Desde la entrada en vigor de la Ley 36/2006, por la que se regulaba el artículo 16 del TRLIS y, por tanto, las operaciones vinculadas, han pasado diez años, ha habido modificaciones normativas importantes, como la nueva Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, que en su artículo 18 regula las operaciones vinculadas, y se ha aprobado el paquete de acciones BEPS de la OCDE que tanta incidencia está teniendo sobre la fiscalidad internacional y, en particular, sobre los precios de transferencia y en las Directrices de Precios de Transferencia de la propia OCDE. Como el análisis teórico ya ha sido realizado en otro volumen editado también por el CEF.- en 2016, Fiscalidad de los precios de transferencia (operaciones vinculadas), 2.ª edición, en este libro de casos prácticos lo que pretendemos, siempre desde un punto de vista pedagógico y práctico con base en casos o supuestos, es precisamente ayudar a facilitar ese trabajo de cómo cuantificar el valor de mercado aplicando la metodología y el procedimiento de la normativa española y de las citadas directrices de la OCDE. Para ello el libro se ha estructurado en dos bloques diferentes: uno primero, de carácter general, en el que se incluyen la contabilización de las operaciones vinculadas y la conexión existente entre el beneficio contable y fiscal en el IS, y otro a continuación donde se pasa a analizar operaciones específicas que pueden llegar a ser muy importantes para algunas empresas. Esperamos, por tanto, con este libro ser de utilidad en esta materia a los usuarios del derecho tributario, facilitándoles su labor. Índice: Presentación Nómina de autores Capítulo 1. Contabilización de las operaciones vinculadas y valor fiscal declarad Autores: Luis del Amo Carbajo y Jesús San Martín Mariñas Capítulo 2. Supuestos de vinculación Autor: Rafael Cosín Ochaita Capítulo 3. Análisis de comparabilidad. Selección del método de valoración. Utilización de bases de datos Autores: Alberto Amaneiro Estébanez y Mario Ortega Calle Capítulo 4. Obligaciones de documentación y obligaciones de información: modelo 200 Autores: Juan Manuel Berdud Seoane y Javier Martín Fernández Capítulo 5. Régimen sancionador Autor: Gerardo Pérez Rodilla Capítulo 6. Operaciones financieras Autores: Javier Montes Urdín Capítulo 7. Operaciones con inmuebles: arrendamiento, compraventa y permuta Autora: María Teresa Ochoa Mazarro Capítulo 8. Operaciones de compraventa de valores sin cotización oficial, de empresas o negocios Autores: Javier Montes Urdín y Marcos Borja Pérez Rodríguez Capítulo 9. Operaciones de socios profesionales con sociedades profesionales Autores: Luisa López Hernández y Juan Carlos López-Hermoso Agius Capítulo 10. Operaciones con personas físicas: rendimientos del trabajo, capital inmobiliario, mobiliario, rendimientos de actividades económicas y ganancias y pérdidas de patrimonio Autores: Francisco Fernández de Pedro y José Luis Garrido Cáceres Capítulo 11. Las prestaciones de servicios Autora: Valeri Viladrich Santalluisia Capítulo 12. Acuerdo de reparto de costes Autora: Teresa Ruiz de Azúa Basarrate Capítulo 13. Valoración de activos intangibles Autores: Ramón López de Haro Esteso y Rafael Cabello Gil Capítulo 14. Operaciones con establecimientos permanentes. Especial referencia a la asignación de «capital libre» del establecimiento permanente Autores: Eduardo Gracia Espinar y Manuel Paz Figueiras Capítulo 15. Ajuste secundario Autor: Emilio Cencerrado Millán Capítulo 16. Caso práctico recapitulativo Autores: Luis Corchero Romero y Luis Corchero Romero Índice sistemático
Desde la entrada en vigor de la Ley 36/2006, por la que se regulaba el artículo 16 del TRLIS y, por tanto, las operaciones vinculadas, han pasado diez años, ha habido modificaciones normativas importantes, como la nueva Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades, que en su artículo 18 regula las operaciones vinculadas, y se ha aprobado el paquete de acciones BEPS de la OCDE que tanta incidencia está teniendo sobre la fiscalidad internacional y, en particular, sobre los precios de transferencia y en las Directrices de Precios de Transferencia de la propia OCDE. Como el análisis teórico ya ha sido realizado en otro volumen editado también por el CEF.- en 2016, Fiscalidad de los precios de transferencia (operaciones vinculadas), 2.ª edición, en este libro de casos prácticos lo que pretendemos, siempre desde un punto de vista pedagógico y práctico con base en casos o supuestos, es precisamente ayudar a facilitar ese trabajo de cómo cuantificar el valor de mercado aplicando la metodología y el procedimiento de la normativa española y de las citadas directrices de la OCDE. Para ello el libro se ha estructurado en dos bloques diferentes: uno primero, de carácter general, en el que se incluyen la contabilización de las operaciones vinculadas y la conexión existente entre el beneficio contable y fiscal en el IS, y otro a continuación donde se pasa a analizar operaciones específicas que pueden llegar a ser muy importantes para algunas empresas. Esperamos, por tanto, con este libro ser de utilidad en esta materia a los usuarios del derecho tributario, facilitándoles su labor. Índice: Presentación Nómina de autores Capítulo 1. Contabilización de las operaciones vinculadas y valor fiscal declarad Autores: Luis del Amo Carbajo y Jesús San Martín Mariñas Capítulo 2. Supuestos de vinculación Autor: Rafael Cosín Ochaita Capítulo 3. Análisis de comparabilidad. Selección del método de valoración. Utilización de bases de datos Autores: Alberto Amaneiro Estébanez y Mario Ortega Calle Capítulo 4. Obligaciones de documentación y obligaciones de información: modelo 200 Autores: Juan Manuel Berdud Seoane y Javier Martín Fernández Capítulo 5. Régimen sancionador Autor: Gerardo Pérez Rodilla Capítulo 6. Operaciones financieras Autores: Javier Montes Urdín Capítulo 7. Operaciones con inmuebles: arrendamiento, compraventa y permuta Autora: María Teresa Ochoa Mazarro Capítulo 8. Operaciones de compraventa de valores sin cotización oficial, de empresas o negocios Autores: Javier Montes Urdín y Marcos Borja Pérez Rodríguez Capítulo 9. Operaciones de socios profesionales con sociedades profesionales Autores: Luisa López Hernández y Juan Carlos López-Hermoso Agius Capítulo 10. Operaciones con personas físicas: rendimientos del trabajo, capital inmobiliario, mobiliario, rendimientos de actividades económicas y ganancias y pérdidas de patrimonio Autores: Francisco Fernández de Pedro y José Luis Garrido Cáceres Capítulo 11. Las prestaciones de servicios Autora: Valeri Viladrich Santalluisia Capítulo 12. Acuerdo de reparto de costes Autora: Teresa Ruiz de Azúa Basarrate Capítulo 13. Valoración de activos intangibles Autores: Ramón López de Haro Esteso y Rafael Cabello Gil Capítulo 14. Operaciones con establecimientos permanentes. Especial referencia a la asignación de «capital libre» del establecimiento permanente Autores: Eduardo Gracia Espinar y Manuel Paz Figueiras Capítulo 15. Ajuste secundario Autor: Emilio Cencerrado Millán Capítulo 16. Caso práctico recapitulativo Autores: Luis Corchero Romero y Luis Corchero Romero Índice sistemático