En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local vigentes en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposición. En esta edición se ha realizado un esfuerzo especial para incorporar las novedades aprobadas por las disposiciones con rango de ley dictadas desde la edición anterior. Con todo ello, se pretende facilitar la resolución de los problemas de aplicación de los tributos a los que se deben enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino también los funcionarios, los jueces y los profesionales dedicados al asesoramiento fiscal.
Introducción al sistema tributario español constituye una guía teórico-práctica completa del sistema tributario estatal, autonómico y local, para estudiantes principalmente de los Grados de Derecho y ADE, y que ha sido cuidadosamente elaborada siguiendo el Plan de Bolonia. La obra a través de un lenguaje claro y fácilmente comprensible, analiza desde una visión eminentemente práctica toda la problemática jurídico-tributaria que encierra el sistema tributario en su conjunto: Impuesto sobre la renta de las personas físicas (dos capítulos); Impuesto sobre Sociedades (dos capítulos); Impuesto sobre el Patrimonio; Impuesto sobre la renta de no residentes y normativa convencional para eliminar la doble imposición internacional; Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; Impuesto sobre el Valor añadido (dos capítulos); Impuestos especiales; tributación autonómica; e imposición local. Además, su original metodología a través de una estructura dinámica compuesta de trece lecciones, incluye en cada una de ellas un listado de cuestiones controvertidas a debate para fomentar la participación de los estudiantes en las aulas, dos pruebas tipo test (con y sin soluciones) con el fin de autoevaluarse el estudiante en cada unidad didáctica, así como distintos supuestos prácticos resueltos a lo largo de la lección y al final de ésta junto con una autoliquidación completa de cada impuesto, materiales docentes todos ellos que pretenden facilitar el aprendizaje de la materia y ayudar sin duda a su más fácil comprensión con objeto de garantizar el éxito en el aprendizaje del estudiante en la autoliquidación de las distintas figuras impositivas de nuestro sistema tributario. Dicha obra está completamente actualizada a junio de 2018.
En este estudio se analiza de forma rigurosa y exhaustiva, con un carácter eminentemente práctico, el régimen fiscal de la exención de las participaciones en entidades en el Impuesto sobre el Patrimonio en sintonía con la jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente. Téngase en cuenta que los requisitos de acceso a la exención constituyen, además, la puerta de entrada a los beneficios fiscales previstos en el ISD y en el IRPF tendentes a facilitar el relevo generacional de las empresas familiares con forma societaria.
La presente obra tiene por objeto analizar el régimen tributario al que quedan sujetas en el ámbito de la imposición indirecta (Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas e Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados) el conjunto de las distintas operaciones que integran en la actualidad el tráfico inmobiliario, incluidas aquellas que se originan dentro del proceso urbanístico. Se trata de una materia de indudable interés práctico, máxime si se tiene en cuenta que, al haber incidido especialmente sobre el sector inmobiliario la actual crisis económica que de un tiempo a esta parte venimos padeciendo, han sido introducidas numerosas e importantes novedades tributarias destinadas a aliviar y a relanzar el citado sector, clave en la marcha de nuestra economía. Así, por ejemplo, y entre otras, se analizan cuestiones tales como la exención en el IVA de las operaciones inmobiliarias y su renuncia, el régimen tributario de aquellas operaciones de transmisión de valores que encubren una transmisión de inmuebles, de las entregas de inmuebles incluidos en la transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial, de las permutas de solar por edificación futura, de las operaciones de expropiación, de las transmisiones de bienes efectuadas en virtud de subasta judicial, de las operaciones de cesión de créditos o derechos de adquisición de inmuebles en construcción, de las ejecuciones de obra realizadas como consecuencia del proceso urbanizador, de las operaciones de urbanización llevadas a cabo a través de los sistemas de compensación, cooperación y expropiación, de aquellas operaciones urbanísticas cuyo destinatario es una Administración Pública, del leasing inmobiliario, de la cesión del uso de inmuebles (derecho de aprovechamiento por turno), etc. El autor (Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura), analiza la problemática derivada de la realización de este conjunto de operaciones tomando como punto de referencia la abundante y reciente doctrina administrativa y jurisprudencial elaborada al respecto, lo que confiere a la presente obra un carácter esencialmente práctico que a buen seguro será de gran utilidad tanto para los despachos profesionales dedicados al asesoramiento tributario en la realización de esta clase de operaciones como para el propio sector empresarial inmobiliario, Entes Públicos (especialmente Locales) y para el conjunto de la comunidad universitaria.
La obra que el lector tiene entre sus manos recoge las diversas aportaciones realizadas con motivo de la celebración de la II Jornada organizada por la Oficina del Defensor del Contribuyente del Ayuntamiento de Madrid y la FEMP, bajo el título ?La conciencia fiscal y el marketing tributario?, y cuyo objeto fue deliberar sobre el conjunto de medidas reactivas y proactivas para un mejor cumplimiento y percepción del sistema fiscal. La idea de organizar una jornada de este tipo no fue una casualidad, tampoco cabe identificarla de snobismo, sino que responde a una necesidad o siendo mas precisos a una carencia advertida desde lo global. Y no es una casualidad porque las Corporaciones Locales como Administración más cercana a los ciudadanos tienen una gran responsabilidad hacia sus administrados tanto por lo que se refiere a la prestación de servicios de calidad como a los recursos económicos necesarios para satisfacerlos. Es precisamente en la diferencia que existe entre la percepción que el ciudadano tiene de la prioridad de la prestación de un servicio y del coste añadido al mismo, en donde reside la oportunidad para que el gestor local pueda actuar sobre la misma. En este sentido se considera necesario desarrollar e impulsar el uso de una metodología que sobre la base de esa percepción facilite al gestor local poder dirigir actuaciones discriminadas ya sea de orientación de esos recursos o de campañas informativas y participativas que mejoren la percepción del ciudadano respecto a la política tributaria por desarrollar o desarrollada por parte de la Corporación Local. En las páginas de este libro hemos pretendido pues realizar un análisis horizontal de distintas cuestiones actuales que aquejan a la ética, la educación y el marketing tributario, proponiendo una serie de medidas como un nuevo sistema de relaciones entre la Administración y el ciudadano, dadas las carencias del actual marco, simplificando su estructura convirtiendo al sistema en más accesible; o el establecimiento de medidas encaminadas a mejorar los procesos de gestión recaudatoria tratando de ocasionar los menores perjuicios para los contribuyentes; aportando soluciones proactivas como el mayor y mejor uso de la educación fiscal; analizando sociologicamente cómo incrementar la conciencia fiscal a través de distintas medidas de política fiscal, y el uso y diseño de una mejor política comunicativa del sistema tributario.
La presente obra ofrece el análisis completo de la Parte General y la Parte Especial del Derecho Tributario. En la primera, se analiza en profundidad la Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo, e incluye las categorías, fuentes normativas y elementos de los tributos, así como sus procedimientos de aplicación y de revisión y las infracciones y delitos en materia tributaria, completando las previsiones normativas con una seleccionada jurisprudencia y los comentarios aclaratorios oportunos. En la segunda, se expone de forma sistemática la regulación legal y reglamentaria de cada tributo estatal y de los tributos autonómicos y locales, destacando los aspectos esenciales de su contenido y facilitando esquemas explicativos de los mismos y las últimas novedades legislativas.
Todo lo que necesita para la gestión del Impuesto sobre Transmisiones. Recoge toda la información actualizada desde un punto de vista muy práctico, para la gestión del Impuesto sobre Transmisiones. Aborda, una a una, las particularidades de cada modalidad del impuesto: Transmisiones Patrimoniales Onerosas: compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos. Operaciones Societarias: constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros. Actos Jurídicos Documentados: concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias. CONTENIDO Numerosos ejemplos: que ayudan a comprender desde la práctica las situaciones complejas. Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente, tanto de carácter tributario como civil y mercantil, y las consultas de tributos, resoluciones del TEAC y los pronunciamientos de los Tribunales. Recoge las cada vez más numerosas e importantes especialidades autonómicas de los diferentes territorios del Estado con relación a tipos de gravamen y beneficios fiscales. Cuadros y esquemas que sintetizan, resumen y agrupan los pasos a seguir en cada situación y los datos de mayor relevancia. Anexo normativo: normativa estatal y normativa autonómica. Recoge cada una de las especialidades reguladas por las Comunidades Autónomas relativas a: Tipos impositivos. Beneficios fiscales, bonificaciones y deducciones en cuota. Gestión: liquidación del impuesto y obligaciones de información. Comprobación de valores y tasación pericial contradictoria Todo Transmisiones tiene como objetivo ofrecer una información completa y detallada acerca del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, explicando al mismo tiempo su funcionamiento y resolviendo los principales problemas con los que se puede enfrentar el contribuyente en el momento de enfrentarse a su aplicación en la práctica, abarcando asimismo la tricotomía presente en este tributo: Impuesto sobre Operaciones Societarias. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. En Todo Transmisiones se abordan, una a una, las particularidades de cada modalidad de transmisión (compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, Leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos); operación societaria (constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros); o acto jurídico documentado (concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias). Asimismo, se aborda todo lo relacionado con la comprobación de valores en el entorno de este tributo, de la delimitación entre el ITPAJD y otros impuestos como el IVA, y de las diferentes opciones en relación con los recursos ante los órganos administrativos y jurisdiccionales. Todo Transmisiones se actualiza cada año con las novedades que se producen tanto en la normativa estatal como en la de las diferentes comunidades autónomas, cuyas regulaciones específicas sobre tipos de gravamen o beneficios fiscales han cobrado una importancia determinante en el marco legislativo del tributo. Aborda todas las novedades normativas del impuesto de aplicación en las diferentes comunidades autónomas, tales como: Presentación de las declaraciones o autoliquidaciones en Aragón. Los tipos aplicables a la modalidad de actos jurídicos documentados en Castilla-La Mancha. Las exenciones y los tipos de gravamen para las escrituras de reestructuraciones hipotecarias en Extremadura. Modificaciones en deducciones y bonificaciones en transmisiones patrimoniales onerosas y en actos jurídicos documentados para la financiación de créditos y operaciones financieras con locales de negocios y adquisición de vivienda habitual en Galicia. Tipos reducidos en ITPAJD para sociedades de garantía recíproca y ampliación beneficios fiscales de Lorca hasta 31/12/2018 en Murcia. Bonificación del 100% en AJD por novación de préstamos en la Comunidad Valenciana
El profesor Cazorla Prieto, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario, abogado y Académico de la Real de Jurisprudencia y Legislación, nos ofrece un completo ensayo jurídico sobre uno de los temas de mayor actualidad política, económica, ética y jurídica: la regularización fiscal especial cuya puerta ha abierto el Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo. A lo largo de su contenido se lleva a cabo un pormenorizado estudio de los problemas de constitucionalidad y de legalidad de la numerosa y variada normativa propia de la referida regularización fiscal. Con el mismo detalle se analizan sus elementos y sus variados efectos. Al hilo de lo anterior, los interesados en tan delicada materia encontrarán soluciones concretas para los numerosos interrogantes que suscita la llamada amnistía fiscal. Completa el ensayo del profesor Cazorla Prieto un anexo donde se recogen de modo completo y ordenado normativa y documentación afectante a la regularización fiscal.
La tercera edición de este manual mantiene la estructura original incorporando las modificaciones producidas tanto en los convenios como en diversos ordenamientos internos -como el Global Intangible Low Taxed Income (GILTI) de Estados Unidos-, así como las nuevas iniciativas tanto de la OCDE como de la Unión Europea para asegurar el intercambio automático de información en diversos ámbitos (cuentas financieras, rulings, esquemas de planificación fiscal agresivos, informes país por país de las multinacionales, etc.) y para limitar la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios (plan BEPS de la OCDE, propuesta europea de ampliar el establecimiento permanente en los supuestos de presencia digital gravable, Directivas antiabuso, etc.). La obra se divide en siete capítulos dedicados a: contenido y fuentes (Modelos de Renta y Patrimonio, TIEA?); los diferentes criterios de sujeción al impuesto; medidas para evitar la doble imposición; límites al poder tributario de los Estados derivados de los CDI en materia de renta y patrimonio, de sucesiones y de las Directivas comunitarias; procedimientos de resolución de conflictos y de colaboración entre Administraciones fiscales; planificación fiscal y medidas antiabuso (precios de transferencia, limitaciones al endeudamiento, Controlled Foreign Companies, paraísos fiscales, etc.); derechos de aduana e impuestos indirectos en el tráfico internacional. En cada uno de estos capítulos se combina el análisis de las distintas fuentes aplicables -internacionales, comunitarias e internas- con numerosas referencias a sistemas fiscales concretos. Este enfoque comparado, imprescindible en un mundo globalizado como el actual, permitirá al lector hacerse una idea clara y precisa no solo de la red de convenios española sino también de cuestiones tales como la singularidad de los CDI firmados por Estados Unidos, la tributación de los residentes no domiciliados del Reino Unido, Irlanda o Malta, los referéndum sobre el mantenimiento de la tributación suiza "a la carta", el régimen de las partnerships y su tratamiento en los convenios, las BV holandesas, las fundaciones de Liechtenstein, los trusts y fideicomisos, el tratamiento de los REIT (SOCIMI) con socios no residentes, las reglas del comercio internacional aprobadas en el marco de la OMC, etcétera. En las páginas finales se incluyen una versión en castellano del Modelo OCDE, la Convención multilateral de 2016, cuadros-resumen de los límites previstos en los convenios españoles al gravamen en la fuente (dividendos, intereses y cánones), el Convenio Multilateral sobre Asistencia Mutua, un listado de los acuerdos de intercambio de información, otro de los acuerdos preferenciales y de asociación de la UE, una reseña bibliográfica y un glosario de términos específicos del Derecho fiscal internacional.
En esta obra se estudia con rigor el régimen jurídico de todos los tributos que conforman los sistemas estatal, autonómico y local vigentes en España, incorporando numerosos ejemplos y cuadros sinópticos, todo ello con la finalidad de lograr una mayor claridad de exposición. En esta edición se ha realizado un esfuerzo especial para incorporar las novedades aprobadas por las disposiciones con rango de ley dictadas desde la edición anterior. Con todo ello, se pretende facilitar la resolución de los problemas de aplicación de los tributos a los que se deben enfrentar no solo los estudiantes universitarios, sino también los funcionarios, los jueces y los profesionales dedicados al asesoramiento fiscal.
Introducción al sistema tributario español constituye una guía teórico-práctica completa del sistema tributario estatal, autonómico y local, para estudiantes principalmente de los Grados de Derecho y ADE, y que ha sido cuidadosamente elaborada siguiendo el Plan de Bolonia. La obra a través de un lenguaje claro y fácilmente comprensible, analiza desde una visión eminentemente práctica toda la problemática jurídico-tributaria que encierra el sistema tributario en su conjunto: Impuesto sobre la renta de las personas físicas (dos capítulos); Impuesto sobre Sociedades (dos capítulos); Impuesto sobre el Patrimonio; Impuesto sobre la renta de no residentes y normativa convencional para eliminar la doble imposición internacional; Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; Impuesto sobre el Valor añadido (dos capítulos); Impuestos especiales; tributación autonómica; e imposición local. Además, su original metodología a través de una estructura dinámica compuesta de trece lecciones, incluye en cada una de ellas un listado de cuestiones controvertidas a debate para fomentar la participación de los estudiantes en las aulas, dos pruebas tipo test (con y sin soluciones) con el fin de autoevaluarse el estudiante en cada unidad didáctica, así como distintos supuestos prácticos resueltos a lo largo de la lección y al final de ésta junto con una autoliquidación completa de cada impuesto, materiales docentes todos ellos que pretenden facilitar el aprendizaje de la materia y ayudar sin duda a su más fácil comprensión con objeto de garantizar el éxito en el aprendizaje del estudiante en la autoliquidación de las distintas figuras impositivas de nuestro sistema tributario. Dicha obra está completamente actualizada a junio de 2018.
En este estudio se analiza de forma rigurosa y exhaustiva, con un carácter eminentemente práctico, el régimen fiscal de la exención de las participaciones en entidades en el Impuesto sobre el Patrimonio en sintonía con la jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente. Téngase en cuenta que los requisitos de acceso a la exención constituyen, además, la puerta de entrada a los beneficios fiscales previstos en el ISD y en el IRPF tendentes a facilitar el relevo generacional de las empresas familiares con forma societaria.
La presente obra tiene por objeto analizar el régimen tributario al que quedan sujetas en el ámbito de la imposición indirecta (Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas e Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados) el conjunto de las distintas operaciones que integran en la actualidad el tráfico inmobiliario, incluidas aquellas que se originan dentro del proceso urbanístico. Se trata de una materia de indudable interés práctico, máxime si se tiene en cuenta que, al haber incidido especialmente sobre el sector inmobiliario la actual crisis económica que de un tiempo a esta parte venimos padeciendo, han sido introducidas numerosas e importantes novedades tributarias destinadas a aliviar y a relanzar el citado sector, clave en la marcha de nuestra economía. Así, por ejemplo, y entre otras, se analizan cuestiones tales como la exención en el IVA de las operaciones inmobiliarias y su renuncia, el régimen tributario de aquellas operaciones de transmisión de valores que encubren una transmisión de inmuebles, de las entregas de inmuebles incluidos en la transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial, de las permutas de solar por edificación futura, de las operaciones de expropiación, de las transmisiones de bienes efectuadas en virtud de subasta judicial, de las operaciones de cesión de créditos o derechos de adquisición de inmuebles en construcción, de las ejecuciones de obra realizadas como consecuencia del proceso urbanizador, de las operaciones de urbanización llevadas a cabo a través de los sistemas de compensación, cooperación y expropiación, de aquellas operaciones urbanísticas cuyo destinatario es una Administración Pública, del leasing inmobiliario, de la cesión del uso de inmuebles (derecho de aprovechamiento por turno), etc. El autor (Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Extremadura), analiza la problemática derivada de la realización de este conjunto de operaciones tomando como punto de referencia la abundante y reciente doctrina administrativa y jurisprudencial elaborada al respecto, lo que confiere a la presente obra un carácter esencialmente práctico que a buen seguro será de gran utilidad tanto para los despachos profesionales dedicados al asesoramiento tributario en la realización de esta clase de operaciones como para el propio sector empresarial inmobiliario, Entes Públicos (especialmente Locales) y para el conjunto de la comunidad universitaria.
La obra que el lector tiene entre sus manos recoge las diversas aportaciones realizadas con motivo de la celebración de la II Jornada organizada por la Oficina del Defensor del Contribuyente del Ayuntamiento de Madrid y la FEMP, bajo el título ?La conciencia fiscal y el marketing tributario?, y cuyo objeto fue deliberar sobre el conjunto de medidas reactivas y proactivas para un mejor cumplimiento y percepción del sistema fiscal. La idea de organizar una jornada de este tipo no fue una casualidad, tampoco cabe identificarla de snobismo, sino que responde a una necesidad o siendo mas precisos a una carencia advertida desde lo global. Y no es una casualidad porque las Corporaciones Locales como Administración más cercana a los ciudadanos tienen una gran responsabilidad hacia sus administrados tanto por lo que se refiere a la prestación de servicios de calidad como a los recursos económicos necesarios para satisfacerlos. Es precisamente en la diferencia que existe entre la percepción que el ciudadano tiene de la prioridad de la prestación de un servicio y del coste añadido al mismo, en donde reside la oportunidad para que el gestor local pueda actuar sobre la misma. En este sentido se considera necesario desarrollar e impulsar el uso de una metodología que sobre la base de esa percepción facilite al gestor local poder dirigir actuaciones discriminadas ya sea de orientación de esos recursos o de campañas informativas y participativas que mejoren la percepción del ciudadano respecto a la política tributaria por desarrollar o desarrollada por parte de la Corporación Local. En las páginas de este libro hemos pretendido pues realizar un análisis horizontal de distintas cuestiones actuales que aquejan a la ética, la educación y el marketing tributario, proponiendo una serie de medidas como un nuevo sistema de relaciones entre la Administración y el ciudadano, dadas las carencias del actual marco, simplificando su estructura convirtiendo al sistema en más accesible; o el establecimiento de medidas encaminadas a mejorar los procesos de gestión recaudatoria tratando de ocasionar los menores perjuicios para los contribuyentes; aportando soluciones proactivas como el mayor y mejor uso de la educación fiscal; analizando sociologicamente cómo incrementar la conciencia fiscal a través de distintas medidas de política fiscal, y el uso y diseño de una mejor política comunicativa del sistema tributario.
La presente obra ofrece el análisis completo de la Parte General y la Parte Especial del Derecho Tributario. En la primera, se analiza en profundidad la Ley General Tributaria y sus Reglamentos de desarrollo, e incluye las categorías, fuentes normativas y elementos de los tributos, así como sus procedimientos de aplicación y de revisión y las infracciones y delitos en materia tributaria, completando las previsiones normativas con una seleccionada jurisprudencia y los comentarios aclaratorios oportunos. En la segunda, se expone de forma sistemática la regulación legal y reglamentaria de cada tributo estatal y de los tributos autonómicos y locales, destacando los aspectos esenciales de su contenido y facilitando esquemas explicativos de los mismos y las últimas novedades legislativas.
Todo lo que necesita para la gestión del Impuesto sobre Transmisiones. Recoge toda la información actualizada desde un punto de vista muy práctico, para la gestión del Impuesto sobre Transmisiones. Aborda, una a una, las particularidades de cada modalidad del impuesto: Transmisiones Patrimoniales Onerosas: compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos. Operaciones Societarias: constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros. Actos Jurídicos Documentados: concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias. CONTENIDO Numerosos ejemplos: que ayudan a comprender desde la práctica las situaciones complejas. Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente, tanto de carácter tributario como civil y mercantil, y las consultas de tributos, resoluciones del TEAC y los pronunciamientos de los Tribunales. Recoge las cada vez más numerosas e importantes especialidades autonómicas de los diferentes territorios del Estado con relación a tipos de gravamen y beneficios fiscales. Cuadros y esquemas que sintetizan, resumen y agrupan los pasos a seguir en cada situación y los datos de mayor relevancia. Anexo normativo: normativa estatal y normativa autonómica. Recoge cada una de las especialidades reguladas por las Comunidades Autónomas relativas a: Tipos impositivos. Beneficios fiscales, bonificaciones y deducciones en cuota. Gestión: liquidación del impuesto y obligaciones de información. Comprobación de valores y tasación pericial contradictoria Todo Transmisiones tiene como objetivo ofrecer una información completa y detallada acerca del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, explicando al mismo tiempo su funcionamiento y resolviendo los principales problemas con los que se puede enfrentar el contribuyente en el momento de enfrentarse a su aplicación en la práctica, abarcando asimismo la tricotomía presente en este tributo: Impuesto sobre Operaciones Societarias. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. En Todo Transmisiones se abordan, una a una, las particularidades de cada modalidad de transmisión (compraventa, permuta, adjudicación en pago de deudas, excesos de adjudicación, expedientes de dominio, Leasing, operaciones urbanísticas, patrimonios empresariales, atribuciones de ganancialidad, derechos de tanteo, derechos de uso y disfrute, servidumbres de inmuebles, usufructos, multipropiedad, arrendamientos, préstamos, créditos); operación societaria (constitución de sociedades, aumentos y reducciones de capital, disolución, fusión, escisión, sucursales y establecimientos financieros); o acto jurídico documentado (concesiones administrativas, anotaciones en registros, pagarés, cheques, letras de cambio, certificaciones de obra o modificaciones hipotecarias). Asimismo, se aborda todo lo relacionado con la comprobación de valores en el entorno de este tributo, de la delimitación entre el ITPAJD y otros impuestos como el IVA, y de las diferentes opciones en relación con los recursos ante los órganos administrativos y jurisdiccionales. Todo Transmisiones se actualiza cada año con las novedades que se producen tanto en la normativa estatal como en la de las diferentes comunidades autónomas, cuyas regulaciones específicas sobre tipos de gravamen o beneficios fiscales han cobrado una importancia determinante en el marco legislativo del tributo. Aborda todas las novedades normativas del impuesto de aplicación en las diferentes comunidades autónomas, tales como: Presentación de las declaraciones o autoliquidaciones en Aragón. Los tipos aplicables a la modalidad de actos jurídicos documentados en Castilla-La Mancha. Las exenciones y los tipos de gravamen para las escrituras de reestructuraciones hipotecarias en Extremadura. Modificaciones en deducciones y bonificaciones en transmisiones patrimoniales onerosas y en actos jurídicos documentados para la financiación de créditos y operaciones financieras con locales de negocios y adquisición de vivienda habitual en Galicia. Tipos reducidos en ITPAJD para sociedades de garantía recíproca y ampliación beneficios fiscales de Lorca hasta 31/12/2018 en Murcia. Bonificación del 100% en AJD por novación de préstamos en la Comunidad Valenciana
El profesor Cazorla Prieto, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario, abogado y Académico de la Real de Jurisprudencia y Legislación, nos ofrece un completo ensayo jurídico sobre uno de los temas de mayor actualidad política, económica, ética y jurídica: la regularización fiscal especial cuya puerta ha abierto el Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo. A lo largo de su contenido se lleva a cabo un pormenorizado estudio de los problemas de constitucionalidad y de legalidad de la numerosa y variada normativa propia de la referida regularización fiscal. Con el mismo detalle se analizan sus elementos y sus variados efectos. Al hilo de lo anterior, los interesados en tan delicada materia encontrarán soluciones concretas para los numerosos interrogantes que suscita la llamada amnistía fiscal. Completa el ensayo del profesor Cazorla Prieto un anexo donde se recogen de modo completo y ordenado normativa y documentación afectante a la regularización fiscal.
La tercera edición de este manual mantiene la estructura original incorporando las modificaciones producidas tanto en los convenios como en diversos ordenamientos internos -como el Global Intangible Low Taxed Income (GILTI) de Estados Unidos-, así como las nuevas iniciativas tanto de la OCDE como de la Unión Europea para asegurar el intercambio automático de información en diversos ámbitos (cuentas financieras, rulings, esquemas de planificación fiscal agresivos, informes país por país de las multinacionales, etc.) y para limitar la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios (plan BEPS de la OCDE, propuesta europea de ampliar el establecimiento permanente en los supuestos de presencia digital gravable, Directivas antiabuso, etc.). La obra se divide en siete capítulos dedicados a: contenido y fuentes (Modelos de Renta y Patrimonio, TIEA?); los diferentes criterios de sujeción al impuesto; medidas para evitar la doble imposición; límites al poder tributario de los Estados derivados de los CDI en materia de renta y patrimonio, de sucesiones y de las Directivas comunitarias; procedimientos de resolución de conflictos y de colaboración entre Administraciones fiscales; planificación fiscal y medidas antiabuso (precios de transferencia, limitaciones al endeudamiento, Controlled Foreign Companies, paraísos fiscales, etc.); derechos de aduana e impuestos indirectos en el tráfico internacional. En cada uno de estos capítulos se combina el análisis de las distintas fuentes aplicables -internacionales, comunitarias e internas- con numerosas referencias a sistemas fiscales concretos. Este enfoque comparado, imprescindible en un mundo globalizado como el actual, permitirá al lector hacerse una idea clara y precisa no solo de la red de convenios española sino también de cuestiones tales como la singularidad de los CDI firmados por Estados Unidos, la tributación de los residentes no domiciliados del Reino Unido, Irlanda o Malta, los referéndum sobre el mantenimiento de la tributación suiza "a la carta", el régimen de las partnerships y su tratamiento en los convenios, las BV holandesas, las fundaciones de Liechtenstein, los trusts y fideicomisos, el tratamiento de los REIT (SOCIMI) con socios no residentes, las reglas del comercio internacional aprobadas en el marco de la OMC, etcétera. En las páginas finales se incluyen una versión en castellano del Modelo OCDE, la Convención multilateral de 2016, cuadros-resumen de los límites previstos en los convenios españoles al gravamen en la fuente (dividendos, intereses y cánones), el Convenio Multilateral sobre Asistencia Mutua, un listado de los acuerdos de intercambio de información, otro de los acuerdos preferenciales y de asociación de la UE, una reseña bibliográfica y un glosario de términos específicos del Derecho fiscal internacional.