la regulación de las medidas cautelares adoptadas en vía administrativa. La falta de homogeneidad y claridad en la normativa que regula esta figura, la escasa atención doctrinal prestada a las medidas cautelares que aseguran la eficacia de la Administración tributaria, la extraordinaria importancia de las que garantizan el derecho a la tutela judicial efectiva, y la ausencia de un estudio unitario y sistemático que englobe todas las medidas cautelares en materia tributaria, justifican la elaboración del trabajo.
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra, fruto de una larga experiencia docente y profesional, persigue que, no sólo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que en ocasiones se encuentra el profesional de la asesoría, son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal, pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo en la ley. Ése es precisamente el objetivo de este libro. El primer volumen, que comprende las primeras 13 Unidades, abarca el estudio del Derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. El segundo, que recoge las Unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda Pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas.
LEYES TRIBUTARIAS. RECOPILACIÓN NORMATIVA Décima edición 2012- Edición bolsillo- Recoge la ley estatal reguladora de cada figura impositiva y el Reglamento de desarrollo, incluyendo los siguientes Impuestos: Renta de Personas Físicas, Sociedades, Renta de No Residentes, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados e Impuesto sobre el Valor Añadido. Esencialmente viene a ser una versión simplificada de la obra Leyes Tributarias-Recopilación normativa. 23ª edición, cerrada en marzo de 2012, en relación con las figuras tributarias más representativas. Dispone de índices general y sistemático y notas a pie de página. Incluye una clave para acceder a través de Internet a la versión on line de la publicación, permanentemente actualizada.
El libro contiene un exhaustivo estudio teórico y práctico de todos los tributos municipales (impuestos, tasas y contribuciones especiales) y del régimen de participación en tributos del Estado. Cada capítulo describe detalladamente el régimen jurídico aplicable en cada tributo y los principales problemas suscitados en su aplicación En esta segunda edición, publicada como consecuencia del éxito obtenido por la anterior, todos los trabajos han sido realizados por profesores de Universidad con gran experiencia en la materia. El resultado final es una obra equilibrada y global, que combina la abstracción teórica con el estudio de problemas reales, extraídos de la jurisprudencia y de la experiencia adquirida en el asesoramiento a Ayuntamientos. Se trata, sin duda, de un libro de gran utilidad para abogados, académicos, funcionarios de la Administración Local y, en general, para todos los profesionales del Derecho que buscan un tratamiento jurídico riguroso de los diversos problemas y de las posibles soluciones suscitadas en el establecimiento y aplicación de los tributos locales.
En un único tomo, TODO lo que necesita para afrontar los distintos procedimientos administrativos existentes en el ámbito tributario o fiscal.
Orientado a hacer comprender la técnica de este tributo mediante sencillas explicaciones y numerosos ejemplos y supuestos prácticos.
En la línea habitual de esta colección, la presente obra se dirige a los aplicadores del derecho y, además, a todas las instituciones o grupos dedicados a la integración social de las personas con discapacidad. En ella se recoge una exposición sistemática de la variada gama de medidas fiscales (exenciones, bonificaciones, deducciones, etc.) que existen en el sistema tributario actual y que están dirigidas al colectivo de personas con discapacidad, así como a su entorno familiar. Esta exposición sistemática se realiza a los tres niveles de la Administración estatal, incluyendo, por tanto: las medidas fiscales adoptadas por el legislador nacional; las aprobadas por las Comunidades autónomas de régimen común que han ejercido la competencia normativa atribuida por el actual sistema de financiación; y, finalmente, las existentes en el ámbito de la Hacienda Local. Esta exposición sistemática de las medidas fiscales se complementa con una recopilación de los principales criterios interpretativos utilizados por la Administración y por los Tribunales de Justicia en relación con los requisitos que deben concurrir para la aplicación de las distintas medidas. Pero el objetivo de esta obra no solo es dibujar un panorama de las medidas fiscales dirigidas a un colectivo necesitado del amparo de los poderes públicos, sino también el de incorporar una valoración crítica de las virtudes y deficiencias de estas medidas, y de su necesidad de reestructurarlas en función de los objetivos que están destinadas a cumplir. El lector tendrá la última palabra respecto al cumplimiento de este objetivo, así como al de --no menos importante-- constatar que el sistema tributario puede constituir un instrumento muy valioso para la protección e integración de las personas con discapacidad.
La presente obra ofrece una visión global del régimen presupuestario de las Entidades locales españolas, y aborda el papel que el presupuesto debe jugar en el nuevo modelo de gestión al que se enfrentan nuestras Administraciones Públicas. Para ello, en un primer momento, nos introduce en la idea de presupuesto público, en su significado, y en los principios que constituyen su esencia; y, posteriormente, se expone el funcionamiento del sistema presupuestario local, enfocándolo desde las tres facetas que, a la postre, engloban toda la realidad presupuestaria: aspecto formal (el procedimiento), aspecto dinámico (la gestión), y aspecto material (el documento). Paralelamente, como telón de fondo a lo largo de este recorrido, se van revelando los usos y métodos presupuestarios empleados por las Administraciones Públicas españolas, así como las nuevas técnicas aparecidas en países de nuestro entorno (con mayor tradición presupuestaria), cuya puesta en práctica ha arrojado resultados exitosos en el campo de la gestión y dirección públicas. Por ello esta obra, además de constituir un manual para quien que quiera acercarse y conocer el régimen presupuestario local, ofrece al operador local un conjunto de guías (o claves) para convertir el presupuesto en un instrumento de organización, gestión y dirección.
La presente obra comprende un extenso comentario del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, a partir de un cuidadoso estudio de los 223 artículos precepto a precepto y, en algún caso, agrupándose varios artículos por razones sistemáticas. Acompañada de una cuidadosa selección de jurisprudencia actualizada, así como de una completa bibliografía que precede el comentario de cada artículo o grupo de artículos, al objeto de facilitar las fuentes doctrinales en donde profundizar sobre cada materia. Estos comentarios se extienden, por conexión, a los de la reciente normativa de aplicación también en el ámbito financiero y tributario de las entidades locales: LBRL, modificada por ley 57/2003 de 16 de diciembre, Texto refundido de la ley del Catastro inmobiliario (RDL 1/2004), y sobre todo de la Ley General Tributaria de 17/12/2003 con sus recientes disposiciones de desarrollo: RD 2063/2004 de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento sancionador tributario, RD 520/2005 de 13 de mayo, Reglamento general en materia de revisión en vía administrativa; sin olvidar las nuevas instrucciones de contabilidad de 23/11/2004, vigentes a partir de 1/1/2006, así como el Reglamento General de Recaudación aprobado por Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
El trabajo analiza sistemáticamente y de forma global las medidas cautelares en materia tributaria, tomando como punto de partida la construcción doctrinal de esta figura surgida inicialmente en el marco del proceso civil. La primera parte construye una teoría general tributaria en cinco capítulos. El primero presenta sus aspectos conceptuales: la finalidad, los fundamentos, el concepto propuesto y el objeto de estudio. El segundo capítulo aborda el estudio de las características de esta figura: en primer lugar, la instrumentalidad, como rasgo esencial. Íntimamente vinculada a ella se encuentra la pendencia del proceso o procedimiento principal, constituyendo una excepción las denominadas medidas provisionalísimas. En segundo lugar, se incluye la provisionalidad y la anticipación provisional de algunos efectos de la resolución principal. Y, por último, se analiza la urgencia, que plantea varios problemas: la necesidad o no de audiencia previa, la imposibilidad de adoptar medidas cautelares que aseguren el cobro de la deuda tributaria no liquidada, y una incorrecta práctica administrativa en relación con las solicitudes de suspensión. El tercer capítulo presenta los tres presupuestos básicos de las medidas cautelares: el periculum in mora, el fumus boni iuris y la prestación de caución por el solicitante. Se parte del análisis de éstos, construido en la teoría general de las medidas cautelares, para, posteriormente, esbozar sus perfiles en el ámbito tributario, distinguiendo su plasmación, por una parte, en las medidas cautelares que aseguran la eficacia de la Administración tributaria y, por otra, en las que garantizan la tutela judicial efectiva, tanto en el ámbito administrativo como jurisdiccional. El capítulo cuarto se dedica a la exposición de los efectos de las medidas cautelares adoptadas en materia tributaria, con especial detenimiento en aquéllas que anticipan provisionalmente la resolución principal medidas positivas, cuya efectividad tratan de garantizar. Esta parte general finaliza con un capítulo, el quinto, destinado al estudio de los tres límites para la adopción de las medidas cautelares tributarias: la producción de graves perjuicios o perturbaciones, el principio de proporcionalidad muy importante en el ámbito tributario, y la prohibición de violación de derechos amparados por las leyes. Dentro del primero de ellos incluimos el estudio de la valoración de intereses en conflicto, presentado como un presupuesto en la Ley de la Jurisdicción Contencioso Administrativa. La segunda parte del trabajo se dedica al estudio de las medidas cautelares en particular. Tras enunciar los diversos criterios clasificatorios, se incluyen dos capítulos: uno, el sexto, que estudia las medidas cautelares administrativas, diferenciándolas según su fundamento al servicio de la tutela judicial efectiva (principalmente la suspensión de la ejecución del acto tributario con motivo de su impugnación, sin olvidar las medidas positivas) o de la eficacia de la Administración; otro, el séptimo, que versa sobre las medidas jurisdiccionales, concluyendo con una reflexión sobre la relación de esta figura con los efectos de sentencias firmes en materia tributaria y con el Proyecto de Ley Concursal. El estudio finaliza con las conclusiones recapituladoras y valorativas de lo expuesto a lo largo del trabajo, culminando con unas propuestas de regulación unitaria y homogénea de las medidas cautelares en la Ley General Tributaria, así como la sugerencia de algunas modificaciones en otras normas tributarias contienen esta figura. El trabajo tiene en cuenta la regulación prevista en el Anteproyecto de la nueva Ley General Tributaria, que sigue sin solucionar definitivamente las carencias detectadas en la regulación vigente -dispersión de su régimen jurídico y reiteraciones innecesarias-, aunque introduce aspectos muy positivos en la regulación de las medidas cautelares adoptadas en vía administrativa. La falta de homogeneidad y claridad en la normativa que regula esta figura, la escasa atención doctrinal prestada a las medidas cautelares que aseguran la eficacia de la Administración tributaria, la extraordinaria importancia de las que garantizan el derecho a la tutela judicial efectiva, y la ausencia de un estudio unitario y sistemático que englobe todas las medidas cautelares en materia tributaria, justifican la elaboración del trabajo.
La finalidad de este manual, Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos, no es otra que la de efectuar un estudio completo de la normativa que conforma la estructura central del sistema fiscal, realizado mediante el análisis de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre) así como de sus diferentes reglamentos de desarrollo. Al ser conscientes de la complejidad que, en ocasiones, pueden revestir tanto los aspectos materiales como los formales de esta materia, se han incorporado casos prácticos en cada una de las Unidades que integran el manual para que sea más asequible su conocimiento y comprensión. Esta obra, fruto de una larga experiencia docente y profesional, persigue que, no sólo los alumnos, sino también los profesionales de la asesoría fiscal, puedan hallar solución a las diferentes situaciones que, a lo largo del ejercicio de sus actividades, puedan encontrarse. Las situaciones de hecho con las que en ocasiones se encuentra el profesional de la asesoría, son a veces inmodificables. Sin embargo, las soluciones que a dichas situaciones se les puede dar desde un punto de vista fiscal, pueden ser muy diferentes. El conocimiento, tanto de los aspectos materiales como procedimentales, permite elegir la mejor opción al menor coste fiscal y todo ello con el respaldo en la ley. Ése es precisamente el objetivo de este libro. El primer volumen, que comprende las primeras 13 Unidades, abarca el estudio del Derecho tributario material, así como de los procedimientos de gestión tributaria y de inspección. El segundo, que recoge las Unidades 14 a 18, se estudian: el procedimiento de recaudación, el régimen de las infracciones y sanciones tributarias, los delitos contra la Hacienda Pública, los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas.