Este libro intenta dar una solución a la mayoría de los problemas contables que se generan con el cálculo del Impuesto sobre Sociedades y con las operaciones que generan el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), tanto nacionales, como intracomunitarias e internacionales (importaciones y exportaciones en general). En cuanto al cálculo del Impuesto sobre Sociedades, para poder realizar el cierre del ejercicio de forma correcta, en el presente manual, en su primera parte, se explican con sumo detalle las diferencias permanentes y temporarias entre la contabilidad y la fiscalidad, y la metodología de cálculo de estas últimas basadas en el método del efecto impositivo con base en el balance, esto es, definiendo las diferencias temporarias como diferencias en la valoración de activos y pasivos desde el punto de vista contable y fiscal. Todo ello reforzado con 42 casos prácticos ilustrativos de cada uno de estos problemas. De este modo, se profundiza en cuestiones como: - la problemática del reconocimiento contable de los Activos por impuestos diferidos; - el reconocimiento contable de los créditos por pérdidas a compensar por bases imponibles negativas; - los motivos que deben llevar a su no reconocimiento e informar en la Memoria de las Cuentas Anuales; - el régimen especial de incentivos que existen en las Empresas de Reducida Dimensión y sus efectos en la contabilidad; - la minoración de la base imponible por reserva de capitalización y reserva de nivelación; - las deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra, diferenciando las bonificaciones de las deducciones por doble imposición y las deducciones de la cuota ajustada (deducciones de incentivación) - la problemática de periodificación de ciertos incentivos por ventajas fiscales; - los ajustes en las cuentas de impuestos diferidos por cambios en el tipo de gravamen; - la problemática del empresario individual y la inclusión de la información fiscal oportuna en la Memoria de las Cuentas Anuales, así como el criterio simplificado para microempresas; - etc. En la segunda parte del manual se trata el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la medida en que hay ocasiones en las que conviene analizar la forma en que debemos contabilizar el Impuesto, puesto que ésta va a afectar directamente al resultado de la actividad. También se tratan regímenes especiales como el del criterio de caja, que afectan al momento en que debe ser contabilizado el Impuesto, o hechos imponibles y mecanismos absolutamente típicos del IVA como el autoconsumo o la inversión del sujeto pasivo, que tienen ciertas particularidades en cuanto a la forma en que deben ser contabilizados. Todos ellos son analizados mediante 16 casos prácticos ilustrativos más.
Este libro intenta dar una solución a la mayoría de los problemas contables que se generan con el cálculo del Impuesto sobre Sociedades y con las operaciones que generan el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), tanto nacionales, como intracomunitarias e internacionales (importaciones y exportaciones en general). En cuanto al cálculo del Impuesto sobre Sociedades, para poder realizar el cierre del ejercicio de forma correcta, en el presente manual, en su primera parte, se explican con sumo detalle las diferencias permanentes y temporarias entre la contabilidad y la fiscalidad, y la metodología de cálculo de estas últimas basadas en el método del efecto impositivo con base en el balance, esto es, definiendo las diferencias temporarias como diferencias en la valoración de activos y pasivos desde el punto de vista contable y fiscal. Todo ello reforzado con 42 casos prácticos ilustrativos de cada uno de estos problemas. De este modo, se profundiza en cuestiones como: - la problemática del reconocimiento contable de los Activos por impuestos diferidos; - el reconocimiento contable de los créditos por pérdidas a compensar por bases imponibles negativas; - los motivos que deben llevar a su no reconocimiento e informar en la Memoria de las Cuentas Anuales; - el régimen especial de incentivos que existen en las Empresas de Reducida Dimensión y sus efectos en la contabilidad; - la minoración de la base imponible por reserva de capitalización y reserva de nivelación; - las deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra, diferenciando las bonificaciones de las deducciones por doble imposición y las deducciones de la cuota ajustada (deducciones de incentivación) - la problemática de periodificación de ciertos incentivos por ventajas fiscales; - los ajustes en las cuentas de impuestos diferidos por cambios en el tipo de gravamen; - la problemática del empresario individual y la inclusión de la información fiscal oportuna en la Memoria de las Cuentas Anuales, así como el criterio simplificado para microempresas; - etc. En la segunda parte del manual se trata el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en la medida en que hay ocasiones en las que conviene analizar la forma en que debemos contabilizar el Impuesto, puesto que ésta va a afectar directamente al resultado de la actividad. También se tratan regímenes especiales como el del criterio de caja, que afectan al momento en que debe ser contabilizado el Impuesto, o hechos imponibles y mecanismos absolutamente típicos del IVA como el autoconsumo o la inversión del sujeto pasivo, que tienen ciertas particularidades en cuanto a la forma en que deben ser contabilizados. Todos ellos son analizados mediante 16 casos prácticos ilustrativos más.