Ana María Delgado García (coord.) Rafael Oliver Cuello (coord.) Juan Cano García Gonzalo García de Castro Irene Rovira Ferrer Julio Vázquez Magán Alberto Vega García La denominada Administración electrónica representa la modernización de la actuación de la Administración pública, basada en las posibilidades que ofrecen las tecnologías de la información y la comunicación, con el objeto de mejorar la calidad de sus servicios, reduciendo los tiempos de espera y acercándose al ciudadano, estableciendo nuevos canales de relación, mejorando la productividad y, en definitiva, la eficacia en la prestación de los servicios públicos. La Administración tributaria española, especialmente la estatal, ha sido pionera y particularmente activa en el desarrollo e implantación de la Administración electrónica en el ámbito tributario. Y en este proceso ha sido y es fundamental la potenciación de los derechos y garantías de los obligados tributarios, pues los riesgos que la utilización de las tecnologías de la información y la comunicación llevan aparejados deben tener una respuesta clara y contundente por parte del legislador, para neutralizar dichos riesgos e incluso para fomentar y promover su utilización por el mayor número posible de ciudadanos. Al análisis de estos derechos y garantías se dedica el presente trabajo, estudiando la regulación de la Administración electrónica en la Ley General Tributaria y en la Ley de Acceso Electrónico de los Ciudadanos a los Servicios Públicos, así como las principales aplicaciones y manifestaciones de la Administración electrónica tributaria, tanto en el ámbito estatal como en el autonómico y local. ÍNDICE INTRODUCCIÓN 1. LA REGULACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA 1.1. La Administración electrónica en la Ley General Tributaria 1.1.1. La promoción del uso de las TIC por la Administración tributaria 1.1.2. La relación telemática con el obligado tributario 1.1.3. Los procedimientos tributarios por vía telemática 1.1.4. La aprobación de los programas y aplicaciones informáticos 1.1.5. La validez jurídica del documento electrónico 1.1.6. La protección de datos en el ámbito tributario 1.2. La Ley de Acceso Electrónico de los Ciudadanos a los Servicios Públicos 1.2.1. Finalidad de la norma 1.2.2. Aplicación en el ámbito tributario 1.2.3. Principios generales proclamados por la norma 1.3. El derecho del ciudadano a relacionarse con las Administraciones públicas por medios electrónicos 1.3.1. Reconocimiento del derecho a la relación electrónica 1.3.2. Manifestaciones del derecho a la relación electrónica 1.4. Otros derechos del ciudadano frente a la Administración electrónica 1.4.1. Derecho a elegir entre los canales electrónicos 1.4.2. Derecho a no aportar datos que obren en poder de las Administraciones públicas 1.4.3. Derecho a la igualdad en el acceso electrónico 1.4.4. Derecho a conocer electrónicamente el estado de los procedimientos 1.4.5. Derecho a obtener copias electrónicas 1.4.6. Derecho a la conservación en formato electrónico 1.4.7. Derecho a usar medios de identificación electrónica 1.4.8. Derecho a la garantía de la seguridad y confidencialidad de los datos 1.4.9. Derecho a la calidad de los servicios públicos electrónicos 1.4.10. Derecho a elegir las aplicaciones o sistemas en la relación telemática 1.4.11. Derecho de información electrónica sobre actividades de servicios 1.5. Conclusiones 2. MANIFESTACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA 2.1. La aplicación de las TIC en las relaciones tributarias 2.2. El carácter voluntario u obligatorio del uso de la vía telemática 2.3. El empleo de software libre por la Administración tributaria 2.4. La información y asistencia a los obligados tributarios por medios telemáticos 2.5. La colaboración social en la aplicación de los tributos por vía telemática 2.6. La presentación y el pago de declaraciones tributarias por Internet 2.6.1. Las declaraciones tributarias telemáticas 2.6.2. El procedimiento de presentación y pago telemático 2.7. Las notificaciones tributarias electrónicas 2.8. Presentación telemática de recursos 2.9. Los registros electrónicos 2.9.1. Los registros tributarios telemáticos 2.9.2. Los nuevos registros electrónicos 2.10. La actuación administrativa automatizada 2.10.1. La regulación de los procesos automatizados de toma de decisiones 2.10.2. La informática decisional en el ámbito tributario 2.11. La transmisión de datos y los certificados tributarios telemáticos 2.12. Las copias electrónicas 2.13. La facturación telemática 3. LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA: DATOS JURÍDICOS Y EMPÍRICOS 3.1. Un nuevo concepto de Administración 3.2. Marco normativo general 3.3. Contenidos de la página web de la Agencia Tributaria española 3.4. Visitas a la página web de la AEAT 3.5. La presentación de declaraciones telemáticas 3.6. La colaboración social en la aplicación de los tributos por vía telemática 3.7. Las notificaciones telemáticas 3.8. Los registros telemáticos 3.9. El Centro de Atención Telefónica de Informática Tributaria 3.10. La opinión ciudadana 3.11. Conclusiones 4. ASPECTOS GENERALES DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA ESTATAL 4.1. Aproximación a la noción de Administración electrónica 4.2. La experiencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria 4.3. La importancia del DNI electrónico 4.4. La obligación de presentar telemáticamente las declaraciones 4.5. La informatización de la Administración tributaria española 4.6. Servicios de la web de la AEAT 4.7. Los convenios de colaboración con otras entidades e instituciones 4.8. El impulso del uso de las TIC en la Administración tributaria 5. LAS TIC APLICADAS A LA GESTIÓN TRIBUTARIA EN LA AEAT 5.1. Introducción 5.2. Actuaciones de información 5.3. Actuaciones de asistencia 5.4. Estrategias de información y asistencia tributaria y las TIC 5.4.1. El programa INFORMA 5.4.2. La información telefónica 5.4.3. Actuaciones de información tributaria, consultas tributarias escritas y doctrina del TEAC 5.4.4. El acceso telemático a las consultas tributarias y a las resoluciones del TEAC 5.4.5. La asistencia al obligado tributario 6. PROYECTOS INFORMÁTICOS E INFORMÁTICA CORPORATIVA DE LA AEAT 6.1. Introducción 6.2. Estado actual de los proyectos de informática en la AEAT 6.3. La formación del personal 6.4. Presentación telemática de declaraciones 6.5. La calidad de la información 6.6. Procedimientos informatizados y facturación electrónica 6.7. El expediente electrónico 6.8. Los convenios de colaboración 6.9. El DNI electrónico 6.10. Otros proyectos de informatización corporativa 6.11. La web de la Agencia Tributaria 7. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA EN EL ÁMBITO AUTONÓMICO Y LOCAL 7.1. Introducción 7.2. La Administración electrónica en el ámbito autonómico y local 7.3. Fuentes normativas de la Administración electrónica tributaria en el ámbito autonómico y local 7.4. Comunidades autónomas, territorios forales y ciudades autónomas 7.4.1. Los recursos de las comunidades autónomas, territorios forales y ciudades autónomas 7.4.2. Análisis individual de la Administración electrónica tributaria 7.4.3. Tabla resumen 7.5. Corporaciones locales 7.5.1. Los recursos de las corporaciones locales 7.5.2. Análisis individual de la Administración electrónica tributaria 7.5.3. Resumen 7.6. Análisis global de la Administración electrónica tributaria en el ámbito autonómico, foral, de las ciudades autónomas y local 7.6.1. Información y asistencia por vía telemática 7.6.2. Acuerdos de colaboración social por vía telemática 7.6.3. Presentación y pago por Internet - Firmaelectrónica 7.6.4. Notificaciones telemáticas 7.6.5. Presentación telemática de recursos y registros electrónicos 7.7. Conclusiones BIBLIOGRAFÍA
Ana María Delgado García (coord.) Rafael Oliver Cuello (coord.) Juan Cano García Gonzalo García de Castro Irene Rovira Ferrer Julio Vázquez Magán Alberto Vega García La denominada Administración electrónica representa la modernización de la actuación de la Administración pública, basada en las posibilidades que ofrecen las tecnologías de la información y la comunicación, con el objeto de mejorar la calidad de sus servicios, reduciendo los tiempos de espera y acercándose al ciudadano, estableciendo nuevos canales de relación, mejorando la productividad y, en definitiva, la eficacia en la prestación de los servicios públicos. La Administración tributaria española, especialmente la estatal, ha sido pionera y particularmente activa en el desarrollo e implantación de la Administración electrónica en el ámbito tributario. Y en este proceso ha sido y es fundamental la potenciación de los derechos y garantías de los obligados tributarios, pues los riesgos que la utilización de las tecnologías de la información y la comunicación llevan aparejados deben tener una respuesta clara y contundente por parte del legislador, para neutralizar dichos riesgos e incluso para fomentar y promover su utilización por el mayor número posible de ciudadanos. Al análisis de estos derechos y garantías se dedica el presente trabajo, estudiando la regulación de la Administración electrónica en la Ley General Tributaria y en la Ley de Acceso Electrónico de los Ciudadanos a los Servicios Públicos, así como las principales aplicaciones y manifestaciones de la Administración electrónica tributaria, tanto en el ámbito estatal como en el autonómico y local. ÍNDICE INTRODUCCIÓN 1. LA REGULACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA 1.1. La Administración electrónica en la Ley General Tributaria 1.1.1. La promoción del uso de las TIC por la Administración tributaria 1.1.2. La relación telemática con el obligado tributario 1.1.3. Los procedimientos tributarios por vía telemática 1.1.4. La aprobación de los programas y aplicaciones informáticos 1.1.5. La validez jurídica del documento electrónico 1.1.6. La protección de datos en el ámbito tributario 1.2. La Ley de Acceso Electrónico de los Ciudadanos a los Servicios Públicos 1.2.1. Finalidad de la norma 1.2.2. Aplicación en el ámbito tributario 1.2.3. Principios generales proclamados por la norma 1.3. El derecho del ciudadano a relacionarse con las Administraciones públicas por medios electrónicos 1.3.1. Reconocimiento del derecho a la relación electrónica 1.3.2. Manifestaciones del derecho a la relación electrónica 1.4. Otros derechos del ciudadano frente a la Administración electrónica 1.4.1. Derecho a elegir entre los canales electrónicos 1.4.2. Derecho a no aportar datos que obren en poder de las Administraciones públicas 1.4.3. Derecho a la igualdad en el acceso electrónico 1.4.4. Derecho a conocer electrónicamente el estado de los procedimientos 1.4.5. Derecho a obtener copias electrónicas 1.4.6. Derecho a la conservación en formato electrónico 1.4.7. Derecho a usar medios de identificación electrónica 1.4.8. Derecho a la garantía de la seguridad y confidencialidad de los datos 1.4.9. Derecho a la calidad de los servicios públicos electrónicos 1.4.10. Derecho a elegir las aplicaciones o sistemas en la relación telemática 1.4.11. Derecho de información electrónica sobre actividades de servicios 1.5. Conclusiones 2. MANIFESTACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA 2.1. La aplicación de las TIC en las relaciones tributarias 2.2. El carácter voluntario u obligatorio del uso de la vía telemática 2.3. El empleo de software libre por la Administración tributaria 2.4. La información y asistencia a los obligados tributarios por medios telemáticos 2.5. La colaboración social en la aplicación de los tributos por vía telemática 2.6. La presentación y el pago de declaraciones tributarias por Internet 2.6.1. Las declaraciones tributarias telemáticas 2.6.2. El procedimiento de presentación y pago telemático 2.7. Las notificaciones tributarias electrónicas 2.8. Presentación telemática de recursos 2.9. Los registros electrónicos 2.9.1. Los registros tributarios telemáticos 2.9.2. Los nuevos registros electrónicos 2.10. La actuación administrativa automatizada 2.10.1. La regulación de los procesos automatizados de toma de decisiones 2.10.2. La informática decisional en el ámbito tributario 2.11. La transmisión de datos y los certificados tributarios telemáticos 2.12. Las copias electrónicas 2.13. La facturación telemática 3. LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA: DATOS JURÍDICOS Y EMPÍRICOS 3.1. Un nuevo concepto de Administración 3.2. Marco normativo general 3.3. Contenidos de la página web de la Agencia Tributaria española 3.4. Visitas a la página web de la AEAT 3.5. La presentación de declaraciones telemáticas 3.6. La colaboración social en la aplicación de los tributos por vía telemática 3.7. Las notificaciones telemáticas 3.8. Los registros telemáticos 3.9. El Centro de Atención Telefónica de Informática Tributaria 3.10. La opinión ciudadana 3.11. Conclusiones 4. ASPECTOS GENERALES DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA ESTATAL 4.1. Aproximación a la noción de Administración electrónica 4.2. La experiencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria 4.3. La importancia del DNI electrónico 4.4. La obligación de presentar telemáticamente las declaraciones 4.5. La informatización de la Administración tributaria española 4.6. Servicios de la web de la AEAT 4.7. Los convenios de colaboración con otras entidades e instituciones 4.8. El impulso del uso de las TIC en la Administración tributaria 5. LAS TIC APLICADAS A LA GESTIÓN TRIBUTARIA EN LA AEAT 5.1. Introducción 5.2. Actuaciones de información 5.3. Actuaciones de asistencia 5.4. Estrategias de información y asistencia tributaria y las TIC 5.4.1. El programa INFORMA 5.4.2. La información telefónica 5.4.3. Actuaciones de información tributaria, consultas tributarias escritas y doctrina del TEAC 5.4.4. El acceso telemático a las consultas tributarias y a las resoluciones del TEAC 5.4.5. La asistencia al obligado tributario 6. PROYECTOS INFORMÁTICOS E INFORMÁTICA CORPORATIVA DE LA AEAT 6.1. Introducción 6.2. Estado actual de los proyectos de informática en la AEAT 6.3. La formación del personal 6.4. Presentación telemática de declaraciones 6.5. La calidad de la información 6.6. Procedimientos informatizados y facturación electrónica 6.7. El expediente electrónico 6.8. Los convenios de colaboración 6.9. El DNI electrónico 6.10. Otros proyectos de informatización corporativa 6.11. La web de la Agencia Tributaria 7. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA EN EL ÁMBITO AUTONÓMICO Y LOCAL 7.1. Introducción 7.2. La Administración electrónica en el ámbito autonómico y local 7.3. Fuentes normativas de la Administración electrónica tributaria en el ámbito autonómico y local 7.4. Comunidades autónomas, territorios forales y ciudades autónomas 7.4.1. Los recursos de las comunidades autónomas, territorios forales y ciudades autónomas 7.4.2. Análisis individual de la Administración electrónica tributaria 7.4.3. Tabla resumen 7.5. Corporaciones locales 7.5.1. Los recursos de las corporaciones locales 7.5.2. Análisis individual de la Administración electrónica tributaria 7.5.3. Resumen 7.6. Análisis global de la Administración electrónica tributaria en el ámbito autonómico, foral, de las ciudades autónomas y local 7.6.1. Información y asistencia por vía telemática 7.6.2. Acuerdos de colaboración social por vía telemática 7.6.3. Presentación y pago por Internet - Firmaelectrónica 7.6.4. Notificaciones telemáticas 7.6.5. Presentación telemática de recursos y registros electrónicos 7.7. Conclusiones BIBLIOGRAFÍA