Este cuaderno de prácticas va dirigido a los alumnos de la UNED matriculados en la asignatura de Contabilidad de Costes, del tercer curso del Grado en ADE. Contiene una serie de casos prácticos agrupados en tres apartados: Introducción a la contabilidad de costes, El modelo eurocontinental de costes completos por centros de actividad y El modelo anglosajón tradicional por departamentos. Contiene 18 casos que han sido objeto de exámenes en las pruebas presenciales de la UNED y que vienen a marcar el nivel de exigencia para superar la materia
En esta nueva edición de la obra se ha revisado, actualizado y corregido su contenido. El objetivo de este libro es ayudar al alumno en su formación y aprendizaje para alcanzar determinadas competencias profesionales. Adaptado a lo dispuesto en el Real Decreto 676/1993, de 7 de mayo de 1994, en el artículo 9 de la Ley Orgánica de la Formación Profesional y de las Cualificaciones, y sobre todo, en el Real Decreto 1659/1994, de 22 de julio (Módulo de Contabilidad y Fiscalidad). Todas las unidades comienzan detallando el contenido que se va a desarrollar y presentan los objetivos a conseguir. El contenido está lleno de ejemplos, con reseñas de los aspectos más importantes y con esquemas explicativos. Además, como aplicación práctica necesaria de los conceptos estudiados, se incorporan ejercicios al final de cada unidad. Ofrece una visión práctica tanto del Plan General de Contabilidad como del Sistema Fiscal español, con ejemplificaciones de los conceptos teóricos tratando de simular la realidad empresarial.
Con la presente publicación se pretende iniciar en el estudio de la contabilidad a aquellas personas que deseen adentrarse en el conocimiento de los fundamentos de la contabilidad empresarial y en el análisis contable que habitualmente se realiza en las empresas. Esta obra se ha estructurado de la siguiente forma: En primer lugar, se aborda el estudio del ámbito y alcance de la contabilidad financiera empresarial y la metodología seguida por esta disciplina, así como las obligaciones que en materia contable tienen las empresas españolas. En segundo lugar, con el fin de adquirir una panorámica general de la incidencia del resultado en el patrimonio empresarial y de los pasos que las empresas siguen en la realización de su contabilidad en todos los ejercicios económicos, desde su inicio hasta el cierre, se aborda el estudio del cálculo del resultado y el ciclo contable. Se prosigue con el análisis de las partidas correspondientes al inmovilizado y arrendamientos, analizando las operaciones que normalmente realizan las empresas con estas clases de elementos y sus efectos. El estudio de las referidas transacciones indujo a la inclusión y a la consideración, en la tercera parte del manual, del análisis del Impuesto sobre el Valor Añadido. La cuarta parte, instrumentos financieros, se dedica al estudio y análisis de activos financieros y pasivos financieros. Acto seguido, se aborda el estudio del patrimonio neto y a continuación se estudian cuestiones de suma importancia en la elaboración y formulación de las cuentas anuales, como son la problemática contable inherente a la moneda extranjera, las provisiones y contingencias, el impuesto sobre beneficios, para finalizar con el estudio de las cuentas anuales. Los temas se han organizado de menor a mayor dificultad, introduciendo así, de manera paulatina, conceptos cada vez más complejos, con objeto de facilitar la comprensión y aprendizaje de los mismos. Para tal fin se detallan, al comienzo de cada Unidad, los objetivos fundamentales de aprendizaje junto con las explicaciones de varios casos ilustrativos, breves y resueltos.
La reciente entrada en vigor del Plan General de Contabilidad ha provocado la actualización de este reconocido manual editado allá por 2008. Dados los cambios y como éstos afectan a las empresas y a su contabilidad Son muchos los cambios que afectan a operaciones societarias, como las participaciones en el capital social representadas como pagos exigibles o la aplicación de nuevos criterios de valoración tales como el coste amortizado. Como profesional de la contabilidad necesitas conocer estas implicaciones y novedades con las que te vas a encontrar en el ejercicio de tu trabajo. Con un enfoque totalmente práctico, la obra está estructurada en torno a una serie de temas clave como son la constitución de sociedades, las consecuencias para la sociedad derivadas de la mora de los socios en la entrega del capital suscrito, los procedimientos legales para reducir la cifra de capital social, la legislación y el registro contable aplicable a la emisión y amortización de empréstitos, entre otros contenidos centrales.
Con el objetivo de proporcionar a las pequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos un marco operativo único que contenga todos los elementos necesarios para el registro de las operaciones que puedan realizar, el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, al amparo de la disposición final primera del Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos, ha elaborado, mediante Resolución de 24 de marzo de 2013, un texto refundido que teniendo en cuenta la regulación específica abordada deviene en el Plan de Contabilidad de pequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos, que presentamos en esta obra. Dicha resolución recoge íntegramente tanto los criterios aprobados por el ya mencionado real decreto como los recogidos en el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas. La obra incluye un índice alfabético de subgrupos, cuentas y subcuentas, lo que la convierte en un manual muy manejable y recomendable para todas aquellas personas que utilicen la contabilidad en su actividad profesional.
Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional. La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a las cuestiones en las que existe interrelación entre contabilidad y el Impuesto sobre Sociedades así como la forma de contabilizar las distintas operaciones del IVA. En la parte del Impuesto sobre Sociedades se explica, en primer lugar, la relación entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuación se estudia la contabilización del impuesto, en el Plan General de Contabilidad, analizándose la separación entre el impuesto corriente y diferido, la compensación de pérdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capítulos se dedican a la amortización, las pérdidas por deterioro de valor, provisiones e imputación temporal de ingresos y gastos. Igualmente son objeto de estudio la limitación de la deducibilidad de gastos financieros y la actualización de balances de la Ley 16/2012. La contabilidad del IVA se analiza en detalle, estudiándose, entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y la recuperación del IVA en los impagados que no estén en concurso de acreedores, así como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversión, autoconsumo, leasing, operaciones en comisión y el régimen especial del criterio de caja. A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados. Es una obra pensada para profesionales, alumnos de centros universitarios y opositores.
IMPRESCINDIBLE. Una obra imprescindible para afrontar el proceso de cierre fiscal del ejercicio 2013. Con ella podrá valorar adecuadamente todas las implicaciones contables que dicho cierre conlleva, permitiéndole facilitar y optimizar el proceso de toma de decisiones antes del cierre definitivo de cuentas. PRÁCTICO. La obra está especialmente concebida para servir de guía en el proceso de revisión y cierre de las principales partidas que conforman el balance de una empresa y se encuentra estructurada siguiendo el orden lógico y la metodología práctica más habitual en los procesos indicados. En la obra encontrará además, numerosos ejemplos prácticos para clarificar el estudio teórico. EFICAZ. En el análisis se ha prestado especial atención a aquellas partidas que suelen tener mayor trascendencia en el proceso de cierre fiscal del ejercicio y en la determinación del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades, tales como las principales fuentes de ajustes que afectan a la determinación de la base imponible o la recopilación de los principales beneficios fiscales aplicables. EXHAUSTIVO. En la obra se analizan uno a uno los nueve grupos del Plan General de Contabilidad. En cada uno de estos grupos encontrará reunidos de forma sistemática y claramente expuestos los principales aspectos que afectan a la valoración y registro contable de los principales subgrupos de cuentas. Todo ello de acuerdo con las principales normas contables españolas (PGC, Resoluciones del ICAC, Documentos de AECA), y con referencia al tratamiento de todas estas partidas en el ámbito de las normas internacionales de contabilidad. COMPLETO. También se estudian aquellos elementos necesarios en el proceso de cierre, pero que no tienen reflejo directo en la contabilidad, entre otros: la compensación de bases imponibles negativas, el tipo de gravamen aplicable para la determinación de la cuota íntegra y los requisitos fiscales para la aplicación de las deducciones y bonificaciones contenidas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. ACTUALIZADO. En esta nueva edición se analizan todas las novedades fiscales y contables habidas en el último año y entres las que destacan: - Actualización normativa, que incorpora las novedades introducidas en la LIS que afectan al ejercicio 2013 por las siguientes disposiciones (Ley 7/2012; Ley 8/2012; Ley 9/2012; Ley 16/2012; Ley 17/2012; RDL 4/2013; Ley 11/2013; RDL 11/2013). - Contestaciones a las consultas más relevantes en materia contable, evacuadas por el ICAC desde septiembre de 2012 (BOICAC 91), y las de la DGT más relevantes publicadas desde septiembre 2012. - Se actualiza la jurisprudencia citada, incorporando aquellas resoluciones y sentencias relevantes en materia fiscal publicadas desde septiembre de 2012, además de las decisiones y sentencias de la Comisión Europea y del tribunal de Justicia de la UE que se refieren a la deducción del fondo de comercio financiero en la adquisición de participaciones indirectas, y a los efectos fiscales de determinados traslados de residencia. CLARO. Finalmente, y a los efectos de aumentar su practicidad, se han incluido nuevos supuestos y ejemplos prácticos en algunas de las cuestiones más discutidas por la Administración tributaria en la aplicación del IS (gastos financieros, pagos fraccionados, etc.). PÚBLICO OBJETIVO - Contables - Asesorías - Gestorías - Empresas - Directores financieros - Dptos. Financieros y de contabilidad
Esta obra contiene el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, y las Resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de mayor relevancia, entre ellas, la Resolución de 1 de marzo de 2013, por la que se dictan normas de registro y valoración del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias, y la Resolución de 28 de mayo de 2013, por la que se dictan normas de registro, valoración e información a incluir en la memoria del inmovilizado intangible. Tanto el PGC como estas dos resoluciones se presentan anotadas. Con la aprobación del Plan General de Contabilidad de 2007 la normativa contable española se aproximó a la internacional, que ya era aplicada obligatoriamente por los grupos de empresas cotizados. La redacción del PGC de 2007 consistió, básicamente, en resumir y, en algunos casos, simplificar las normas contables internacionales, adecuándolas a la empresa española de tamaño medio. En ocasiones, dado lo sintético de la redacción del PGC, para comprenderlo convenientemente se ha tenido que acudir a las normas internacionales. Además, la necesidad de dar respuesta normativa a la creciente complejidad de las operaciones realizadas por las empresas sometidas al PGC, ha obligado al ICAC a desarrollar una intensa labor para resolver las incertidumbres y completar las lagunas existentes en esta norma. El ICAC ha desarrollado esta actividad emitiendo resoluciones y respondiendo a las consultas que se le han formulado. Como consecuencia de todo ello, hoy en día es difícil alcanzar una comprensión precisa de la regulación contable sin atender al contenido: a) de las normas internacionales; b) de las resoluciones del ICAC (incluidas algunas anteriores al RD 1514/2007, pero vigentes actualmente), y c) de las respuestas publicadas por el ICAC a las consultas.
Manual para la revisión e implantación de un sistema de control interno. Este manual es una herramienta práctica y de consulta fácil para los profesionales del mundo financiero, englobando en este concepto a auditores, directores financieros, controllers, etc. Incluye una base teórica fundamental de los elementos que componen un sistema de Control interno, así como una descripción de la normativa vigente en relación con esta materia. Se proporcionan también unas guías imprescindibles sobre los riesgos que existen en los diferentes elementos que forman un sistema informático y los controles que se deberían implantar para mitigarlos, así como unas reflexiones sobre cómo adaptar los sistemas de control interno a los diferentes tipos y tamaños de empresa. -La revisión del control interno es una tarea a la que deben enfrentarse muchos profesionales y para la que no siempre se cuenta con la experiencia, formación o herramientas necesarias. -Para poner en práctica esta base teórica, se proporciona unos ejemplos de cuáles pueden ser los riesgos y controles de los principales procesos administrativos de un negocio.
La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales. Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...). Estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...). Análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...). Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Incluye una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse para efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. Un manual que además le proporcionará el mejor análisis de todas las novedades de los ámbitos fiscal y contable acontecidas durante el año y de aplicación no sólo para el ejercicio 2013 sino también para el siguiente, como siempre analizadas con rigor e independencia por Ignacio Becerra Guibert. NOVEDADES 2013: Actualizado con las numerosas e importantes novedades que se han producido. NORMATIVA: Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de normativa tributaria para la lucha contra el fraude fiscal. Ley 8/2012, de 30 de octubre, sobre exenciones de las rentas positivas derivadas de la transmisión de bienes inmuebles en el Impuesto sobre Sociedades. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado, aprobando nuevos coeficientes de actualización, pagos fraccionados, interés legal, etc. Ley 16/2012, de 27 de diciembre, de medidas tributarias, destacando nuevas limitaciones en materia de amortización contable, una nueva actualización de balances, la prorroga de tipos de gravamen reducidos en el IS por mantenimiento o creación de empleo o la modificación del régimen especial de arrendamiento de viviendas. Ley Orgánica 7/2012, de modificación del Código Penal en materia de delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social, con la creación de un nuevo tipo en los fraudes de especial gravedad. Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y a la creación de empleo, que introduce incentivos en el IS para nuevas entidades con reducciones del tipo de gravamen al 15% o al 20% aplicables a los primeros periodos impositivo, así como una exención en el IRPF de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único. Resolución de 1 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se dictan normas de registro y valoración del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. Resoluciones de 26 de marzo, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por las que se aprueba el plan general de contabilidad de las entidades sin fines lucrativos. Orden HAP/636/2013, de 15 de abril, por la que se aprueba el modelo 208 para el ingreso del gravamen único sobre revalorización de activos de la Ley 16/2012. Resolución de 28 de mayo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas que establece normas de registro, valoración e información del inmovilizado intangible. Ley de medidas de apoyo a los emprendedores, con medidas tributarias como la creación de régimen especial de criterio de caja en el ámbito del Impuesto sobre el Valor Añadido o la introducción de una nueva deducción por inversión de beneficios para aquellas entidades que tengan la condición de empresas de reducida dimensión, vinculada a la creación de una reserva mercantil de carácter indisponible. Ley por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, que incluye entre otras cuestiones tributarias una amplia reforma de la normativa del Impuesto sobre Sociedades. Por otra parte, se establece la vigencia indefinida de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales, se modifica la regulación actual de la bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla y se establece una prórroga para los contratos de arrendamiento financiero cuyos períodos anuales de duración se inicien en los años 2012 a 2015, entre otras. Y además, la selección más relevante de las contestaciones de la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como las sentencias de los tribunales de lo contencioso-administrativo. JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA ADMINISTRATIVA: La selección más relevante de las contestaciones de la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como las sentencias de los tribunales de lo contencioso-administrativo.
Este cuaderno de prácticas va dirigido a los alumnos de la UNED matriculados en la asignatura de Contabilidad de Costes, del tercer curso del Grado en ADE. Contiene una serie de casos prácticos agrupados en tres apartados: Introducción a la contabilidad de costes, El modelo eurocontinental de costes completos por centros de actividad y El modelo anglosajón tradicional por departamentos. Contiene 18 casos que han sido objeto de exámenes en las pruebas presenciales de la UNED y que vienen a marcar el nivel de exigencia para superar la materia
En esta nueva edición de la obra se ha revisado, actualizado y corregido su contenido. El objetivo de este libro es ayudar al alumno en su formación y aprendizaje para alcanzar determinadas competencias profesionales. Adaptado a lo dispuesto en el Real Decreto 676/1993, de 7 de mayo de 1994, en el artículo 9 de la Ley Orgánica de la Formación Profesional y de las Cualificaciones, y sobre todo, en el Real Decreto 1659/1994, de 22 de julio (Módulo de Contabilidad y Fiscalidad). Todas las unidades comienzan detallando el contenido que se va a desarrollar y presentan los objetivos a conseguir. El contenido está lleno de ejemplos, con reseñas de los aspectos más importantes y con esquemas explicativos. Además, como aplicación práctica necesaria de los conceptos estudiados, se incorporan ejercicios al final de cada unidad. Ofrece una visión práctica tanto del Plan General de Contabilidad como del Sistema Fiscal español, con ejemplificaciones de los conceptos teóricos tratando de simular la realidad empresarial.
Con la presente publicación se pretende iniciar en el estudio de la contabilidad a aquellas personas que deseen adentrarse en el conocimiento de los fundamentos de la contabilidad empresarial y en el análisis contable que habitualmente se realiza en las empresas. Esta obra se ha estructurado de la siguiente forma: En primer lugar, se aborda el estudio del ámbito y alcance de la contabilidad financiera empresarial y la metodología seguida por esta disciplina, así como las obligaciones que en materia contable tienen las empresas españolas. En segundo lugar, con el fin de adquirir una panorámica general de la incidencia del resultado en el patrimonio empresarial y de los pasos que las empresas siguen en la realización de su contabilidad en todos los ejercicios económicos, desde su inicio hasta el cierre, se aborda el estudio del cálculo del resultado y el ciclo contable. Se prosigue con el análisis de las partidas correspondientes al inmovilizado y arrendamientos, analizando las operaciones que normalmente realizan las empresas con estas clases de elementos y sus efectos. El estudio de las referidas transacciones indujo a la inclusión y a la consideración, en la tercera parte del manual, del análisis del Impuesto sobre el Valor Añadido. La cuarta parte, instrumentos financieros, se dedica al estudio y análisis de activos financieros y pasivos financieros. Acto seguido, se aborda el estudio del patrimonio neto y a continuación se estudian cuestiones de suma importancia en la elaboración y formulación de las cuentas anuales, como son la problemática contable inherente a la moneda extranjera, las provisiones y contingencias, el impuesto sobre beneficios, para finalizar con el estudio de las cuentas anuales. Los temas se han organizado de menor a mayor dificultad, introduciendo así, de manera paulatina, conceptos cada vez más complejos, con objeto de facilitar la comprensión y aprendizaje de los mismos. Para tal fin se detallan, al comienzo de cada Unidad, los objetivos fundamentales de aprendizaje junto con las explicaciones de varios casos ilustrativos, breves y resueltos.
La reciente entrada en vigor del Plan General de Contabilidad ha provocado la actualización de este reconocido manual editado allá por 2008. Dados los cambios y como éstos afectan a las empresas y a su contabilidad Son muchos los cambios que afectan a operaciones societarias, como las participaciones en el capital social representadas como pagos exigibles o la aplicación de nuevos criterios de valoración tales como el coste amortizado. Como profesional de la contabilidad necesitas conocer estas implicaciones y novedades con las que te vas a encontrar en el ejercicio de tu trabajo. Con un enfoque totalmente práctico, la obra está estructurada en torno a una serie de temas clave como son la constitución de sociedades, las consecuencias para la sociedad derivadas de la mora de los socios en la entrega del capital suscrito, los procedimientos legales para reducir la cifra de capital social, la legislación y el registro contable aplicable a la emisión y amortización de empréstitos, entre otros contenidos centrales.
Con el objetivo de proporcionar a las pequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos un marco operativo único que contenga todos los elementos necesarios para el registro de las operaciones que puedan realizar, el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, al amparo de la disposición final primera del Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos, ha elaborado, mediante Resolución de 24 de marzo de 2013, un texto refundido que teniendo en cuenta la regulación específica abordada deviene en el Plan de Contabilidad de pequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos, que presentamos en esta obra. Dicha resolución recoge íntegramente tanto los criterios aprobados por el ya mencionado real decreto como los recogidos en el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas. La obra incluye un índice alfabético de subgrupos, cuentas y subcuentas, lo que la convierte en un manual muy manejable y recomendable para todas aquellas personas que utilicen la contabilidad en su actividad profesional.
Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional. La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a las cuestiones en las que existe interrelación entre contabilidad y el Impuesto sobre Sociedades así como la forma de contabilizar las distintas operaciones del IVA. En la parte del Impuesto sobre Sociedades se explica, en primer lugar, la relación entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuación se estudia la contabilización del impuesto, en el Plan General de Contabilidad, analizándose la separación entre el impuesto corriente y diferido, la compensación de pérdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capítulos se dedican a la amortización, las pérdidas por deterioro de valor, provisiones e imputación temporal de ingresos y gastos. Igualmente son objeto de estudio la limitación de la deducibilidad de gastos financieros y la actualización de balances de la Ley 16/2012. La contabilidad del IVA se analiza en detalle, estudiándose, entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y la recuperación del IVA en los impagados que no estén en concurso de acreedores, así como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversión, autoconsumo, leasing, operaciones en comisión y el régimen especial del criterio de caja. A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados. Es una obra pensada para profesionales, alumnos de centros universitarios y opositores.
IMPRESCINDIBLE. Una obra imprescindible para afrontar el proceso de cierre fiscal del ejercicio 2013. Con ella podrá valorar adecuadamente todas las implicaciones contables que dicho cierre conlleva, permitiéndole facilitar y optimizar el proceso de toma de decisiones antes del cierre definitivo de cuentas. PRÁCTICO. La obra está especialmente concebida para servir de guía en el proceso de revisión y cierre de las principales partidas que conforman el balance de una empresa y se encuentra estructurada siguiendo el orden lógico y la metodología práctica más habitual en los procesos indicados. En la obra encontrará además, numerosos ejemplos prácticos para clarificar el estudio teórico. EFICAZ. En el análisis se ha prestado especial atención a aquellas partidas que suelen tener mayor trascendencia en el proceso de cierre fiscal del ejercicio y en la determinación del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades, tales como las principales fuentes de ajustes que afectan a la determinación de la base imponible o la recopilación de los principales beneficios fiscales aplicables. EXHAUSTIVO. En la obra se analizan uno a uno los nueve grupos del Plan General de Contabilidad. En cada uno de estos grupos encontrará reunidos de forma sistemática y claramente expuestos los principales aspectos que afectan a la valoración y registro contable de los principales subgrupos de cuentas. Todo ello de acuerdo con las principales normas contables españolas (PGC, Resoluciones del ICAC, Documentos de AECA), y con referencia al tratamiento de todas estas partidas en el ámbito de las normas internacionales de contabilidad. COMPLETO. También se estudian aquellos elementos necesarios en el proceso de cierre, pero que no tienen reflejo directo en la contabilidad, entre otros: la compensación de bases imponibles negativas, el tipo de gravamen aplicable para la determinación de la cuota íntegra y los requisitos fiscales para la aplicación de las deducciones y bonificaciones contenidas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. ACTUALIZADO. En esta nueva edición se analizan todas las novedades fiscales y contables habidas en el último año y entres las que destacan: - Actualización normativa, que incorpora las novedades introducidas en la LIS que afectan al ejercicio 2013 por las siguientes disposiciones (Ley 7/2012; Ley 8/2012; Ley 9/2012; Ley 16/2012; Ley 17/2012; RDL 4/2013; Ley 11/2013; RDL 11/2013). - Contestaciones a las consultas más relevantes en materia contable, evacuadas por el ICAC desde septiembre de 2012 (BOICAC 91), y las de la DGT más relevantes publicadas desde septiembre 2012. - Se actualiza la jurisprudencia citada, incorporando aquellas resoluciones y sentencias relevantes en materia fiscal publicadas desde septiembre de 2012, además de las decisiones y sentencias de la Comisión Europea y del tribunal de Justicia de la UE que se refieren a la deducción del fondo de comercio financiero en la adquisición de participaciones indirectas, y a los efectos fiscales de determinados traslados de residencia. CLARO. Finalmente, y a los efectos de aumentar su practicidad, se han incluido nuevos supuestos y ejemplos prácticos en algunas de las cuestiones más discutidas por la Administración tributaria en la aplicación del IS (gastos financieros, pagos fraccionados, etc.). PÚBLICO OBJETIVO - Contables - Asesorías - Gestorías - Empresas - Directores financieros - Dptos. Financieros y de contabilidad
Esta obra contiene el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, y las Resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de mayor relevancia, entre ellas, la Resolución de 1 de marzo de 2013, por la que se dictan normas de registro y valoración del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias, y la Resolución de 28 de mayo de 2013, por la que se dictan normas de registro, valoración e información a incluir en la memoria del inmovilizado intangible. Tanto el PGC como estas dos resoluciones se presentan anotadas. Con la aprobación del Plan General de Contabilidad de 2007 la normativa contable española se aproximó a la internacional, que ya era aplicada obligatoriamente por los grupos de empresas cotizados. La redacción del PGC de 2007 consistió, básicamente, en resumir y, en algunos casos, simplificar las normas contables internacionales, adecuándolas a la empresa española de tamaño medio. En ocasiones, dado lo sintético de la redacción del PGC, para comprenderlo convenientemente se ha tenido que acudir a las normas internacionales. Además, la necesidad de dar respuesta normativa a la creciente complejidad de las operaciones realizadas por las empresas sometidas al PGC, ha obligado al ICAC a desarrollar una intensa labor para resolver las incertidumbres y completar las lagunas existentes en esta norma. El ICAC ha desarrollado esta actividad emitiendo resoluciones y respondiendo a las consultas que se le han formulado. Como consecuencia de todo ello, hoy en día es difícil alcanzar una comprensión precisa de la regulación contable sin atender al contenido: a) de las normas internacionales; b) de las resoluciones del ICAC (incluidas algunas anteriores al RD 1514/2007, pero vigentes actualmente), y c) de las respuestas publicadas por el ICAC a las consultas.
Manual para la revisión e implantación de un sistema de control interno. Este manual es una herramienta práctica y de consulta fácil para los profesionales del mundo financiero, englobando en este concepto a auditores, directores financieros, controllers, etc. Incluye una base teórica fundamental de los elementos que componen un sistema de Control interno, así como una descripción de la normativa vigente en relación con esta materia. Se proporcionan también unas guías imprescindibles sobre los riesgos que existen en los diferentes elementos que forman un sistema informático y los controles que se deberían implantar para mitigarlos, así como unas reflexiones sobre cómo adaptar los sistemas de control interno a los diferentes tipos y tamaños de empresa. -La revisión del control interno es una tarea a la que deben enfrentarse muchos profesionales y para la que no siempre se cuenta con la experiencia, formación o herramientas necesarias. -Para poner en práctica esta base teórica, se proporciona unos ejemplos de cuáles pueden ser los riesgos y controles de los principales procesos administrativos de un negocio.
La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales. Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...). Estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...). Análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...). Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas. Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor. Incluye una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse para efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio. Un manual que además le proporcionará el mejor análisis de todas las novedades de los ámbitos fiscal y contable acontecidas durante el año y de aplicación no sólo para el ejercicio 2013 sino también para el siguiente, como siempre analizadas con rigor e independencia por Ignacio Becerra Guibert. NOVEDADES 2013: Actualizado con las numerosas e importantes novedades que se han producido. NORMATIVA: Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de normativa tributaria para la lucha contra el fraude fiscal. Ley 8/2012, de 30 de octubre, sobre exenciones de las rentas positivas derivadas de la transmisión de bienes inmuebles en el Impuesto sobre Sociedades. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado, aprobando nuevos coeficientes de actualización, pagos fraccionados, interés legal, etc. Ley 16/2012, de 27 de diciembre, de medidas tributarias, destacando nuevas limitaciones en materia de amortización contable, una nueva actualización de balances, la prorroga de tipos de gravamen reducidos en el IS por mantenimiento o creación de empleo o la modificación del régimen especial de arrendamiento de viviendas. Ley Orgánica 7/2012, de modificación del Código Penal en materia de delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social, con la creación de un nuevo tipo en los fraudes de especial gravedad. Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y a la creación de empleo, que introduce incentivos en el IS para nuevas entidades con reducciones del tipo de gravamen al 15% o al 20% aplicables a los primeros periodos impositivo, así como una exención en el IRPF de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único. Resolución de 1 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se dictan normas de registro y valoración del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias. Resoluciones de 26 de marzo, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por las que se aprueba el plan general de contabilidad de las entidades sin fines lucrativos. Orden HAP/636/2013, de 15 de abril, por la que se aprueba el modelo 208 para el ingreso del gravamen único sobre revalorización de activos de la Ley 16/2012. Resolución de 28 de mayo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas que establece normas de registro, valoración e información del inmovilizado intangible. Ley de medidas de apoyo a los emprendedores, con medidas tributarias como la creación de régimen especial de criterio de caja en el ámbito del Impuesto sobre el Valor Añadido o la introducción de una nueva deducción por inversión de beneficios para aquellas entidades que tengan la condición de empresas de reducida dimensión, vinculada a la creación de una reserva mercantil de carácter indisponible. Ley por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, que incluye entre otras cuestiones tributarias una amplia reforma de la normativa del Impuesto sobre Sociedades. Por otra parte, se establece la vigencia indefinida de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales, se modifica la regulación actual de la bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla y se establece una prórroga para los contratos de arrendamiento financiero cuyos períodos anuales de duración se inicien en los años 2012 a 2015, entre otras. Y además, la selección más relevante de las contestaciones de la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como las sentencias de los tribunales de lo contencioso-administrativo. JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA ADMINISTRATIVA: La selección más relevante de las contestaciones de la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como las sentencias de los tribunales de lo contencioso-administrativo.